Attendez-vous toujours le remboursement de la déclaration d'un contribuable décédé ?

Attendez-vous toujours que l'IRS émette un remboursement pour la déclaration de revenus finale d'un contribuable décédé pour l'année d'imposition 2022 ou 2023 ? Tu n'es pas seul. L'IRS a considérablement retardé le remboursement des déclarations de revenus finales déposées avec une pièce jointe. Formulaire 1310, Déclaration de la personne réclamant le remboursement dû à un contribuable décédé.

Cette année, le Taxpayer Advocate Service (TAS) a constaté une augmentation des demandes d'assistance pour le traitement des déclarations de personnes décédées et a contacté l'IRS pour trouver la source du problème et la solution. La cause du problème a été identifiée et l'IRS s'efforce de réduire l'arriéré de formulaires 1310 non traités, ce qui permettra le traitement des déclarations restantes et l'émission de tout remboursement en suspens.

Contexte de l'exigence de dépôt

Le formulaire IRS 1310 est déposé pour demander un remboursement au nom d'un contribuable décédé. Lorsqu'un contribuable décède, son représentant personnel ou son conjoint survivant doit produire un formulaire d'impôt sur le revenu final (formulaire 1040 ou 1040-SR) pour l'année du décès (en plus de toute déclaration non produite au cours des années précédentes). Si un remboursement est demandé sur une déclaration de revenus finale ou une déclaration modifiée pour cette dernière année d'imposition, le représentant personnel ou le conjoint survivant doit joindre un formulaire 1310, sauf exception. Le formulaire 1310 ci-joint informe l'IRS que le contribuable est décédé et ordonne à l'IRS d'envoyer le remboursement au bénéficiaire. Le formulaire 1310 n'est pas requis si le conjoint survivant produit une déclaration conjointe originale ou modifiée demandant un remboursement. Cependant, un conjoint survivant peut déposer le formulaire pour demander à l'IRS de réémettre un chèque initialement émis au nom du contribuable décédé et du conjoint survivant. De plus, le formulaire 1310 n'est pas requis si le représentant personnel dépose la déclaration avec un certificat judiciaire joint montrant la nomination.

Vous pouvez trouver plus de détails sur le formulaire 1310 et d'autres exigences de déclaration en cas de décès d'un contribuable dans Publication IRS 559, Survivants, exécuteurs testamentaires et administrateurs.

Retards dans le traitement du formulaire 1310

TAS estime que l'IRS a reçu près de 18,000 1310 formulaires papier 2022 pour 14,000 et, jusqu'à fin avril, l'IRS a reçu près de 1310 2023 formulaires papier 1310 pour 1310. À la réception d'une déclaration avec un formulaire 1310 en pièce jointe, nous comprenons que l'IRS sépare le formulaire papier du retour pour les différents flux de traitement. Normalement, l'IRS traite le formulaire 1310 avant de traiter la déclaration. Bien que l'IRS ait ajouté le formulaire 1310 à sa plateforme de fichiers électroniques modernisée, selon les cases cochées sur le formulaire, tous les formulaires 2022 ne sont pas pris en charge et nécessitent un dépôt papier. Malheureusement, les formulaires papier 2023 n’ont pas été correctement traités, ce qui a créé un arriéré de formulaires 1310 XNUMX et XNUMX non traités.

Si le formulaire 1310 n'est pas traité, l'IRS ne peut pas traiter la déclaration finale associée et émettre le remboursement. Une fois le formulaire 1310 sécurisé et traité, l'IRS doit émettre manuellement le remboursement. Il y a eu des retards de traitement importants dans l'émission des remboursements pour les déclarations 2022 et 2023 déposées avec un formulaire 1310 joint. Après avoir identifié et corrigé la cause première du problème, l'IRS s'est efforcé de réduire l'arriéré de formulaires 1310 non traités et d'émettre manuellement les formulaires XNUMX associés. remboursements.

L'IRS a informé TAS qu'il avait récemment traité plus de 70 pour cent de l'arriéré, avec environ 1,100 XNUMX déclarations restant à traiter début août. En outre, l’IRS a pris plusieurs mesures pour éviter de futurs arriérés :

1. A demandé une mise à jour de la programmation pour permettre l'émission de remboursements systémiques une fois que le formulaire 1310 est traité ou que toute autre information manquante est sécurisée ;
2. Évalué la centralisation de son système d'inventaire des transcriptions pour permettre à l'IRS de trouver et de prioriser les cas excédentaires ;
3. Amélioration des instructions aux employés pour le traitement des retours de personnes décédées et accentuation de l'utilisation appropriée de ces codes lors de la formation ; et
4. Mise en œuvre d'une programmation conçue pour détecter le codage incohérent avec les informations de la déclaration et pour envoyer la déclaration à un examinateur pour examen et correction manuels, plutôt que de verrouiller le compte.

Il est prévu que ces mesures éviteront de futurs retards.

Conclusion

L’arriéré de l’IRS concernant les formulaires 1310 non traités et les retards d’émission des remboursements qui en ont résulté ont entraîné un fardeau important pour les contribuables. Alors que l'IRS relève les défis associés à la production sur papier grâce à ses efforts de modernisation, nous espérons qu'à l'avenir, les personnes qui déposent une déclaration finale en raison du décès d'un être cher ne seront pas confrontées aux mêmes retards.

L'IRS donne désormais la priorité au traitement de ces formulaires et résout l'arriéré pour émettre manuellement les remboursements associés. En attendant, l'IRS peut améliorer sa transparence en rendant compte de ses progrès sur le site Web IRS.gov. Opérations IRS : état des fonctions critiques pour la mission page. En outre, l’IRS devrait fournir des conseils internes aux employés de l’IRS en contact avec les contribuables (par exemple, représentants du service client et employés de TAS) afin qu'ils puissent fournir des informations utiles aux contribuables et aux représentants lorsqu'ils contactent l'IRS pour se renseigner sur l'état de ces remboursements. La perte d’un être cher est difficile et la production d’une déclaration de revenus finale ne devrait pas entraîner un fardeau excessif dans une période difficile.