RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Depuis la publication du plan opérationnel stratégique (SOP) en avril 2023, l'IRS a régulièrement communiqué ses réalisations par le biais de communiqués de presse et de mises à jour internes de la direction, et continuera de le faire au moins une fois par trimestre. L'IRS a également commencé à élaborer la mise à jour annuelle des progrès du SOP qui sera publiée chaque année.

En décembre, l'IRS a achevé la version initiale d'une feuille de route d'entreprise intégrée de l'IRA qui convertit la vision stratégique exposée dans le SOP de l'IRA en un plan de programme réalisable qui peut être exécuté et géré efficacement avec des résultats tangibles et des résultats clés avec des délais précis. L'IRS continuera de mettre à jour la feuille de route et d'inclure des mesures de performance le cas échéant.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS a régulièrement communiqué ses réalisations par le biais de communiqués de presse et de mises à jour internes de la direction, et continuera de le faire sur une base au moins trimestrielle. L'IRS a également commencé à élaborer la mise à jour annuelle des progrès du SOP qui sera publiée chaque année. L'IRS continuera de mettre à jour la feuille de route et d'inclure des mesures de performance le cas échéant.

RÉPONSE DU TAS : Depuis que TAS a reçu la réponse de l'IRS, l'IRS a publié sa mise à jour annuelle et son supplément de mise à jour annuelle IRA SOP 2024. Pour garantir la responsabilité, les mises à jour annuelles du SOP doivent fournir un compte rendu complet des progrès réalisés par rapport au SOP, et pas seulement l'état des objectifs actuellement prioritaires. Les mises à jour doivent être objectives et ne pas chercher à surestimer les succès ou à minimiser les revers, et elles doivent clairement indiquer quand l'IRS a ajouté de nouvelles initiatives ou a sensiblement modifié ou dépriorisé des initiatives dans le SOP d'origine. L'IRS devrait soit rendre publique la feuille de route d'entreprise intégrée de l'IRA, soit publier un document équivalent pour les parties prenantes externes qui montre les objectifs clés, les mesures de performance et les délais.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 9/30/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L’IRS apprend beaucoup de choses du projet pilote Direct File. Une fois le projet pilote terminé, nous partagerons des informations sur le projet pilote, notamment des données, des enseignements tirés et des estimations de coûts mises à jour.

ACTION CORRECTIVE: Une fois le projet pilote Direct File terminé, nous partagerons des informations sur le projet pilote, notamment des données, des enseignements tirés et des estimations de coûts mises à jour.

RÉPONSE DU TAS : Depuis que TAS a reçu la réponse de l'IRS, l'IRS a publié son rapport après action pour la saison 2024 de dépôt du programme pilote de fichiers directs, qui comprend une analyse, les leçons apprises et les coûts de réalisation du pilote. Le rapport note que l'IRS n'a pas encore élaboré son estimation des coûts futurs de livraison de Direct File, mais a déclaré qu'il serait « disponible dans les prochaines semaines ». Au moment de la rédaction de ces commentaires, l'IRS n'a pas encore publié cette estimation des coûts futurs de Direct File. Le 30 mai 2024, l'IRS a annoncé qu'il ferait de Direct File une option permanente.

