Un site officiel des États-Unis Avantage pour la collectivité Un site officiel des États-Unis Avantage pour la collectivité
Récemment, j'ai reçu de nombreuses questions sur la façon dont Décret exécutif (EO) 14247, Modernisation des paiements vers et depuis les comptes bancaires américains, affectera les contribuables. La bonne nouvelle est que la plupart des contribuables reçoivent déjà leurs remboursements par virement automatique et ne sont peut-être même pas au courant de ce changement. Durant la période de déclaration de 2025, environ 94 % des contribuables ont fourni leurs informations de virement automatique sur leur formulaire 1040. Cependant, certains contribuables ne sont pas en mesure de fournir ces informations ou ne souhaitent pas le faire, et se demandent peut-être quel sera l'impact de l'arrêté.
Le décret ordonne au Département du Trésor, y compris à l'IRS, de transférer tous les versements fédéraux, y compris les remboursements d'impôts, vers les paiements électroniques à compter du 1er octobre 2025 afin d'améliorer l'efficacité, de réduire la fraude et de diminuer les coûts. Le décret reconnaît à juste titre que certains contribuables pourraient avoir besoin d'un soutien supplémentaire pour s'adapter et autorise donc certaines exceptions. J'encourage l'utilisation de cette flexibilité pour créer des exceptions pour les groupes vulnérables, notamment les personnes non bancarisées ou sous-bancarisées, les personnes handicapées, celles vivant à l'étranger, les victimes de violences conjugales ou celles dont les convictions religieuses profondes sont en contradiction avec la politique. Grâce à des garanties réfléchies, cette transition peut allier efficacité et équité, garantissant ainsi la confiance dans le système tributario.
Comme je l’ai souligné dans mon Rapport annuel au Congrès 2022Le traitement des documents papier, y compris les chèques de remboursement papier, a longtemps été la « kryptonite » de l'IRS, entraînant des retards opérationnels, des inefficacités et une vulnérabilité accrue au vol. Les remboursements papier sont plus vulnérables aux pertes, aux vols et aux fraudes, et une fois compromis, ils peuvent déclencher un processus de résolution long et stressant pour le contribuable concerné. En effet, les chèques du Trésor sont 16 fois plus de risques d'être perdus, volés, retournés ou modifiés que les paiements électroniquesJe soutiens fermement les efforts visant à moderniser et à numériser les services de paiement, partout où cela est possible. Cependant, cette modernisation doit être équitable et éviter toute conséquence négative imprévue. Je suis convaincu que ce changement peut être bénéfique pour tous s'il est mis en œuvre avec soin, communication et compassion.
Nous ne devons cependant pas favoriser le changement technologique au prix d’exclure ceux qui ont besoin d’aménagements.
Le 25 mars 2025, le président Trump a publié Executive Order 14247, qui exige de manière générale que toutes les agences fédérales, y compris l'IRS, cessent d'émettre des chèques papier d'ici le 30 septembre 2025. Il ordonne également aux agences gouvernementales de traiter électroniquement tous les paiements reçus dès que possible. Ce décret vise à rationaliser les opérations gouvernementales, à renforcer la sécurité des paiements et à réduire les charges et les coûts administratifs. Je salue l'objectif de modernisation, en particulier les efforts visant à réduire la dépendance de l'IRS au papier.
L'IRS commencera à mettre en œuvre l'EO pour Déclarations de revenus 2025. Pour les déclarations de revenus de 2024 et des années antérieures, aucun changement ne sera apporté aux modalités de paiement de l'IRS. Pour les déclarations de 2025 déposées en 2026, les contribuables devront fournir à l'IRS leurs informations de dépôt direct, sauf s'ils bénéficient d'une dérogation ou acceptent des délais. L'IRS travaille actuellement à formaliser la procédure d'exception pour les déclarations de revenus de 2025 et à développer des modes de paiement alternatifs pour les années tributarios suivantes. De plus, je ne prévois aucun changement avant 2027 quant aux modalités de paiement de l'IRS, car l'IRS aura besoin de temps pour mettre à jour ses formulaires, ses instructions et son infrastructure technologique afin de mettre pleinement en œuvre l'EO.
