Publié le: 27 août 2024 | Dernière mise à jour : 3 février 2026

Réduire les défis de conformité pour les contribuables à l’étranger

Présentation

Les contribuables à l’étranger sont confrontés à des difficultés considérables pour s’acquitter de leurs obligations tributarios aux États-Unis et sont en proie à un code tributario complexe et à un niveau de service client de l’IRS en baisse. Ils peuvent être passibles de lourdes pénalités pour défaut de dépôt ou dépôt incorrect de leurs déclarations de revenus et de déclarations d’informations internationales compliquées, dont ils ne sont peut-être pas conscients. Pourtant, ils n’ont pas accès à l’assistance en personne de l’IRS et n’ont pratiquement aucune possibilité d’accéder à une assistance gratuite pour la préparation de leurs déclarations. En outre, les contribuables à l’étranger subissent souvent des retards importants dans la réception ou l’envoi de correspondances de l’IRS et ne disposent pas de délais suffisants pour répondre aux avis clés de l’IRS, ce qui leur fait perdre des droits administratifs, de procédure régulière et judiciaires essentiels. Parmi les autres défis figurent les difficultés à obtenir des numéros d’identification tributarioe individuels et à vérifier l’état de leur demande, l’accès à une seule ligne téléphonique dédiée de l’IRS (qui n’est pas gratuite), les barrières linguistiques, les problèmes d’accès aux ressources en ligne et les options de paiement et de remboursement limitées. Malgré la multitude de défis auxquels sont confrontés les contribuables à l’étranger, l’IRS n’offre qu’une assistance limitée et de nombreux systèmes de l’IRS ne sont toujours pas compatibles avec les besoins de cette population. La complexité des lois tributarios américaines et le manque d’accessibilité du service client et de l’assistance de l’IRS pèsent sur les contribuables, en particulier ceux qui se trouvent à l’étranger, provoquent de la frustration et entravent le respect des obligations tributarios. Pour protéger les droits des contribuables et améliorer le respect volontaire des obligations tributarios de cette population, l’IRS doit éduquer et aider les contribuables à l’étranger, améliorer les options de service client et réduire les difficultés auxquelles ces contribuables sont confrontés.

Temps forts

Statut

Activités

Activité 1:Rencontrer les parties prenantes et les représentants des contribuables internationaux pour mieux comprendre les difficultés auxquelles ils sont confrontés pour se conformer à leurs obligations tributarios aux États-Unis et faire des recommandations à l'IRS pour réduire les charges de conformité.

Activité 2:Travailler avec l’IRS pour identifier les formulaires et publications de l’IRS que les contribuables individuels à l’étranger utilisent le plus et recommander à l’IRS de les prioriser pour la traduction dans des langues autres que l’anglais.

Activité 3: Examinez les dispositions de l’IRM et les produits de correspondance de l’IRS pour identifier les circonstances dans lesquelles les contribuables à l’étranger n’ont pas suffisamment de temps pour répondre et faites des recommandations à l’IRS pour réviser ces avis et procédures afin d’accorder un délai supplémentaire.

Activité 4:Consultez les FAQ sur les questions tributarios individuelles internationales sur IRS.gov applicables aux contribuables américains à l'étranger et fournissez des suggestions spécifiques à l'IRS sur la manière d'améliorer ce contenu pour le rendre plus utile aux contribuables à l'étranger.

Activité 1Dans le cadre de ses recherches et analyses pour les problèmes les plus graves de 2024 (administration des sanctions civiles et divulgation volontaire de casier judiciaire), TAS a interrogé des parties prenantes et des représentants de contribuables internationaux. Les commentaires recueillis ont été intégrés aux problèmes les plus graves de 2024. Il est recommandé de clore cette activité.

Activité 2Suite à la recommandation du TAS, l'IRS a entrepris d'évaluer si les contribuables résidant à l'étranger devaient être considérés comme ayant une maîtrise limitée de l'anglais (LEP). Le 1er mars 2025, le décret présidentiel 14,244 a été signé, désignant l'anglais comme langue officielle des États-Unis. Ce décret a abrogé le décret présidentiel 13,166, qui obligeait les agences à fournir des services aux personnes ayant une maîtrise limitée de l'anglais, et a suspendu les directives existantes.

Activité 3Le TAS a activement mené des efforts de collecte de données afin de garantir aux contribuables résidant à l'étranger un délai suffisant pour répondre à la correspondance de l'IRS. Par ailleurs, le TAS a examiné les dispositions du Manuel des impôts internes (IRM) dans le cadre de la procédure relative aux documents de gestion interne afin d'appuyer ce travail. Le TAS envisage d'aborder cette question dans son prochain rapport annuel au Congrès, en formulant des recommandations administratives à l'IRS. Le TAS formule également des recommandations législatives qui, si elles étaient adoptées, permettraient d'atténuer les difficultés de mise en conformité concernant les demandes d'impôt à l'étranger (IIR). De plus, le TAS envisage d'inclure dans le Livre violet des recommandations traitant spécifiquement des difficultés rencontrées par les contribuables résidant à l'étranger en raison des retards postaux.