L'IRS devrait publier des estimations totalement transparentes des coûts futurs de la fourniture de Direct File. Le rapport après action de la saison de dépôt 2024 du programme pilote de fichiers directs indique que l'IRS a dépensé 13 millions de dollars pour le développement et la mise en œuvre de projets pilotes. Pour 140,803 92 retours acceptés, cela équivaut à environ 10 dollars par retour accepté, bien au-dessus des 13 à 64.3 dollars environ par retour en coûts prévus (sur la base d'une fourchette de coûts estimée de 248.9 millions de dollars à 25 millions de dollars pour cinq à XNUMX millions de retours, respectivement). Comme le note le rapport, la nouveauté et la conception limitée du projet pilote ont affecté ces coûts moyens. Toutefois, les estimations de coûts futures doivent expliquer en détail toutes les hypothèses sur les raisons pour lesquelles les coûts estimés par retour diminueraient dans les années à venir. Même si TAS continue de croire que les contribuables devraient disposer d'options de déclaration à faible coût ou gratuitement, le coût et la faisabilité du programme Direct File doivent être soigneusement équilibrés avec les besoins de financement d'autres services importants pour les contribuables.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 9/30/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS recherche activement des moyens d'intégrer le point de vue des contribuables dans la planification, la conception et l'exécution de ses opérations, y compris les initiatives de modernisation. L'IRS a créé un bureau, le Taxpayer Experience Office (TXO), spécialement conçu pour identifier, synthétiser et rapporter les opinions des contribuables. L'IRS a structuré TXO pour travailler avec les divisions opérationnelles commerciales de l'IRS afin d'intégrer les besoins et les priorités des contribuables dans les opérations quotidiennes et les activités de modernisation.

Par exemple, le TXO utilise divers mécanismes pour recueillir les commentaires des contribuables sur un éventail de questions allant des efforts de modernisation à des systèmes spécifiques en passant par des formulaires fiscaux particuliers. Ces mécanismes comprennent une suite d'outils d'analyse des clients largement utilisés, tels qu'un ensemble diversifié d'instruments d'enquête, des groupes de discussion de contribuables et des analyses quantitatives à partir de bases de données internes et externes. Après avoir recueilli ces commentaires, le TXO dispose de capacités internes pour examiner ces commentaires et distiller des recommandations.

En tant que tel, l’IRS (TXO) est partiellement d’accord avec cette recommandation. Pour répondre à l'intention sous-jacente de la recommandation 3-3, l'IRS (TXO) poursuivra ses efforts existants pour solliciter et utiliser les commentaires des contribuables sur les efforts de modernisation. En outre, il créera une page de destination d'ici le 31 décembre 2024 pour partager les efforts de l'initiative de modernisation de l'IRS et l'accès centralisé aux moyens disponibles permettant aux contribuables de fournir des commentaires.

ACTION CORRECTIVE: Pour répondre à l'intention sous-jacente de la recommandation 3-3, l'IRS (TXO) poursuivra ses efforts existants pour solliciter et utiliser les commentaires des contribuables sur les efforts de modernisation. En outre, il créera une page de destination d'ici le 31 décembre 2024 pour partager les efforts de l'initiative de modernisation de l'IRS et l'accès centralisé aux moyens disponibles permettant aux contribuables de fournir des commentaires.

RÉPONSE DU TAS : TAS reconnaît le travail important effectué par TXO pour recueillir et utiliser efficacement les commentaires des contribuables, et TAS soutient le projet de création d'une page de destination qui partagera les efforts de l'initiative de modernisation de l'IRS et expliquera aux contribuables comment ils peuvent fournir des commentaires. La recommandation de la page de destination est de compléter, et non de remplacer, les autres efforts de sensibilisation de l'IRS. Les contribuables et les parties prenantes devraient avoir accès à un site centralisé où ils peuvent trouver des informations sur la manière de contribuer à tous les efforts de modernisation de l'IRS. Il est important de fournir rapidement ces informations aux parties prenantes afin qu'elles puissent donner leur avis avant que l'IRS ne prenne des décisions clés en matière de modernisation.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 12/31/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​Les contribuables seront informés lorsque l'IRS aura apporté des modifications et mis à jour les fonctionnalités de ses outils en ligne. L'IRS procédera à une évaluation des outils existants que les contribuables utilisent via IRS.gov et de la nécessité de notifications sur les mises à jour/modifications des fonctionnalités en ligne. L'évaluation identifiera les outils qui nécessiteront un plan d'action approprié. Nous travaillerons avec des partenaires internes tels que l'informatique, l'UES et IRS.gov pour identifier la ou les solutions qui apporteraient le plus grand avantage aux contribuables.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS procédera à une évaluation des outils existants que les contribuables utilisent via IRS.gov et de la nécessité de notifications sur les mises à jour/modifications des fonctionnalités en ligne. Nous prévoyons que la phase d’évaluation et de solution sera terminée d’ici la fin de l’exercice 24. Les délais de mise en œuvre dépendront de la solution identifiée, de l'IRA prioritaire actuel et de la portée législative des travaux. Nous travaillerons avec des partenaires internes tels que l'informatique, l'UES et IRS.gov pour identifier la ou les solutions qui apporteraient le plus grand avantage aux contribuables.

