Les véhicules électriques, généralement appelés « VE », font fureur de nos jours, non seulement en raison de leur respect de l'environnement, mais également en raison des incitations financières importantes offertes aux acheteurs. Le Loi sur la réduction de l'inflation de 2022 modifiée IRC § 30D pour les nouveaux véhicules propres et ajouté IRC § 25E pour les véhicules électriques d’occasion afin de renforcer les incitations financières pour les contribuables envisageant d’acheter un véhicule électrique.
L'IRS a récemment publié de nouvelles règles de procédure dans le Règlement du Trésor qui entreront en vigueur le 5 juillet 2024, avec des crédits révisés qui peuvent permettre aux contribuables d'économiser jusqu'à 7,500 4,000 $ sur certains véhicules électriques neufs et jusqu'à XNUMX XNUMX $ sur certains véhicules électriques d'occasion. Pourtant, les règles entourant ces crédits peuvent prêter à confusion tant pour les tributarioistes expérimentés que pour les contribuables moyens. Comme le dit le proverbe, les acheteurs se méfient.
Pour rendre ce processus moins déroutant, ce blog explore les nuances des crédits d'impôt actuels pour véhicules électriques, en mettant l'accent sur leur fonctionnement, les personnes éligibles et les pièges courants à éviter. Ce blog se concentrera sur les nouvelles règles pour les véhicules électriques entrées en vigueur après la loi sur la réduction de l'inflation.
Comprendre les crédits
Le crédit d’impôt pour véhicules électriques pour les nouveaux véhicules propres admissibles peut atteindre 7,500 XNUMX $, mettant effectivement de l’argent entre les mains des contribuables, à condition que le véhicule et l’acheteur répondent à certaines conditions.
Cependant, tous les véhicules électriques ne sont pas admissibles au crédit complet de 7,500 XNUMX $ en vertu de la loi révisée. Le montant qu'un contribuable peut réclamer dépend de nombreux facteurs, notamment certains composants de la batterie et les exigences en minéraux critiques, le prix de détail suggéré par le fabricant (PDSF) du VE et le revenu brut ajusté modifié (MAGI) du contribuable. Par conséquent, les contribuables doivent comprendre et vérifier à la fois l’éligibilité de leur véhicule et leurs critères de revenu personnel avant de procéder à un achat.
Bien que le crédit ne soit pas remboursable, vous pouvez l'utiliser pour réduire le prix de vente de votre véhicule au moment de l'achat si vous choisissez de transférer le crédit au concessionnaire. En général, la valeur du crédit pour véhicule neuf est le moindre de votre impôt à payer ou de 7,500 6,000 $. Par exemple, si votre obligation tributarioe est de 0 1,500 $, le crédit réduirait votre obligation à XNUMX $, mais vous n'obtiendrez pas les XNUMX XNUMX $ restants. Les contribuables ne peuvent pas recevoir la différence sous forme de remboursement de l’IRS ni la reporter à l’année tributarioe suivante. J'en parle plus en détail dans Réclamer les crédits.
Pour les véhicules électriques neufs et d'occasion, le crédit d'impôt est disponible pour les achats jusqu'au 31 décembre 2032, donc à moins que la loi ne change, il n'y a pas de précipitation pour acheter un véhicule.
Transférabilité des crédits pour véhicules électriques
Un aspect unique des crédits d’impôt pour véhicules électriques mis en service à compter du 1er janvier 2024 est leur transférabilité aux concessionnaires. Certains contribuables choisissent de transférer le montant de leur crédit prévu et de l'appliquer directement à la mise de fonds du véhicule au moment de l'achat. Cette option réduit le coût du véhicule et peut simplifier le processus, car le concessionnaire gère pour vous les documents initiaux d'admissibilité au crédit d'impôt auprès de l'IRS. Cependant, cette commodité ne signifie pas que les contribuables peuvent être cavaliers lorsqu'il s'agit de déclarer le crédit pour leur prochaine déclaration de revenus. Si vous choisissez de transférer le crédit et que, pour une raison quelconque, vous ne remplissez pas certaines conditions (telles que la limitation MAGI), vous devrez peut-être rembourser le montant du crédit que vous avez reçu.
Qualifications du contribuable
Pour être admissible au crédit d'impôt, vous devez remplir plusieurs conditions, notamment que votre MAGI pour l'année au cours de laquelle vous mettez le VE en service – ou pour l'année d'imposition précédente (selon la valeur la moins élevée) – doit être inférieur à des seuils spécifiques. Le code des impôts définit MAGI à cet effet comme le revenu brut ajusté (AGI) augmenté des montants exclus en vertu de l'IRC §§ 911, 931, ou 933.
