En janvier 2021, un nombre record de contribuables recevront une Formulaire 1099-G, Certains paiements gouvernementaux, indiquant le montant de l'indemnisation du chômage (UC) qui leur a été versée au cours de l'année 2020. doivent être déclarés sur leur déclaration de revenus fédérale de 2020. 2020 a été une année difficile, notamment pour les chômeurs. Les contribuables qui ont reçu l'UC, y compris toute indemnité de chômage spéciale autorisée en vertu de la Loi sur l'aide, les secours et la sécurité économique des coronavirus (CARES), ignorent peut-être qu'en général, les allocations de chômage sont incluses dans le revenu brut, comme un salaire régulier, et peuvent être imposées. Pour les contribuables qui s'attendent à recevoir l'EITC, il est important de se rappeler que l'UC peut réduire le montant de l'EITC, même à zéro.

Taxabilité des UC : L'UC n'est pas soumise à certaines charges sociales, par exemple les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, et aucune retenue à la source n'est requise. Cependant, les contribuables devront peut-être toujours payer des impôts fédéraux et étatiques sur ces revenus. Le traitement tributario fédéral de l’UC dépend du type de programme qui verse les prestations. L'IRS fournit un outil pour aider les contribuables à déterminer si les paiements reçus pour être au chômage sont imposables.

Le montant d'UC indiqué dans la case 1 du formulaire 1099-G est imposable et doit être déclaré sur une déclaration de revenus fédérale pour l'année d'imposition au cours de laquelle il a été reçu. L'UC comprend généralement tout montant reçu en vertu d'une loi sur l'indemnisation du chômage des États-Unis ou d'un État. Par exemple, cela comprend les prestations versées par un État ou le District de Columbia à partir du Fonds fiduciaire fédéral pour le chômage, les prestations d'assurance-chômage de l'État, les prestations d'indemnisation du chômage des chemins de fer, les allocations d'invalidité d'un programme gouvernemental versées en remplacement de l'indemnisation du chômage, l'assistance-chômage au titre du Loi sur les secours en cas de catastrophe et l'assistance d'urgence de 1974, etc. Pour plus d'informations, voir Publication IRS 525, Revenu imposable et non imposable.

Les contribuables devraient également tenir compte des exigences tributarios potentielles des États, car les UC peuvent être imposables dans certains États. Avec plus de 65 millions premières demandes de chômage déposées en 2020, de nombreux contribuables déclareront pour la première fois l’UC dans leur déclaration de revenus.

Augmentation des UC en vertu de la loi CARES : La loi CARES, promulguée le 27 mars 2020, tout comme Le chômage aux États-Unis a atteint un niveau record de 14.7 % en avril, une augmentation de la couverture sociale pour de nombreux contribuables au chômage et des prestations élargies à certaines catégories de travailleurs qui ne sont généralement pas éligibles à ces prestations, comme les travailleurs indépendants et les entrepreneurs indépendants. Le ministère du Travail a signalé qu'au cours de la semaine se terminant le 21 novembre 2020, 33 États offraient toujours des prestations étendues aux chômeurs.

Impact des communications unifiées sur l’EITC : En plus de déclarer pour la première fois l’UC dans leur déclaration de revenus, les contribuables peuvent recevoir un montant nettement inférieur. EITC parce que leurs revenus gagnés en 2020 étaient inférieurs aux prévisions. Le montant de l'EITC fluctue en fonction du revenu gagné du contribuable et du revenu brut ajusté. L'EITC est un domaine juridique complexe et la plupart des contribuables à faible revenu ont besoin d'une assistance spécialisée pour pouvoir réclamer le crédit avec succès. L'IRS fournit un service utile outil pour aider les contribuables à déterminer leur éligibilité à l’EITC et le montant estimé du crédit. Cependant, tous les contribuables ne peuvent pas se prévaloir de cet outil — un Étude 2018 du Taxpayer Advocate Service (TAS) a révélé que plus de 11 pour cent des contribuables à faible revenu et plus de 28 pour cent des personnes âgées n'utilisent jamais Internet.

Les contribuables vivant d'un chèque de paie à l'autre ou d'un chèque de chômage à l'autre peuvent anticiper l'EITC en fonction de leurs revenus gagnés l'année dernière. Toutefois, le revenu gagné n'inclut pas montants reçus en UC. Ainsi, un contribuable bénéficiant de l'UC peut déclarer moins de revenus gagnés aux fins du calcul de l'EITC, ce qui entraîne une réduction ou une suppression du crédit. De plus, les contribuables qui n'ont pas opté pour retenue volontaire peut voir des remboursements réduits ou avoir un les taxes dues à la suite.

