La plupart des contribuables n'ont probablement pas reçu Formulaire 1099-K, Transactions par carte de paiement et réseau tiers, cette saison de dépôt pour la vente de biens ou de services via un réseau tiers, mais les choses vont changer. En 2021, le Congrès a adopté le American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA), qui a considérablement abaissé le seuil de dépôt de l'IRC § 6050W(e) pour l'émission du formulaire 1099-K d'un montant total supérieur à 20,000 200 $ de plus de 600 transactions à des paiements bruts supérieurs à 2022 $ sans exigence de transaction minimale. L'IRS a retardé la mise en œuvre de cette règle en XNUMX et de nouveau en 2023. Toutefois, ce retard de déclaration est temporaire, car l’IRS prévoit d’utiliser une approche progressive à partir de 2024. Cependant, que vous receviez ou non un formulaire 1099-K, les revenus provenant de la vente de biens ou de services sont imposables et vous devrez les inclure dans votre déclaration de revenus. En 2025, l'IRS exigera que les réseaux de paiement tiers envoient aux contribuables le formulaire 1099-K si leurs transactions atteignent le nouveau seuil de 5,000 2024 $ fixé par l'IRS pour les transactions en XNUMX.
Les réseaux ou plateformes de paiement tiers, également appelés organismes de règlement tiers, peuvent inclure :
- Sites d'enchères ;
- Plateformes de covoiturage ou de covoiturage ;
- Marchés d'artisanat ou de créateurs ;
- Plateformes de financement participatif;
- Marchés indépendants ;
- Marchés en ligne (vente ou revente de vêtements, meubles et autres articles) ;
- Plateformes de paiement peer-to-peer ou portefeuilles numériques ;
- Marchés immobiliers ; ou
- Sites d'échange ou de revente de billets.
Figure 1 (illustre les différents seuils en dollars pour 2023 et au-delà)
| Année d'imposition 2023 | Année d'imposition 2024 | Exigences de l'ARPA (date de mise en œuvre indéterminée) | |
|---|---|---|---|
| seuil | $20,000 | $5,000 | $600 |
| Exigence de transaction minimale | Au moins 201 transactions | Aucune | Aucune |
La le diable est dans les détails, mais tu as un ami en moi. Il est important de noter que cela ne signifie pas que vous ne recevrez pas le formulaire 1099-K ; cela signifie simplement que l'IRS n'exige pas encore que les organismes de règlement tiers délivrent ce formulaire à moins que le contribuable n'atteigne les seuils actuels. Les organismes de règlement tiers peuvent néanmoins toujours vous délivrer un formulaire 1099-K. Il est important de se rappeler que si vous recevez ou non un formulaire 1099-K, les revenus provenant de la vente de biens ou de services sont imposables et vous devrez les inclure dans votre déclaration de revenus.
La revente de billets de concert chauds en 2024 pourrait donner lieu à la réception du formulaire 1099-K au cours de la saison de dépôt 2025
Une fois que l'IRS commencera à appliquer progressivement les nouveaux seuils du formulaire 1099-K, les contribuables pourront recevoir des formulaires 1099-K pour des activités telles que la revente de billets de concert. Prenons comme exemple la tournée 2023 de Taylor Swift, car les billets pour La tournée des époques revendus à des prix aussi élevés. (Remarque : étant donné que l'IRS a retardé la mise en œuvre de la nouvelle loi en 2023, vous n'avez probablement pas reçu le formulaire 1099-K pour la revente de billets en 2023 ; nous utilisons simplement La Visite des époques billets pour illustrer le fonctionnement de l’approche progressive.)
Certaines personnes ont déclaré avoir acheté des billets pour ce concert à 800 $ chacun, puis les avoir revendus par l'intermédiaire d'organismes de règlement tiers pour 5,000 2024 $ ou plus ! S'il existe un scénario de ticket similaire en 5,000, il est possible que la transaction atteigne le seuil de 1099 2025 $ de l'IRS, ce qui obligera les organismes de règlement tiers à émettre le formulaire XNUMX-K au contribuable et à en déposer une copie auprès de l'IRS en XNUMX.
Ceci n'est qu'un exemple de la façon dont certaines transactions généreront l'émission du formulaire 1099-K à l'avenir. En 2024, vous voudrez penser aux transactions de votre organisme de règlement tiers au cas où elles entraîneraient l'émission du formulaire 1099-K. S'ils le font, Tu as besoin de te calmer, vous avez besoin de vous calmer! Vous n'avez aucune raison d'avoir peur, mais Ne laissez pas d'espace vide. Voici ce qu'il faut faire à la place :
- Incluez dans votre revenu le montant brut total indiqué dans la case 1a du formulaire 1099-K ; et
- Compensez tous les montants non imposables afin de calculer le revenu net imposable correct (le cas échéant). Cela impliquerait de déduire du prix de vente le montant que vous avez initialement payé pour le billet ainsi que les frais, remboursements ou rétrofacturations.
Conclusion
Bien que l'IRS ait encore étendu la mise en œuvre des nouvelles règles de délivrance du formulaire 1099-K lorsque les contribuables font appel à un organisme de règlement tiers pour vendre des biens ou des services, une mise en œuvre progressive est imminente. N'oubliez pas que l'IRS a retardé la mise en œuvre des nouvelles règles ARPA Form 1099-K. Ainsi, si vous avez utilisé une application de paiement ou une place de marché en ligne et que vous avez reçu plus de 20,000 200 $ sur plus de XNUMX transactions, ce seuil s'applique toujours pour les transactions 2023. Cependant, l'IRS commencera à mettre en œuvre une approche progressive en 2024. Cela signifie qu'en 2024, les transactions quotidiennes qui ne généraient pas auparavant l'émission du formulaire 1099-K pourraient le faire et pourraient être déclarées à l'IRS en janvier 2025.
Les contribuables et les tributarioistes doivent se familiariser avec les règles et comprendre comment déclarer les revenus du formulaire 1099-K. Voici donc l'essentiel : le seuil à partir duquel un organisme de règlement tiers doit émettre le formulaire 1099-K restera le même pour 2023, mais un seuil d'introduction progressive plus bas s'appliquera pour les transactions de 2024. Avant la fin de l'année, l'IRS publiera probablement de nouvelles directives sur cette mise en œuvre progressive, alors restez à l'écoute des Formulaire 1099-K FAQ sur IRS.gov.
Cela ne durera pas Pour toujours!
Lire la première partie : Une introduction aux formulaires fiscaux pour les travailleurs de la Gig Economy
(Bien qu'il y ait des références à La tournée The Eras de Taylor Swift et certaines de ses chansons sur ce blog, ni l'IRS ni la TAS n'approuvent cette artiste ; les références à son travail visent à illustrer comment vous pourriez recevoir un formulaire 1099-K en 2025 auquel vous ne vous attendiez pas.)
Ressources
Lisez les anciens blogs de la NTA
Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.