L'ordonnance confère au secrétaire au Trésor le pouvoir d'approuver des « exceptions limitées lorsque les méthodes de paiement et de recouvrement électroniques ne sont pas réalisables ». Ce pouvoir constitue une garantie essentielle, mais il doit être utilisé de manière proactive, avec compassion et en tenant compte de la participation des parties prenantes.
L'année dernière, environ 10 millions de contribuables ont reçu leur remboursement d'impôt sur le revenu par chèque papier et pourraient donc rencontrer des difficultés pour le recevoir par voie électronique. Nombre de ces contribuables reçoivent des chèques papier en raison de facteurs systémiques, géographiques ou religieux. Voici quelques exemples de ces groupes :
Bien que non applicable aux paiements de l'IRS, le Congrès a reconnu des défis similaires lors de l'adoption de l'article 31 USC § 3332 concernant les salaires, traitements et pensions fédéraux. Cette loi autorise la dispense de l'obligation de dépôt direct pour les personnes dont la conformité pose des difficultés. Le Trésor a créé des exceptions aux virements électroniques de paiements non fiscaux, notamment en cas de déficience mentale, de résidence dans une zone géographique éloignée ne disposant pas des infrastructures nécessaires aux transactions financières électroniques, d'absence d'infrastructures d'un pays étranger permettant le paiement par virement électronique, d'opérations militaires et de résidence dans une zone sinistrée. La loi exige la soumission et l'approbation d'une dispense pour les modes de paiement alternatifs. Cela pourrait servir de feuille de route à l'IRS pour établir des exceptions.
Les intervenants externes tels que American Bar Association, American Institute of Certified Public Accountants, Société des experts-comptables agréés du Texasainsi que, Tribu Nez-Percé ont exprimé leurs inquiétudes, proposant des recommandations qui permettraient à l’IRS de moderniser ses procédures de paiement sans sacrifier l’équité.
Leurs propositions comprennent :
L'IRS envisage des exceptions limitées lorsque les méthodes de paiement et de recouvrement électroniques ne sont pas envisageables. Le Taxpayer Advocate Service (TAS) et des intervenants externes, notamment des tributarioistes et des fournisseurs de logiciels, ont identifié et recommandé plusieurs situations où un contribuable devrait être exempté de l'obligation de paiement électronique pour ses remboursements de l'année tributarioe 2025, tandis que l'IRS étudie des solutions possibles. Les personnes susceptibles de bénéficier d'une exemption sont notamment :
Il est prévu que l'IRS enverra aux contribuables une lettre leur demandant de fournir ou de mettre à jour leurs informations bancaires dans les 30 jours si leur déclaration ne contient pas les informations ou si le dépôt direct a été rejeté par leur banque.
Les contribuables peuvent également vérifier le Application « Où est mon remboursement ? », qui comprendra une déclaration demandant au contribuable de fournir ses informations bancaires ou d'appeler pour demander une dérogation si les informations bancaires sont manquantes. Il est prévu que l'IRS fournisse d'ici la fin de l'année des directives supplémentaires sur la demande d'exception et aura mis à jour le Compte individuel en ligne Fonctionnalité permettant aux contribuables de télécharger leurs informations bancaires pour le dépôt direct de leurs remboursements. Offrir aux contribuables la possibilité de se servir eux-mêmes permettra non seulement d'éliminer les appels téléphoniques, mais aussi de saisir leurs informations 24h/24 et 7j/7.
Pour éviter tout retard de remboursement, j'encourage vivement les contribuables à fournir leurs informations de dépôt direct dans leur déclaration de revenus de 2025 ou à les mettre à jour via leur compte en ligne de l'IRS. Cette nouvelle fonctionnalité devrait être disponible avant 2026.