Nouveaux véhicules électriques
Si vous envisagez d'acheter un nouveau véhicule électrique, vous pourrez peut-être bénéficier d'un crédit d'impôt pouvant atteindre 7,500 80,000 $. Si votre véhicule électrique est une fourgonnette, un VUS ou une camionnette, le PDSF doit être de 55,000 300,000 $ ou moins. Pour tous les autres véhicules électriques neufs, le plafond du PDSF est de 225,000 150,000 $. Les seuils MAGI du contribuable pour les véhicules neufs sont de XNUMX XNUMX $ pour les déclarations conjointes, de XNUMX XNUMX $ pour les chefs de famille et de XNUMX XNUMX $ pour tous les autres. Les contribuables ne peuvent demander le nouveau crédit EV qu’une seule fois par véhicule, en fonction du numéro d’identification du véhicule (VIN).
Véhicules électriques d’occasion
Si vous envisagez d'acheter un véhicule électrique d'occasion pour 25,000 4,000 $ ou moins, le code des impôts autorise un crédit de 30 25,000 $ ou de 150,000 % du prix de vente, selon le montant le moins élevé. Aucun crédit n'est disponible pour les véhicules d'occasion dont le prix de vente dépasse 112,500 75,000 $. Comme pour le crédit véhicule neuf, votre MAGI ne doit pas dépasser un certain montant, qui est de XNUMX XNUMX $ si vous produisez une déclaration conjointe, de XNUMX XNUMX $ pour le chef de famille et de XNUMX XNUMX $ pour tous les autres.
Ce crédit s'applique uniquement au premier transfert du VE d'occasion, donc s'il a déjà été vendu une fois après le 16 août 2022 (date de promulgation de la loi sur la réduction de l'inflation), vous ne pouvez pas réclamer ce crédit même si le précédent Le véhicule électrique que vous possédez est nouveau pour vous, que l'ancien propriétaire ait ou non réclamé le crédit de véhicule électrique lors du transfert précédent. De plus, pour avoir droit au crédit, vous devez acheter le VE pour un usage personnel et non pour le revendre.
Notez que vous ne pouvez bénéficier du crédit d’impôt pour véhicules électriques d’occasion qu’une fois tous les trois ans. De plus, vous ne pouvez pas dépendre de la déclaration de revenus d’une autre personne. Lisez toutes les qualifications pour Crédits d'impôt pour véhicules propres.
Qui est chargé de confirmer le revenu brut ajusté modifié de l’acheteur ?
Même si le concessionnaire doit vérifier un Véhicules éligibilité, il n’est pas chargé d’attester de l’admissibilité l'acheteur qualifications. Au lieu de cela, les contribuables doivent fournir une attestation au concessionnaire attestant qu'ils satisfont aux exigences de seuil MAGI. Cette distinction impose aux contribuables, et non aux concessionnaires, la responsabilité de s'assurer qu'ils répondent aux critères de revenu avant de demander le crédit.
Réclamer les crédits
Les contribuables ont deux possibilités pour demander le crédit : (1) au point d'achat ou (2) sur leur déclaration de revenus. La première consiste à transférer le crédit au concessionnaire pour qu'il l'applique au prix d'achat, tandis que la seconde consiste à réclamer le crédit lors de la production de sa déclaration de revenus fédérale. Quoi qu'il en soit, les contribuables doivent déclarer Formulaire 8936, propre Crédits de véhicule (ou formulaire successeur) et l'annexe A correspondante avec leur déclaration de revenus fédérale pour l'année où ils ont mis le véhicule en service.
Attention à l'acheteur : pièges courants pour les contribuables réclamant des crédits pour véhicules électriques
Les crédits d’impôt pour véhicules électriques peuvent présenter des défis inattendus pour les contribuables. Voici trois problèmes courants que vous pourriez rencontrer lors de la réclamation des crédits. Méfiez-vous de ces pièges, car vous pourriez manquer une occasion de bénéficier des crédits ou, pire encore, vous retrouver avec une obligation tributarioe surprenante.
Plafond d’admissibilité au revenu brut ajusté modifié
Une pierre d’achoppement possible pour les contribuables est le plafond de qualification MAGI. N'oubliez pas que le plus bas du MAGI de l'année en cours ou du MAGI de l'année précédente doit être inférieur aux seuils applicables (en fonction de votre statut de dépôt). Les contribuables dont le MAGI était trop élevé pour l’année précédente pourraient estimer que leur MAGI pour l’année tributarioe en cours se situe dans la fourchette éligible lors de l’achat d’un VE pour constater qu’il dépasse le seuil à la fin de l’année. Cette erreur de calcul peut conduire l’IRS à récupérer le crédit, entraînant une facture tributarioe inattendue.
