Publié le: August 27, 2024 | Dernière mise à jour : 29 avril 2025

Protéger les droits des contribuables dans les demandes de crédit de fidélisation des employés

Information de Base

Le crédit d'impôt pour la rétention des employés (ERC) est un crédit d'impôt remboursable conçu pour offrir un allègement tributario aux entreprises qui ont connu certaines difficultés liées à la pandémie en 2020 et 2021, mais qui ont néanmoins conservé leurs employés sur leur liste de paie. Cependant, le cadre d'éligibilité complexe de l'ERC, sa valeur souvent lucrative et une industrie de préparation non réglementée l'ont rendu vulnérable à l'infiltration d'acteurs sans scrupules qui ont commercialisé de manière agressive des escroqueries et induit en erreur les contribuables commerciaux sous le couvert de services légaux, souvent moyennant des frais élevés. En raison d'un important retard de traitement aggravé par des demandes frauduleuses et erronées, l'IRS a mis en œuvre des initiatives de mise en conformité, a ralenti ou interrompu le traitement de l'ERC pour un examen plus strict et a imposé un moratoire sur le traitement des demandes ERC déposées à partir du 14 septembre 2023. Pour conserver les ressources en personnel et encourager la conformité volontaire des contribuables professionnels, l'IRS a déployé un programme de retrait de l'ERC continu et un programme de divulgation volontaire (VDP) temporaire obligeant les contribuables à retirer les déclarations non traitées et à rembourser les crédits surestimés.

La complexité de l'ERC et l'accent mis par l'IRS sur l'identification des demandes incorrectes signifient qu'il existe sans aucun doute des contribuables d'entreprise éligibles ayant des demandes ERC légitimes qui subissent de longs retards. Ces contribuables attendent des informations sur leurs demandes ERC parce que l'IRS n'a pas publié de mises à jour de traitement et n'offre aucun mécanisme permettant aux contribuables de vérifier l'état de leur demande en ligne. L'IRS doit trouver un équilibre entre la prévention de la fraude et le service aux contribuables pour garantir qu'il préserve les droits des contribuables à la finalité et à contester la décision de l'IRS et à être entendu.87 Pour que les contribuables d'entreprise obtiennent l'allègement souhaité par le Congrès, l'IRS devrait améliorer son processus d'identification des demandes ERC légitimes de manière plus efficace et plus rapide ; augmenter considérablement le volume des demandes ERC qu'il traite (approbation de la demande, rejet de la demande ou lancement d'un audit de la demande) ; et faire preuve de transparence en publiant des mises à jour générales sur l'arriéré des demandes ERC et les délais de traitement estimés.

Temps forts

Statut

Date d'achèvement prévue

09/30/2025

Activités

Activité 1:Plaider à ce que l'IRS continue d'inciter les contribuables à retirer volontairement les demandes ERC en attente non éligibles ; à renvoyer les demandes de remboursement ERC erronées ; et pour les contribuables qui ont reçu leurs paiements ERC, à déposer les déclarations d'entreprise modifiées requises liées aux avantages ERC ou à compenser les demandes ERC en attente par les avantages figurant sur les déclarations d'entreprise modifiées requises.

Activité 2:Nous recommandons à l'IRS de publier des mises à jour générales sur le volume des demandes en attente de l'ERC et les délais de traitement estimés.

Activité 3:Continuez à transmettre les dossiers ERC à l'IRS afin qu'il les priorise lorsque le contribuable rencontre des difficultés importantes et est admissible à l'aide TAS.

Activité 4: Travailler avec l'IRS pour s'assurer qu'il offre des explications claires et transparentes lorsqu'il rejette une demande ERC en fournissant aux contribuables une explication écrite conforme au droit du contribuable à être informé et en détaillant clairement la base du refus afin que les contribuables puissent correctement déterminer s'ils doivent exercer leur droit de faire appel d'une décision de l'IRS dans un forum indépendant ou d'engager une action en justice.

Actions réalisées

1er trimestre

Le Taxpayer Advocate Service (TAS) a mis à jour plusieurs conseils fiscaux TAS sur le crédit de rétention des employés (ERC) sur le site Web du TAS avec des informations actuelles encourageant les contribuables à examiner leurs demandes ERC pour vérifier qu'ils sont éligibles et expliquant les options disponibles s'ils déterminent qu'ils ne sont pas éligibles au crédit.

En outre, le rapport annuel 2024 du National Taxpayer Advocate au Congrès comprend des recommandations administratives pour l'administration des demandes. L'une d'elles demande à l'IRS de fournir des mises à jour régulières sur IRS.gov sur le traitement des demandes de crédit de rétention des employés (ERC) en suspens et d'inclure des délais spécifiques prévus ; et une deuxième recommandation demande à l'IRS de fournir des explications claires sur le refus.

• Quotidiennement – Le service de défense des intérêts des contribuables a examiné les dossiers afin de déterminer si leur élévation aux Services aux contribuables était appropriée.
• Hebdomadaire – Case Advocacy a transmis des demandes de réparation pour difficultés importantes au service des contribuables de l'IRS pour qu'elles soient prioritaires.
Au total, onze listes, comprenant plus de 450 demandes ERC, ont été soumises à l'IRS pour priorisation.

Actions réalisées

2e trimestre

La TAS s'est entretenue avec l'équipe du programme de crédit d'impôt pour la rétention des employés (ERC) de l'IRS concernant les questions statutaires liées à la modification des déclarations d'entreprise. L'IRS a finalisé et publié une FAQ concernant l'obligation de modifier les déclarations d'entreprise pour les salaires inclus dans le calcul des crédits ERC réclamés sur la déclaration de paie de l'entreprise.

TAS a eu plusieurs conversations avec l'équipe du programme ERC de l'IRS pour défendre les points suivants :

Plus de transparence sur l'état d'avancement du traitement des demandes ERC en suspens ; et
Des explications plus claires et plus de transparence lorsque l’IRS refuse une réclamation.

L'IRS a apporté plusieurs mises à jour à la page d'accueil d'irs.gov expliquant la procédure de refus. Suite à d'autres demandes du TAS, l'IRS est en train de créer une page d'accueil distincte contenant des conseils pour répondre aux avis de refus de demandes partielles.

Prochaines étapes

Le TAS continuera d’étudier les moyens d’informer les contribuables de leurs droits.

Le TAS continuera d'identifier les cas de difficultés liées aux demandes ERC et de les transmettre aux services des contribuables de l'IRS pour un traitement prioritaire.

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