Déclaration et paiement des impôts pour les citoyens américains ou les résidents vivant à l'étranger

J'ai décrit précédemment le des défis vertigineux en matière de conformité tributarioe rencontrés par les citoyens américains et les résidents vivant à l’étranger. Je vais maintenant décrire les bases de la déclaration et du paiement des impôts américains pour les citoyens et résidents américains vivant à l’étranger.

Qui doit déposer

Les États-Unis imposent leurs citoyens et résidents sur le revenu mondial, quel que soit l’endroit où ils vivent. Cela signifie qu'un citoyen ou un résident américain doit produire une déclaration de revenus américaine déclarant tous ses revenus, même s'il vit et travaille dans un pays étranger. C'est le cas même si le citoyen ou le résident américain ne dispose d'aucun revenu provenant d'une source située aux États-Unis.

Lire mon précédent article sur les défis de conformité tributarioe pour une discussion plus approfondie sur qui est considéré comme un « citoyen ou résident américain », y compris les soi-disant « Américains accidentels » – des individus qui sont considérés comme des citoyens américains, parfois sans s'en rendre compte.

Quand déposer

Vous avez droit à un prolongation automatique de 2 mois de temps pour produire votre déclaration de revenus et payer l'impôt sur le revenu si vous êtes un citoyen ou un résident américain, et à la date d'échéance habituelle de votre déclaration 1) vous vivez en dehors des États-Unis et de Porto Rico et de votre principal lieu d'affaires ou de poste votre service est en dehors des États-Unis ou de Porto Rico, ou 2) vous êtes en service militaire ou naval en dehors des États-Unis et de Porto Rico. Cela signifie que si vous répondez aux critères et que votre déclaration est normalement due le 15 avril 2024, vous avez jusqu'au 17 juin 2024 (puisque le 15 juin est un samedi) pour produire votre déclaration. Pour bénéficier de la prolongation automatique de deux mois, vous devez joindre à votre déclaration une déclaration expliquant laquelle des deux situations s'applique à vous. Notez que vous devez quand même payer des intérêts sur tout impôt non payé à la date d’échéance habituelle de votre déclaration, même si vous êtes admissible à la prolongation.

Vous pouvez également déposer Formulaire 4868 demander un prolongation automatique de six mois du délai de dépôt ton retour. Cette prolongation de six mois court en parallèle avec la prolongation automatique de deux mois. Par conséquent, si vous êtes admissible à la prolongation automatique de deux mois, vous ne recevrez que quatre mois supplémentaires pour un total de six mois. Pour bénéficier de la prolongation de six mois, vous pouvez soit déposer la demande avant la date d'échéance initiale de votre déclaration, soit, si vous êtes admissible à la prolongation automatique de deux mois, avant la date d'échéance prolongée. Vous pourrez peut-être également demander un prolongation supplémentaire de deux mois au 15 décembre, ce qui est discrétionnaire et doit être approuvé par l'IRS. Ces prolongations ne constituent pas une prolongation du délai pour payer votre impôt. Par conséquent, vous devez des intérêts sur tout impôt impayé et pourriez devoir payer des pénalités.

Il existe une autre extension qui pourrait être disponible. Si vous comptez satisfaire aux critères de résidence pour bénéficier de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou de l'exclusion/déduction pour logement à l'étranger, mais pas avant la date limite de votre déclaration, vous pouvez bénéficier d'une prolongation c'est généralement 30 jours après la date à laquelle vous pouvez raisonnablement vous attendre à être admissible.

Comment déposer

Vous avez toujours la possibilité d'envoyer votre déclaration par courrier à l'IRS. Une déclaration de revenus envoyée par la poste depuis un pays étranger sera acceptée comme déposée dans les délais si elle porte un cachet officiel daté au plus tard à minuit de la date d'échéance, y compris toute prolongation du délai pour un tel dépôt. Si vous choisissez de recourir à un service de livraison privé, vous devrez de la même manière remettre votre retour à un service de livraison privé international désigné avant minuit à la date d'échéance, y compris toute prolongation de délai.

Votre capacité à produire une déclaration par voie électronique dépendra du formulaire et d'autres circonstances. Par exemple, si vous postulez pour un Numéro d'identification individuel du contribuable (ITIN), qui est utilisé par les personnes qui ne possèdent pas de SSN et ne sont pas éligibles à ce dernier, votre déclaration accompagnant la demande d'ITIN doit être déposée sur papier. Certains autres formulaires, notamment les déclarations de renseignements internationales, doivent également être produits sur papier. Votre capacité à utiliser le Programme de fichiers gratuit, où les contribuables déposent leurs déclarations gratuitement via certains fournisseurs de logiciels, dépendra du fournisseur de logiciels et du formulaire que vous produisez. Cette saison de dépôt, l'IRS met en œuvre un Programme pilote Direct File, qui permettra aux contribuables de déposer gratuitement une déclaration directement auprès de l'IRS, mais il n'est pas disponible pour les contribuables à l'étranger.