Activité 4: Le service d'audit tributario (TAS) examine actuellement la FAQ de l'IRS relative aux questions tributarios internationales pour les contribuables américains résidant à l'étranger. Ce travail est en cours : le TAS évalue le contenu et identifie les pistes d'amélioration afin de rendre l'information plus claire et plus utile aux contribuables expatriés.

Actions du 1er trimestre terminées

Le TAS a interrogé des parties prenantes et des représentants de contribuables internationaux dans le cadre de ses recherches et de ses examens pour les problèmes les plus graves (MSP) de 2024, à savoir « l’administration des sanctions civiles » et « la divulgation volontaire des infractions pénales ». Les commentaires reçus ont été inclus dans les MSP de 2024. Le TAS a fait une recommandation à l’IRS pour identifier les formulaires et publications de l’IRS que les contribuables individuels à l’étranger utilisent le plus. L’IRS doit d’abord lancer une étude de recherche pour savoir si cette population est considérée comme ayant une maîtrise limitée de l’anglais (LEP), quelles langues s’appliqueraient à cette population, puis adapter les initiatives et services linguistiques à cette population. Le domaine de pratique de la retenue à la source, de l’échange et de la conformité internationale des particuliers (WEIIC) examine cette demande pour voir si une étude est quelque chose pour laquelle il dispose des ressources nécessaires et qui peut aider à la recommandation

Le TAS continue de participer aux appels de collecte de données pour garantir que les contribuables à l'étranger disposent de suffisamment de temps pour répondre à la correspondance de l'IRS.

Le TAS a procédé et continue de procéder à des examens des dispositions du Manuel des impôts internes (IRM) par le biais du processus du document de gestion interne.

Le Taxpayer Advocate Service (TAS) commencera les travaux sur l’activité numéro 4 d’ici le 31 mars 2025.

Actions du 2e trimestre terminées

La TAS a interrogé des parties prenantes et des représentants de contribuables internationaux dans le cadre de ses recherches et analyses pour les problèmes les plus graves (MSP) de 2024 : « Administration des sanctions civiles » et « Divulgation volontaire d'infractions pénales ». Les commentaires reçus ont été inclus dans les MSP de 2024. La TAS a recommandé à l'IRS d'identifier les formulaires et publications les plus utilisés par les contribuables étrangers. L'IRS doit d'abord lancer une étude afin de déterminer si cette population est considérée comme ayant une maîtrise limitée de l'anglais (LEP) et quelles langues s'appliqueraient à cette population. Elle adaptera ensuite les initiatives et services linguistiques à cette population. Le département Retenue à la source, Échange et Conformité internationale des particuliers (WEIIC) continue d'examiner cette demande afin de déterminer si une étude est disponible et peut contribuer à la mise en œuvre de la recommandation. La TAS a continué de participer aux appels de collecte de données afin de garantir que les contribuables étrangers disposent de suffisamment de temps pour répondre aux courriers de l'IRS. La TAS examine les dispositions de l'Internal Revenue Manual (IRM) dans le cadre du processus de gestion interne. La TAS a examiné la FAQ de l'IRS sur les questions tributarios internationales applicables aux contribuables américains à l'étranger. Elle continue de rechercher des pistes pour formuler des suggestions concrètes à l'IRS sur la manière d'améliorer ce contenu afin de le rendre plus utile aux contribuables à l'étranger.

Actions du 3e trimestre terminées

Le TAS a recommandé à l'IRS de déterminer les formulaires et publications les plus utilisés par les contribuables résidant à l'étranger. De plus, le TAS a conseillé à l'IRS d'évaluer si cette population devrait être considérée comme ayant une maîtrise limitée de l'anglais et d'identifier les langues pertinentes afin de mieux adapter les services et initiatives linguistiques. Le service de conformité en matière de retenue à la source, de change et de tributarioité internationale des particuliers examine actuellement s'il dispose des ressources nécessaires pour mener à bien cette étude et appuyer cette recommandation.
Le TAS a activement participé à la collecte de données afin de garantir aux contribuables résidant à l'étranger un délai suffisant pour répondre à la correspondance de l'IRS. De plus, le TAS a examiné les dispositions du Manuel des impôts internes (Internal Revenue Manual) dans le cadre du processus de gestion documentaire interne afin d'appuyer ce travail.

Le service d'audit tributario (TAS) examine actuellement la FAQ de l'IRS relative aux questions tributarios internationales pour les contribuables américains résidant à l'étranger. Ce travail est en cours : le TAS évalue le contenu et identifie les pistes d'amélioration afin de rendre l'information plus claire et plus utile aux contribuables expatriés.

Prochaines étapes

Le TAS continuera de collaborer avec l'IRS afin de déterminer les formulaires et publications de l'IRS les plus utilisés par les contribuables résidant à l'étranger. Le TAS évaluera le contenu et identifiera les pistes d'amélioration pour rendre l'information plus claire et plus utile à ces contribuables.

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