Pour remédier aux conséquences tributarios négatives du fait que l’UC ne constitue pas un revenu gagné, je recommande que le Congrès autorise l’inclusion de l’UC comme revenu admissible dans le calcul de l’EITC lors de catastrophes nationales. Cette recommandation législative a une signification particulière en cette année de pandémie de coronavirus, alors que de nombreux contribuables sans emploi dépendent des UC comme principale source de revenus. La recommandation sera incluse dans le Purple Book 2021 publié conjointement avec mon rapport annuel 2020 au Congrès.

Alternatives de collecte : Certains contribuables peuvent être réticents à produire des déclarations de revenus pour le solde dû s’ils ne sont pas en mesure de payer l’impôt à la date d’échéance. Les contribuables qui doivent de l’impôt et qui ne déclarent pas et ne paient pas à temps devront très probablement des intérêts et des pénalités sur l’impôt qu’ils paient en retard. Deux pénalités peuvent s'appliquer : pour production tardive et pour paiement en retard. Les intérêts s’ajoutent aux pénalités. La pénalité pour déclaration tardive peut atteindre jusqu'à cinq pour cent des impôts impayés chaque mois jusqu'à un maximum de 25 pour cent, tandis que la pénalité pour retard de paiement est généralement de 0.5 pour cent des impôts impayés du contribuable par mois jusqu'à un maximum de 25 pour cent. d'impôts impayés. Si les deux pénalités s’appliquent, le montant maximum facturé pour les deux pénalités est de cinq pour cent par mois. Les contribuables peuvent éviter d’encourir une pénalité pour défaut de production en produisant leur déclaration dans les délais. Lorsque les contribuables ont un solde dû sur leurs déclarations et sont incapables de payer ce solde en totalité, l'IRS propose des alternatives de recouvrement, telles que accords de versement et des offres de compromis. Certains contribuables peuvent être admissibles à un statut actuellement non recouvrable. En 2020, l'IRS a élargi la collecte des alternatives pour les personnes confrontées à des difficultés financières liées à la COVID-19. Les leurs site de NDN Collective contient des informations sur ces alternatives. Les contribuables admissibles peuvent contacter un Clinique pour les contribuables à faible revenu (LITC) pour obtenir de l’aide pour comprendre leurs obligations de dépôt et les alternatives de recouvrement.

Communication avec les contribuables : Des millions de contribuables recevront le formulaire 1099-G pour la première fois et pourraient ne pas apprécier l'effet qu'aura l'UC sur leurs déclarations de revenus, y compris le montant de l'EITC. Les contribuables peuvent recevoir le formulaire par la poste ou recevoir des instructions pour récupérer une version électronique du formulaire 1099-G sur le site Web de leur État. Nous encourageons l'IRS à continuer d'informer les contribuables sur la tributarioité des UC. En plus de publier des informations sur IRS.gov, je recommande à l'IRS d'impliquer les parties prenantes, telles que les partenaires de l'assistance tributarioe volontaire (VITA) et du conseil tributario pour les personnes âgées (TCE), ainsi que les organisations communautaires, pour faire savoir aux bénéficiaires potentiels de l'EITC que le Le montant de leur crédit pour 2020 pourrait être inférieur à ce à quoi ils s’attendent. TAS collaborera également avec l'IRS pour inclure les informations UC dans ses supports de sensibilisation EITC au début de la saison de dépôt.

Aide à la préparation de déclaration de revenus: Si les contribuables ont reçu des UC en 2020 et ne savent pas quoi faire, VITA et TCE les programmes offrent une aide gratuite à la préparation de la déclaration de revenus aux contribuables admissibles. VITA offre une préparation de déclaration de revenus de base gratuite aux personnes qui gagnent généralement 57,000 60 $ ou moins, aux personnes handicapées et aux contribuables anglophones limités, tandis que TCE fournit une assistance en matière de déclaration de revenus aux contribuables de plus de XNUMX ans. Certains sites VITA et TCE proposeront une aide virtuelle aux contribuables au lieu d'une assistance en face-à-face. Les contribuables peuvent également accéder au Alliance de fichiers gratuits qui est une coalition à but non lucratif de sociétés de logiciels fiscaux de premier plan, en partenariat avec l'IRS pour aider les Américains à préparer et à déposer par voie électronique leurs déclarations de revenus fédérales rapidement, en toute sécurité et gratuitement.

Alors que de nombreux contribuables continuent de faire face à un avenir économique incertain au milieu de la pandémie, TAS est prête à aider et à orienter les contribuables vers les ressources dont ils ont besoin.