Si vous produisez votre déclaration par voie électronique, sachez qu'elle devra être déposée par voie électronique via un émetteur de déclaration électronique avant minuit la date d'échéance, y compris toute prolongation de délai, pour être considérée comme opportune. Un émetteur de déclaration électronique est un préparateur, un logiciel ou une plate-forme qui a reçu l'autorisation de soumettre des déclarations par voie électronique à l'IRS au nom des contribuables. De plus, si l’IRS rejette une déclaration de revenus déposée par voie électronique avant son traitement, elle ne sera pas considérée comme déposée dans les délais si elle est ensuite acceptée après la date limite de dépôt. Cela peut poser des difficultés aux contribuables qui produisent leur déclaration à la date limite ou à une date proche. Puisqu'il existe une disparité dans le traitement par l'IRS des déclarations déposées sur papier et par voie électronique et d'autres documents, ce qui entraîne des résultats incongrus et inéquitables, J'ai recommandé au Congrès qu'il modifie la loi pour traiter les paiements d'impôts et les documents soumis électroniquement comme étant ponctuels s'ils sont soumis au plus tard à la date limite applicable.

Comment payer des impôts ou recevoir un remboursement

Si vous vivez à l'étranger et devez des impôts aux États-Unis, vous pouvez envoyer un chèque papier à l'IRS ou payer avec une carte de crédit. Les options pour effectuer des paiements électroniques sont limitées. L'IRS ne peut actuellement pas accepter les paiements électroniques provenant de comptes bancaires étrangers, donc vous ne pouvez effectuer un paiement électronique que via une institution financière américaine ou une banque correspondante. De même, virements internationaux, qui peut être coûteux, ne peut être effectué qu'auprès de certaines banques. La bonne nouvelle est que l’IRS prévoit à l’avenir de permettre aux contribuables d’effectuer des paiements à l’IRS directement à partir de comptes bancaires étrangers.

Si vous avez droit à un remboursement, ce remboursement sera presque certainement payé par un chèque papier qui vous sera envoyé par la poste. Actuellement, la seule option existante pour le dépôt direct international des remboursements est un remboursement manuel émis par l'intermédiaire du Service international du Trésor, qui n'est disponible que pour les remboursements supérieurs à 1,000,000 XNUMX XNUMX $ ou pour les situations difficiles du TAS.

Soyez conscient des exigences internationales en matière de déclaration d’informations

Outre vos obligations de déclaration de revenus, vous devrez peut-être produire une déclaration de renseignements si vous recevez de l'argent de l'étranger (y compris un don non imposable) ou si vous avez certains intérêts financiers étrangers et si vous exercez des activités commerciales transfrontalières. Par exemple, les contribuables ayant des comptes financiers à l'étranger dépassant un certain montant doivent joindre Formulaire 8938 à leur formulaire 1040. Ces exigences de déclaration surprennent de nombreux contribuables vivant à l’étranger. Il est essentiel que vous preniez des mesures pour déterminer si vous devez déposer une déclaration, car ces exigences entraînent des sanctions importantes lorsqu'un dépôt est tardif, incomplet ou inexact. De nombreux formulaires nécessitent beaucoup de temps et de dossiers à préparer et ne peuvent être déposés que sur papier. Pour plus d'informations, consultez le site Web de l'IRS sur sanctions internationales en matière de communication d'informations.

Conclusion

Les citoyens et résidents américains qui vivent à l'étranger sont soumis à des exigences de déclaration, dont beaucoup sont compliquées et dont certaines peuvent même ne pas être connues des contribuables. L’accès à l’aide de l’IRS est limité, ce qui alourdit encore davantage ces contribuables. J'ai a recommandé que l'IRS améliore les services destinés aux contribuables à l'étranger, y compris la fourniture de services en personne, tels que les centres d'assistance aux contribuables, en dehors des États-Unis ; fournir une ligne téléphonique internationale gratuite ou tout autre service gratuit alternatif ; et offrir une plus grande accessibilité aux comptes en ligne aux contribuables à l'étranger qui ont des difficultés à vérifier leur identité.

Ce blog donne un aperçu des informations que les contribuables à l'étranger doivent connaître pour remplir avec succès leurs obligations pendant cette saison de déclaration. Bien entendu, il existe de nombreux autres formulaires, publications, réglementations et lois qui pourraient s'appliquer à votre situation tributarioe américaine. Pour plus d'informations, un bon point de départ est la publication 54, Guide tributario pour les citoyens américains et les étrangers résidents à l'étranger. Si vous êtes un militaire servant à l'étranger, des ressources supplémentaires pour la préparation de déclarations de revenus peuvent être disponibles et des dispositions spéciales peuvent être pertinentes, notamment une prolongation du délai si vous servez dans une zone de combat. Pour plus d'informations, consultez la page Web TAS sur Ressources pour le personnel militaire et leurs familles.