RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les types de demandes et de formulaires déposés auprès de l'IRS sont variés, et les délais de traitement varient. Fournir des délais globaux de manière générale serait trompeur pour les déclarants individuels. Certaines informations sur le traitement individuel sont déjà incluses dans la demande d'ouverture de compte individuel en ligne, indiquant la réception des formulaires, les paiements et les informations de traitement finalisées. Cependant, aucun délai supplémentaire n'est disponible en raison du volume de demandes, de formulaires et de correspondances à traiter avec des ressources limitées.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Bien que le TAS reconnaisse les préoccupations de l'IRS concernant les délais de traitement variables, ce dernier pourrait néanmoins proposer un tableau de bord permettant de suivre les délais moyens de traitement des remboursements les plus courants, comme les demandes de crédit de taxe sur les carburants (formulaire 4136). La transparence sur les délais prolongés, notamment le fait que les demandes de crédit de taxe sur les carburants peuvent prendre jusqu'à 18 mois, pourrait inciter davantage de contribuables à retirer ou à modifier volontairement leurs demandes injustifiées. Cela réduirait la charge de travail d'Exam et améliorerait la conformité tributarioe globale.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a déclaré que cette recommandation avait déjà été mise en œuvre.

Les normes du Service de correspondance des contribuables (TCS) prévoient l'élaboration d'un langage clair et concis, garantissant ainsi aux contribuables touchés par un gel ou un retard de remboursement des avis écrits expliquant clairement le problème et les étapes à suivre pour le résoudre. L'IRS continue d'évaluer la clarté et le contenu des documents écrits.

ACTION CORRECTIVE: Les normes du Service de correspondance des contribuables (TCS) prévoient l'élaboration d'un langage clair et concis, garantissant ainsi aux contribuables touchés par un gel ou un retard de remboursement des avis écrits expliquant clairement le problème et les étapes à suivre pour le résoudre. L'IRS continue d'évaluer la clarté et le contenu des documents écrits.

RÉPONSE DU TAS : Le TAS salue l'engagement affiché de l'IRS en faveur d'une correspondance claire et concise. Cependant, en pratique, la plupart des contribuables dont les remboursements sont gelés ne reçoivent pas d'explications en temps opportun. Souvent, le premier avis substantiel que reçoit le contribuable est une lettre de vérification envoyée plus d'un an après la déclaration. L'IRS devrait envoyer aux contribuables des avis plus tôt, expliquant que le remboursement est bloqué en raison d'un crédit douteux et leur demandant de préparer les pièces justificatives pour l'examen de leur dossier. Ce même avis peut également donner au contribuable la possibilité de modifier sa déclaration initiale. Une telle transparence permettrait aux contribuables de corriger eux-mêmes leurs demandes plus tôt dans le processus, réduisant ainsi la charge de travail de l'Exam.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a déclaré que cette recommandation avait déjà été mise en œuvre.

Le Bureau du conseiller juridique en chef de l'IRS a publié le 165 mars 14 la note d'orientation suivante, Allocation des pertes dues au vol pour les victimes d'escroqueries en vertu de l'article 2025 de l'IRC, afin de fournir des conseils sur certaines pertes : https://www.irs.gov/pub/irs-wd/202511015.pdf.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Bien que le TAS prenne acte de la note du conseiller juridique en chef de l'IRS concernant les déductions pour pertes dues au vol pour les victimes à but lucratif, cette note n'est pas facilement accessible via une recherche standard sur IRS.gov. Les contribuables ne bénéficieront probablement pas de ces conseils s'ils ne les trouvent pas. Pour que ces conseils soient efficaces, l'IRS devrait promouvoir la note du conseiller juridique en chef par divers moyens, tels qu'une page web dédiée aux pertes dues au vol, sa publication dans des publications pertinentes (par exemple, la publication 547) et une meilleure optimisation du référencement sur IRS.gov.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Une page d'accueil centralisée sur IRS.gov est en cours de développement. Facile à trouver et à consulter, elle fournira des conseils pour identifier et signaler les escroqueries et les stratagèmes. Elle indiquera également la marche à suivre pour signaler les cas présumés de non-conformité tributarioe ou de fraude que l'IRS est autorisé à gérer, à appliquer ou à enquêter.

La première phase, qui comprend la création de base de la page d'accueil centralisée pour les escroqueries/programmes et les références, sera placée sur IRS.gov d'ici septembre 2025.

La deuxième phase optimisera l'expérience de la page de destination centralisée des escroqueries/programmes et des références afin de fournir un service client amélioré au public tout en permettant à l'IRS de tirer parti de l'intelligence artificielle (IA), de l'automatisation et de l'analyse prédictive des données pour améliorer l'efficacité.

ACTION CORRECTIVE: Une page d'accueil centralisée sur IRS.gov est en cours de développement. Facile à trouver et à consulter, elle fournira des conseils pour identifier et signaler les escroqueries et les stratagèmes. Elle indiquera également la marche à suivre pour signaler les cas présumés de non-conformité tributarioe ou de fraude que l'IRS est autorisé à gérer, à appliquer ou à enquêter.

La première phase, qui comprend la création de base de la page d'accueil centralisée pour les escroqueries/programmes et les références, sera placée sur IRS.gov d'ici septembre 2025.

La deuxième phase optimisera l'expérience de la page de destination centralisée des escroqueries/programmes et des références afin de fournir un service client amélioré au public tout en permettant à l'IRS de tirer parti de l'intelligence artificielle (IA), de l'automatisation et de l'analyse prédictive des données pour améliorer l'efficacité.