Pour éviter cet écueil, considérez ces étapes :
- Planifiez soigneusement et surveillez de manière proactive vos revenus tout au long de l’année.
- Avant d’acheter un VE dans le but de réclamer du crédit, examinez votre situation financière et estimez votre MAGI. Vous souhaiterez peut-être consulter un tributarioiste qualifié pour comprendre les éléments de votre MAGI et anticiper tout changement de votre situation ou des lois tributarios pour l’année en cours.
- Si vos revenus sont variables ou si vous prévoyez qu'ils augmenteront, planifiez prudemment pour éviter de dépasser le plafond d'admissibilité et de courir le risque de devoir rembourser le crédit d'impôt.
Qualifications du véhicule
Un autre problème survient lorsque les contribuables achètent un véhicule électrique qu’ils pensent être admissible au crédit, mais qui ne répond pas aux différents critères de la loi. Pour éviter cet écueil, ne quittez jamais la concession sans un Rapport sur les vendeurs de véhicules propres de l'IRS (formulaire 15400), qui confirme l'éligibilité du véhicule au crédit. Le vendeur soumet ces formulaires directement à l'IRS et doit s'occuper de ces documents pour vous chez le concessionnaire.
Pour les véhicules électriques mis en service à compter du 1er janvier 2024, le vendeur doit soumettre tous les rapports via le portail IRS Energy Credits Online (ECO). Les vendeurs doivent également fournir à l'acheteur une copie du rapport de vendeur accepté. Même si le règlement donne trois jours civils au vendeur pour fournir une copie du rapport accepté, vous pouvez demander votre copie avant de quitter la concession. Dans presque tous les cas, le portail ECO doit informer le vendeur si l'IRS accepte ou rejette le rapport du vendeur avant votre départ.
Conservez votre copie du rapport du vendeur de l'IRS, car c'est votre preuve que vous avez réclamé le crédit de bonne foi.
Le gouvernement fournit une liste de véhicules qualifiés à FuelEconomy.gov.
Problèmes d'éligibilité liés aux numéros d'identification des véhicules
Parfois, un véhicule particulier que l'on pourrait penser devrait être admissible en fonction de ses spécifications revient, d'après la soumission du vendeur, comme étant inéligible en fonction du NIV. Cet écart peut se produire si le constructeur n'a pas encore déclaré ce NIV particulier à l'IRS ou si le véhicule a été initialement mis en service par un autre contribuable et restitué par la suite.
Si vous rencontrez ce problème, vous pouvez demander au revendeur de contacter le fabricant pour corriger l'oubli. Alors que les concessionnaires directs peuvent souvent tirer parti de leur relation avec le fabricant pour résoudre ce problème rapidement, les concessionnaires indépendants peuvent être confrontés à des difficultés, mais dans tous les cas, une communication proactive est essentielle.
Liste de contrôle des choses à savoir
- Assurez-vous que votre MAGI actuel est inférieur aux seuils en fonction de votre statut de dépôt et déterminez si vous achetez un véhicule électrique neuf ou déjà possédé.
- Ne quittez pas le concessionnaire sans avoir obtenu un rapport du vendeur de véhicule propre. L'IRS remettra ce rapport directement au vendeur via le portail en ligne ECO.
- Si vous savez que le véhicule spécifique que vous souhaitez est admissible au crédit, mais que le rapport de l'IRS revient comme non qualifié, le fabricant du véhicule électrique n'a peut-être pas signalé ce VIN spécifique à l'IRS. Demandez à votre revendeur de contacter le fabricant pour résoudre ce problème.
- N'oubliez pas que vous devez toujours déclarer le crédit dans votre déclaration de revenus annuelle, même si vous avez transféré le crédit au concessionnaire à titre d'acompte. Dans un tel cas, vous déclarez simplement le crédit transféré, sans le réclamer deux fois.
Conclusion
Les contribuables ne devraient pas laisser la complexité perçue des crédits d’impôt nouveaux et révisés pour les véhicules électriques les empêcher de bénéficier des crédits s’ils y sont éligibles. En comprenant les critères d’éligibilité, le processus de demande de crédit et les pièges courants, les contribuables peuvent prendre des décisions éclairées qui correspondent à leurs objectifs financiers et environnementaux et être satisfaits de leur décision d’acheter un VE.
N'oubliez pas que le paysage des véhicules électriques est en constante évolution, alors assurez-vous de rester informé pour maximiser les avantages de la possession d'un véhicule électrique.
Ressources
Lisez les anciens blogs de la NTA
Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.