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Le Défenseur national des contribuables félicite le Congrès pour l'adoption de la loi Loi sur l'aide mathématique et tributarioe au Service des impôts internes (HR 998) Cette réforme, attendue depuis longtemps, renforce les droits des contribuables, améliore la transparence et garantit l'équité des communications de l'IRS. Il a été annoncé plus tôt dans la journée que le président a promulgué la loi, ce qui constitue une étape importante pour la protection des contribuables.
L'administration tributarioe américaine (IRS) envoie généralement plusieurs millions d'avis d'« erreur de calcul » chaque année : des lettres informant les contribuables d'incohérences ou d'erreurs administratives dans leurs déclarations et établissant sommairement un redressement tributario. Ces avis sont émis en vertu de l'article 6213(b) du Code des impôts internes (Internal Revenue Code), qui autorise l'IRS à procéder rapidement à des ajustements sans émettre au préalable un « avis de redressement » formel. Si le pouvoir de corriger les erreurs de calcul permet à l'IRS de rectifier rapidement certaines erreurs, une dépendance excessive à l'égard des évaluations automatisées ou fondées sur des erreurs de calcul fait pencher la balance du côté de la commodité administrative au détriment des droits des contribuables. Bien que conçus pour simplifier le traitement, les avis d'erreur de calcul ont des conséquences importantes.
Il est important que les contribuables comprennent qu'ils disposent de seulement 60 jours pour demander une réduction du redressement tributario de l'IRS. S'ils ne réagissent pas dans ce délai, le redressement devient définitif et ils perdent généralement leur droit de contester la position de l'IRS devant le Tribunal tributario. Habituellement, une fois l'impôt établi, le seul recours du contribuable en cas de désaccord avec l'IRS est de payer l'impôt, de soumettre une demande de remboursement et, si nécessaire, d'intenter une action en remboursement devant le tribunal de district des États-Unis ou la Cour fédérale des réclamations des États-Unis.
Malheureusement, les avis d'erreur de calcul sèment souvent la confusion chez les contribuables, qui ignorent parfois leurs droits. Ces avis peuvent être vagues, sans expliquer la nature ni la raison des modifications apportées par l'administration tributarioe. Dans certains cas, ils omettent même complètement les informations essentielles concernant le délai de grâce de 60 jours, laissant les contribuables dans l'incertitude quant aux démarches à entreprendre.
La clarté et la transparence des communications de l'IRS sont essentielles à la protection des droits des contribuables. Cette loi fait de cette clarté une obligation légale.
En février 2025, le représentant Randy Feenstra (R-IA), en collaboration avec le représentant Brad Schneider (D-IL), a présenté le projet de loi à la Chambre des représentants. Au Sénat, les sénateurs Elizabeth Warren (D-MA) et Bill Cassidy (R-LA) ont porté une proposition de loi similaire. Ce solide partenariat bipartisan et bicaméral témoigne d'un engagement commun à améliorer l'équité, la transparence et la clarté de l'administration tributarioe. La Chambre des représentants a adopté le projet de loi par vote à main levée et le Sénat l'a adopté à l'unanimité, soulignant ainsi le large consensus sur le droit des contribuables à une communication claire et compréhensible de la part du fisc.
La nouvelle loi aborde directement des problèmes de longue date que le Défenseur national des contribuables a mis en lumière depuis des années – des préoccupations détaillées dans le Livre violet Recommandation législative, «Exiger que les avis d'erreur mathématique décrivent la ou les raisons de l'ajustement avec précision, informent les contribuables qu'ils peuvent demander un abattement dans les 60 jours et soient envoyés par courrier certifié ou recommandé. »
En exigeant que l'IRS décrive clairement l'erreur précise, informe les contribuables de leur droit de 60 jours de demander une réduction d'impôt et établisse un programme pilote selon lequel l'IRS enverra ces avis essentiels par courrier recommandé ou certifié, la législation renforce la protection des contribuables, favorise la transparence et accroît la confiance dans l'équité du système tributario.