RÉPONSE DU TAS : Comme le note l'IRS dans sa mise à jour 2024 du plan opérationnel stratégique, l'expansion des outils numériques est un élément clé de la vision de l'IRS visant à transformer l'orientation des contribuables. Les contribuables s'appuient déjà sur certains outils de l'IRS pour déterminer ce qu'ils doivent déclarer dans leurs déclarations et réclamations tributarios. Lorsque l’IRS modifie substantiellement ces outils, les contribuables doivent le savoir afin de pouvoir mettre à jour leur position en conséquence. L’IRS doit être clair sur la manière dont il informera les contribuables. Par exemple, l’outil aura-t-il une bannière en haut avec les corrections ou les fonctionnalités accrues ? L'IRS publiera-t-il des mises à jour sur IRS.gov, publiera-t-il des communiqués de presse ou, le cas échéant, contactera-t-il directement les contribuables avec ces informations ?

Le récent rapport après action Direct File 2024 fournit un bon exemple de l’importance de cet aspect. Le rapport note que l'IRS a identifié trois bugs au cours du projet pilote qui ont affecté la précision de 26 retours. Après avoir corrigé les bugs, l'IRS a tenté de corriger au moins certaines des erreurs sur les déclarations des contribuables en utilisant son autorité d'erreur mathématique. Bien que ces efforts correctifs soient utiles, l’IRS n’est peut-être pas conscient de toutes les façons dont ces bugs ont pu affecter les contribuables. De plus, le recours au pouvoir d’erreur mathématique ne résoudra peut-être pas tous les problèmes et pourrait prêter à confusion pour les contribuables qui reçoivent ces avis. L’ajout en ligne d’une explication des changements importants apportés au produit permettrait aux contribuables et aux tributarioistes de déterminer eux-mêmes si leur déclaration a été affectée. De nombreux outils en ligne de l'IRS comportent déjà des pages de FAQ et des pages de destination qui pourraient servir de bons emplacements pour les alertes ou les avis concernant les modifications importantes apportées au produit.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 10/1/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a mis en place un processus de notification lorsque la correspondance est reçue d'un contribuable ou d'un représentant autorisé. Une fois que les reçus de courrier sont identifiés comme correspondance liée au compte, ils sont estampillés avec la date de réception par l'IRS, regroupés et présélectionnés pour déterminer ce qui peut être fermé rapidement. La correspondance nécessitant un travail supplémentaire est numérisée et envoyée pour être traitée par des employés plus expérimentés et attribuée en fonction de la date de réception de l'IRS.

Le programme Correspondence Imaging Inventory (CII) émet automatiquement des lettres provisoires pour des dates de 27 jours ou plus à compter de la date de réception de l'IRS. Les lettres provisoires informent le contribuable que nous avons reçu sa correspondance et lui fournissent un premier délai de traitement. Les lettres provisoires ultérieures sont émises à intervalles appropriés, normalement tous les 30 jours, en fonction du délai établi à partir de la lettre précédente. En juin 2023, l'Inflation Reduction Act, Transformation and Strategy Office (IRA TSO) a annoncé un effort parrainé par le Trésor pour permettre aux contribuables, ou à leur tributarioiste, de répondre aux avis et aux lettres de l'IRS à l'aide de l'outil de téléchargement de documents (DUT) plutôt que via courrier régulier. Cela réduit les délais de communication et résout de la manière la plus rentable les problèmes des contribuables.

