RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS étudie actuellement une option permettant de vérifier électroniquement les passeports délivrés par le gouvernement dans le cadre du processus de demande d'ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). Il est à noter que 70 % des documents soumis à l'appui d'une demande d'ITIN sont des passeports. Cette technologie permettrait la vérification numérique de l'identité et l'authentification en temps réel de l'identité et du statut d'étranger du contribuable. La mise en œuvre dépend des résultats et des financements disponibles.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS étudie actuellement une option permettant de vérifier électroniquement les passeports délivrés par le gouvernement dans le cadre du processus de demande d'ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). Il est à noter que 70 % des documents soumis à l'appui d'une demande d'ITIN sont des passeports. Cette technologie permettrait la vérification numérique de l'identité et l'authentification en temps réel de l'identité et du statut d'étranger du contribuable. La mise en œuvre dépend des résultats et des financements disponibles.

RÉPONSE DU TAS : Le TAS soutient cette approche. Bien que la technologie évaluée par l'IRS ne soit pas applicable à tous les documents d'identité délivrés par l'État, elle constituerait un pas important dans la bonne direction. L'authentification en temps réel de 70 % des documents soumis permettrait de libérer les ressources du service ITIN pour l'examen des 30 % restants. De plus, cette technologie pourrait servir de modèle pour l'introduction ultérieure d'outils supplémentaires permettant d'authentifier d'autres types de documents délivrés par l'État.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Open

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 9/30/2025

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Dans le cadre de ses efforts globaux de modernisation de l'ITIN, l'IRS reproduit l'expérience de demande du formulaire W-7 (Demande de numéro d'identification tributarioe individuel IRS) sous forme de formulaires adaptatifs numériques et mobiles, avec des champs de validation. Une fois le formulaire W-7 numérique rempli en ligne, il peut être imprimé, signé et envoyé par courrier, comme pour la procédure de demande actuelle sans assistance. Cette phase cible principalement les déclarants qui ne bénéficient pas de l'assistance d'un bureau TAC ou d'un centre d'assistance volontaire en matière d'impôt sur le revenu, et qui n'utilisent pas ces logiciels de préparation de déclarations de revenus tiers.

ACTION CORRECTIVE: Dans le cadre de ses efforts globaux de modernisation de l'ITIN, l'IRS reproduit l'expérience de demande du formulaire W-7 (Demande de numéro d'identification tributarioe individuel IRS) sous forme de formulaires adaptatifs numériques et mobiles, avec des champs de validation. Une fois le formulaire W-7 numérique rempli en ligne, il peut être imprimé, signé et envoyé par courrier, comme pour la procédure de demande actuelle sans assistance. Cette phase cible principalement les déclarants qui ne bénéficient pas de l'assistance d'un bureau TAC ou d'un centre d'assistance volontaire en matière d'impôt sur le revenu, et qui n'utilisent pas ces logiciels de préparation de déclarations de revenus tiers.

RÉPONSE DU TAS : Le TAS soutient cette évolution. Il estime que le formulaire W-7 numérique guide les contribuables à travers les exigences de la demande grâce à des instructions claires, semblables à celles d'un entretien, puis produit un formulaire W-7 dûment rempli, qu'ils peuvent imprimer, signer et envoyer par courrier. Cela correspond à la vision du TAS pour cette recommandation et pourrait éventuellement être étendu à la déclaration électronique ou à la soumission numérique.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Open

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 7/31/2025

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS traite les demandes d'ITIN tout au long de l'année si le contribuable répond à au moins une des cinq exceptions à l'obligation de déclaration de revenus. L'obligation de déclaration de revenus fédérale protège l'intégrité du programme ITIN en garantissant que les ITIN sont obtenus uniquement pour les besoins de l'administration tributarioe fédérale à laquelle ils sont destinés.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L'IRS autorise le traitement des demandes d'ITIN tout au long de l'année, mais uniquement dans des circonstances limitées qui ne concernent pas la plupart des demandeurs. Comme indiqué dans le rapport annuel, le TAS conteste l'idée que l'obligation de déclaration de revenus fédérale soit la seule méthode, ni même la plus fiable, pour garantir que les demandeurs ne commettent pas de fraude et n'ont pas besoin d'un ITIN. Limiter le traitement de la plupart des demandes d'ITIN à la période de dépôt des déclarations, généralement la plus chargée pour l'IRS, crée des contraintes supplémentaires, tant pour l'IRS que pour les demandeurs d'ITIN.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS accepte de mettre en œuvre des modifications de programmation pour empêcher la désactivation des ITIN si les contribuables les ont utilisés dans une déclaration de revenus fédérale au cours des trois années tributarios consécutives précédentes.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS accepte de mettre en œuvre des modifications de programmation pour empêcher la désactivation des ITIN si les contribuables les ont utilisés dans une déclaration de revenus fédérale au cours des trois années tributarios consécutives précédentes.