Les sénateurs Mike Crapo (R-ID) et Ron Wyden (D-OR) ont joué un rôle clé dans la mise en avant de cette question en incluant le Dispositions relatives aux erreurs de calcul dans la loi sur l'assistance et les services aux contribuables (TAS Act) Un projet de document de travail a été publié en début d'année. Leur leadership et leur coopération bipartite ont contribué à jeter les bases des réformes qui sont désormais devenues loi.
En vertu de la loi actuelle (article 6213(b) du Code des impôts internes), l'administration tributarioe américaine (IRS) doit inclure « l'erreur alléguée et son explication » dans un avis d'erreur de calcul. Or, cette obligation est interprétée de manière imprécise. De nombreux avis se contentent de descriptions génériques, telles que « vos revenus ou déductions ont été calculés incorrectement » ou « le numéro de sécurité sociale d'une personne à charge est manquant ou invalide ». Certains énumèrent même plusieurs problèmes possibles sans préciser lequel s'applique, laissant ainsi les contribuables dans l'incertitude quant au problème réel et aux documents nécessaires pour le résoudre.
Plus précisément, la nouvelle loi exige que l'IRS inclue dans l'avis :
Par exemple, au lieu d'un avis indiquant simplement « Il y a une erreur dans votre crédit de remboursement de récupération », l'avis doit préciser quelque chose comme :
« Nous avons modifié la ligne 30 de votre formulaire 1040 car nos dossiers indiquent que vous avez déjà reçu l'intégralité du crédit de remboursement de relance auquel vous aviez droit. Par conséquent, vous n'êtes pas admissible à un crédit supplémentaire. »
En exigeant des explications précises et détaillées, les contribuables sauront ce que l'IRS a changé et pourquoi - leur donnant les moyens de consulter leurs dossiers et de comprendre comment demander une réduction dans le délai de 60 jours.
Cette clarté offre plusieurs avantages importants :
Cette réforme fait écho à la recommandation législative n° 9 du Défenseur national des contribuables. Livre violet 2025 Cette recommandation demandait au Congrès de modifier l'article 6213(b)(1) afin d'exiger une explication détaillée de l'erreur précise, incluant le numéro de ligne sur la déclaration ou l'annexe concernée. Elle soulignait que de nombreux contribuables ne comprenaient jamais pleinement les ajustements relatifs à leurs erreurs de calcul, car les avis de l'IRS n'indiquaient pas clairement l'élément déclencheur.
« Personne ne devrait avoir à dépenser une fortune en avocat ni à passer des heures à essayer de comprendre les erreurs commises dans sa déclaration d'impôts alors que le fisc connaît déjà la réponse », a déclaré la sénatrice Elizabeth Warren. déclaré dans un communiqué« Notre projet de loi est une solution de bon sens, approuvée par les deux partis, visant à protéger les contribuables et à leur permettre de disposer de plus d'argent. » « Les Américains doivent avoir toutes les chances de conserver le fruit de leur dur labeur », a déclaré le sénateur Bill Cassidy. À la Chambre des représentants, le président de la commission des voies et moyens, Jason Smith, et le député Feenstra, auteur du projet de loi, ont soutenu cette initiative. a publié une déclaration aujourd'hui annonçant que le président a promulgué la loi.
La Loi sur les mathématiques et l'aide aux contribuables du Service des impôts internes Ce texte renforce les droits des contribuables et réaffirme un principe fondamental de l'administration tributarioe : chaque contribuable mérite une communication claire, précise et rapide de la part de son gouvernement. Signé par le Président, ce texte bipartisan est désormais entré en vigueur, garantissant ainsi une communication plus juste et plus transparente de l'IRS pour des millions de contribuables.
Bénéficiant d'un soutien bipartisan massif et d'une approbation unanime de la Chambre et du Sénat, cette loi fait figure de modèle de réforme pratique et axée sur les contribuables.
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