ATTENTION: Vérifiez que le numéro de compte et le numéro d'acheminement sont correctement saisis. Toute erreur peut entraîner des retards et d'autres complications.
La lettre de demande de virement automatique de l'IRS fournira également des informations sur les exceptions et mettra à disposition une ligne téléphonique dédiée pour les contribuables souhaitant demander une dérogation et l'émission d'un chèque papier. C'est une bonne nouvelle, car les procédures d'exception faciliteront la transition pour des millions de contribuables susceptibles de rencontrer des obstacles et des difficultés pour se conformer à l'EO, réduisant ainsi les délais de remboursement. À l'avenir, l'IRS devrait continuer d'explorer toutes les options pour faciliter au maximum la transition vers les paiements électroniques pour les contribuables.
Malheureusement, lorsqu'un contribuable appelle la ligne téléphonique dédiée pour demander une dérogation, il est prévu, pour des raisons de sécurité, que les assistants téléphoniques de l'IRS ne soient pas autorisés à recevoir les informations bancaires et de routage du contribuable pendant l'appel. Cela semble être une occasion manquée, et je recommande à l'IRS d'envisager des solutions sécurisées pour alléger la tâche des contribuables souhaitant fournir les informations nécessaires. De nombreux contribuables ont rencontré des difficultés pour ouvrir ou accéder à leurs comptes en ligne, et s'ils ne peuvent pas fournir ces informations en personne ou par téléphone, l'IRS émettra inutilement des chèques papier. C'est une raison supplémentaire pour laquelle l'IRS a besoin de l'aide du Congrès, des tributarioistes, de la communauté tributarioe et de la presse pour informer les contribuables et les informer de la nouvelle exigence de virement automatique et des retards potentiels.
Les contribuables doivent savoir que sans informations de dépôt direct ou exception approuvée, l'IRS conservera leur remboursement pendant six semaines avant de l'émettre par chèque papier.
Alors que l'IRS commence à mettre en œuvre ces changements pour les déclarations de revenus de 2025, il est essentiel qu'il élabore une stratégie de communication solide pour informer les contribuables de ces changements tout en leur fournissant les ressources nécessaires pour s'y conformer. Des millions de contribuables dépendent de leurs remboursements pour couvrir leurs dépenses courantes, et il ne faut pas les surprendre par des retards imprévus.
L'abandon des chèques papier s'inscrit dans l'objectif plus large de bâtir un système d'administration tributarioe plus efficace, plus sûr et plus moderne. C'est une bonne chose, mais le progrès ne doit pas se faire au détriment des plus vulnérables. Pour certains contribuables, les chèques papier ne sont pas seulement une question de préférence ; ils constituent la seule option qui respecte leur situation financière, leurs contraintes géographiques ou leurs convictions religieuses.
Lorsque l’IRS met en œuvre cette directive, il doit s’assurer aucun contribuable n'est laissé pour compteLes exceptions doivent être accessibles, clairement communiquées et gérées équitablement. À défaut, si l'IRS rend le système tributario plus efficace pour certains, il le rendra simultanément moins accessible pour d'autres.
Le TAS continue de collaborer avec l'IRS et le Trésor afin d'identifier les contribuables susceptibles d'être affectés par les nouvelles procédures et de recommander des mesures de protection et des alternatives favorisant l'efficacité et l'équité, tout en garantissant que la transition vers un environnement sans papier ne porte pas préjudice aux contribuables. Grâce à une mise en œuvre réfléchie, l'IRS peut atteindre les objectifs visés par l'EO, à savoir améliorer l'efficacité et la sécurité des paiements, sans imposer de charges excessives aux contribuables.
Lisez les anciens blogs de la NTA
Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget. Les articles du blog de la NTA ne sont généralement pas mis à jour après publication. Ils sont exacts à la date de publication. personnages numériques originaux date de publication.