RÉPONSE DU TAS : TAS apprécie l’engagement de l’IRS à résoudre ce problème.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Open

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 6/30/2026

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous étudions actuellement les possibilités de modernisation de l'ITIN, notamment pour faciliter la soumission numérique des formulaires W-7 (Demande de numéro d'identification tributarioe individuel de l'IRS), pour traitement via le système ITIN en temps réel. Toute amélioration ou modification dépendra des ressources disponibles et du financement.

ACTION CORRECTIVE: Nous étudions actuellement les possibilités de modernisation de l'ITIN, notamment pour faciliter la soumission numérique des formulaires W-7 (Demande de numéro d'identification tributarioe individuel de l'IRS), pour traitement via le système ITIN en temps réel. Toute amélioration ou modification dépendra des ressources disponibles et du financement.

RÉPONSE DU TAS : La numérisation du dépôt des demandes et leur traitement via le système en temps réel pourraient transformer le traitement des ITIN. Néanmoins, de nombreux demandeurs devront probablement encore soumettre leurs demandes ITIN ou leurs documents justificatifs sur papier. Il est donc important que l'IRS modernise également le système en temps réel pour traiter et suivre les demandes et documents papier qu'il reçoit.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Open

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 7/31/2026

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Dans le cadre de l'amélioration actuelle de ses processus, l'IRS a mis en place un nouveau processus d'authentification des documents permettant de restituer les documents originaux authentifiés plus tôt dans le traitement des demandes. Cette amélioration a déjà produit des résultats positifs pour le contribuable et l'IRS, en réduisant le risque d'acheminement incorrect des documents d'identité originaux et en réduisant le temps de conservation des documents. Parmi les résultats, on peut citer une diminution du nombre de courriers ITIN contenant des documents d'identité originaux retournés par le service postal des États-Unis comme non distribuables. L'IRS continuera d'explorer d'autres pistes d'amélioration de ses processus afin de capitaliser sur ses succès passés. Toute amélioration ou modification dépendra de la disponibilité des ressources et du financement.

ACTION CORRECTIVE: Dans le cadre de l'amélioration actuelle de ses processus, l'IRS a mis en place un nouveau processus d'authentification des documents permettant de restituer les documents originaux authentifiés plus tôt dans le traitement des demandes. Cette amélioration a déjà produit des résultats positifs pour le contribuable et l'IRS, en réduisant le risque d'acheminement incorrect des documents d'identité originaux et en réduisant le temps de conservation des documents. Parmi les résultats, on peut citer une diminution du nombre de courriers ITIN contenant des documents d'identité originaux retournés par le service postal des États-Unis comme non distribuables. L'IRS continuera d'explorer d'autres pistes d'amélioration de ses processus afin de capitaliser sur ses succès passés. Toute amélioration ou modification dépendra de la disponibilité des ressources et du financement.

RÉPONSE DU TAS : Restituer plus rapidement les documents aux contribuables est un changement positif et contribue à réduire le risque d'égarement. Le suivi des documents constituerait une étape importante pour garantir qu'aucun document ne soit définitivement perdu. De plus, en cas d'égarement de documents, l'IRS devrait mettre en place un système permettant de suivre ses réponses aux demandes de documents manquants et les mesures prises pour y répondre. Ces efforts pourraient commencer par une simple notation des demandes et des mesures de suivi, et ne nécessiteraient pas nécessairement de ressources ou de financements supplémentaires importants.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a suspendu ses efforts existants visant à étendre les services d'agent de certification d'acceptation et à mener d'autres activités liées à l'ITIN.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Les agents de certification d'acceptation (CAA) sont des tiers qui aident les contribuables à préparer leurs demandes d'ITIN, procèdent à l'authentification initiale des documents d'identité et collaborent avec les contribuables et l'IRS pour résoudre les problèmes liés aux demandes. Sans le programme CAA, l'IRS devrait consacrer davantage de ressources et de temps à la résolution des problèmes liés aux demandes d'ITIN des contribuables, ce qui compenserait les services actuellement offerts par les CAA, quasiment gratuits pour l'État. Les associations de défense des contribuables ont indiqué que la demande de services des CAA était supérieure à celle des services disponibles. Par conséquent, l'extension des services des CAA devrait permettre à l'IRS d'économiser des ressources et d'améliorer les résultats des demandeurs d'ITIN.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D