RÉPONSE DU TAS : La TAS apprécie l'approche progressive de l'IRS pour le développement d'une page d'accueil centralisée pour les escroqueries et les stratagèmes et suivra l'avancement des travaux jusqu'à l'échéance de septembre 2025. Pour maximiser les avantages pour les contribuables, cet outil doit être très visible, accessible depuis la page d'accueil et mis à jour fréquemment (aussi rapidement que possible). La TAS encourage également l'IRS à impliquer les parties prenantes, y compris la TAS, dans les tests utilisateurs et la conception du contenu afin de s'assurer que l'outil répond aux besoins des contribuables.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Open

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 9/30/2025

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a déclaré que cette recommandation avait déjà été mise en œuvre.

L'IRS a donné suite à cette recommandation suite à ses récentes actions dans ce domaine. Par exemple, l'IRS a identifié et mis en œuvre des contrôles rigoureux sur ses équipements fournis par le gouvernement (GFE) afin d'éliminer les risques de menaces et d'escroqueries. En 2023, il a également mis en place des contrôles de sécurité pour bloquer l'accès à TikTok et aux URL associées, et a empêché l'installation de l'application TikTok afin de garantir la conformité avec la loi interdisant l'utilisation de TikTok sur les appareils gouvernementaux, conformément aux directives décrites dans la loi et dans le mémorandum du Bureau de la gestion et du budget (M-23-13). Instagram (et toutes les applications de médias sociaux) et YouTube sont également bloqués sur les appareils mobiles GFE ; cependant, bien qu'Instagram soit bloqué dans le navigateur, YouTube.com est accessible via les navigateurs GFE (Edge/Safari), car l'IRS utilise YouTube comme canal d'information et de soutien aux contribuables.

Les applications M365 et les réseaux sociaux accessibles sur les appareils mobiles dans le cadre du programme BYOD (Apportez votre propre appareil) sont placés dans un conteneur sécurisé empêchant et désactivant la copie, le collage ou la capture d'écran des données de l'IRS depuis le conteneur IRS vers le conteneur personnel. Enfin, le service informatique continue d'identifier et de déployer des mesures de sécurité pour éliminer les risques liés aux appareils GFE et BYOD.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS a donné suite à cette recommandation suite à ses récentes actions dans ce domaine. Par exemple, l'IRS a identifié et mis en œuvre des contrôles rigoureux sur ses équipements fournis par le gouvernement (GFE) afin d'éliminer les risques de menaces et d'escroqueries. En 2023, il a également mis en place des contrôles de sécurité pour bloquer l'accès à TikTok et aux URL associées, et a empêché l'installation de l'application TikTok afin de garantir la conformité avec la loi interdisant l'utilisation de TikTok sur les appareils gouvernementaux, conformément aux directives décrites dans la loi et dans le mémorandum du Bureau de la gestion et du budget (M-23-13). Instagram (et toutes les applications de médias sociaux) et YouTube sont également bloqués sur les appareils mobiles GFE ; cependant, bien qu'Instagram soit bloqué dans le navigateur, YouTube.com est accessible via les navigateurs GFE (Edge/Safari), car l'IRS utilise YouTube comme canal d'information et de soutien aux contribuables.

Les applications M365 et les réseaux sociaux accessibles sur les appareils mobiles dans le cadre du programme BYOD (Apportez votre propre appareil) sont placés dans un conteneur sécurisé empêchant et désactivant la copie, le collage ou la capture d'écran des données de l'IRS depuis le conteneur IRS vers le conteneur personnel. Enfin, le service informatique continue d'identifier et de déployer des mesures de sécurité pour éliminer les risques liés aux appareils GFE et BYOD.

RÉPONSE DU TAS : Bien que l'IRS ait pris des mesures louables pour bloquer TikTok et des applications similaires sur les équipements fournis par le gouvernement, la TAS a recommandé à l'IRS d'évaluer si certains accès limités (par exemple des postes d'examen « salle blanche » non connectés au réseau) pourraient être autorisés à des fins de surveillance et de répression des fraudes. La TAS encourage l'IRS à réévaluer si les restrictions actuelles entravent involontairement les efforts de répression ou de sensibilisation dans le contexte en constante évolution des fraudes et stratagèmes fiscaux.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS suspend actuellement tout changement organisationnel. De nombreuses escroqueries et stratagèmes ne sont pas liés à la tributarioité ; les informations permettant à l'IRS de fournir une assistance sont donc limitées. La Commission fédérale du commerce (FTC) fournit déjà des services de signalement et de conseil en cas d'usurpation d'identité et d'escroquerie individuelle.

Actuellement, l'IRS collabore déjà avec des acteurs du secteur privé, les États et les institutions financières afin de protéger les contribuables en identifiant les stratagèmes et en prévenant les fraudes (par exemple, le Security Summit). Les préparateurs de déclarations de revenus sont également encouragés à connaître leurs clients et reçoivent régulièrement des rappels pour protéger leurs propres systèmes contenant les données des contribuables. L'IRS dispose d'équipes spécifiquement affectées à l'IDTVA et a mis en place des procédures d'assistance aux victimes.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Bien que le TAS comprenne que l'IRS soit actuellement en gel des changements organisationnels, la nécessité d'un bureau centralisé de prévention des escroqueries et d'aide aux victimes, ou d'un point de contact unique, demeure primordiale. Les contribuables victimes d'escroqueries sont souvent orientés vers différents services de l'IRS ou d'autres agences, comme la Federal Trade Commission, sans aucune indication claire sur les responsabilités. Un bureau ou point de contact unique, coordonné par l'IRS, réduirait la confusion, améliorerait les résultats pour les contribuables et aiderait l'IRS à recueillir des données plus cohérentes sur les tendances en matière d'escroquerie.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D