Les contribuables peuvent utiliser l'outil pour télécharger des scans, des photos ou des copies numériques de documents et obtenir la confirmation que nous avons reçu les documents. Cet outil réduit le fardeau de la correspondance pour les contribuables, permet la livraison immédiate des informations nécessaires pour résoudre un problème de compte et contribue à réduire le temps de traitement des dossiers. L'IRS a commencé à inclure la correspondance en ligne comme option pour neuf des avis et lettres et les a déployés fin septembre 2023. Il s'agit notamment : du CP04, relatif au statut de la zone de combat ; CP05A, demande d'information relative à un remboursement ; CP06 et CP06A, relatifs au Crédit d'Impôt sur Prime ; CP08, relatif au Crédit d'impôt pour enfants ; CP09, relatif à la demande du crédit d'impôt sur le revenu gagné ; CP75, relatif à l'EITC ; CP75A, relatif à l'EITC ; et CP75D, relatif à l'EITC et à d'autres crédits.

De plus, l'IRS a identifié 53 autres avis qui pourraient être appropriés pour ce type de communication numérique sécurisée. Dans le cadre de l'Initiative IRA 1.2 : Développer les services numériques et la numérisation, l'IRS évaluera la viabilité et la technologie de l'inclusion de ces avis, et continuera à rechercher des avis supplémentaires appropriés pour fournir cette fonctionnalité en ligne. Reportez-vous à https://www.irs.gov/newsroom/irs-expands-secure-digitalcorrespondence-for-taxpayers pour plus d'informations sur l'utilisation du DUT et les avis d'éligibilité.

En janvier 2024, nous avons lancé une nouvelle page de tableau de bord où les contribuables peuvent connaître les temps d'attente actuels pour la correspondance, les formulaires clés, les lettres et les avis. Il se trouve sur https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Les faits et circonstances liés au(x) problème(s) de chaque contribuable seront pris en compte dans les délais de résolution.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS a identifié 53 autres avis qui pourraient être appropriés pour ce type de communication numérique sécurisée. Dans le cadre de l'Initiative IRA 1.2 : Développer les services numériques et la numérisation, l'IRS évaluera la viabilité et la technologie de l'inclusion de ces avis, et continuera à rechercher des avis supplémentaires appropriés pour fournir cette fonctionnalité en ligne.

RÉPONSE DU TAS : L'utilisation élargie du DUT et d'autres communications numériques constitue un pas important dans la bonne direction, et TAS attend avec impatience leur mise en œuvre et leur développement continus. Bien que le tableau de bord fournisse des informations concises sur l'état général des opérations de l'IRS et les temps d'attente, l'IRS doit continuer à développer des méthodes pour fournir aux contribuables des informations à jour, spécifiques et précises par rapport à leur situation personnelle.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : En cours

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​En janvier 2024, nous avons lancé une nouvelle page de tableau de bord où les contribuables peuvent connaître les temps d'attente actuels pour la correspondance, les formulaires clés, les lettres et les avis. Il se trouve sur https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Les faits et circonstances liés au(x) problème(s) de chaque contribuable seront pris en compte dans les délais de résolution. Nous développerons les informations disponibles sur cette page dans les versions futures.

ACTION CORRECTIVE: En janvier 2024, nous avons lancé une nouvelle page de tableau de bord où les contribuables peuvent connaître les temps d'attente actuels pour la correspondance, les formulaires clés, les lettres et les avis. Il se trouve sur https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Les faits et circonstances liés au(x) problème(s) de chaque contribuable seront pris en compte dans les délais de résolution. Nous développerons les informations disponibles sur cette page dans les versions futures.

RÉPONSE DU TAS : La nouvelle page du tableau de bord fournit les temps d'attente actuels mais n'inclut pas encore les informations décrites dans la recommandation. Comme indiqué sur la page Web du tableau de bord, le tableau de bord n'inclut aucune information sur les retours nécessitant une correction d'erreur ou un autre traitement spécial. À mesure que le tableau de bord s'élargit, l'IRS doit être transparent et doit inclure des informations sur le nombre total de retours en stock, le nombre de retours retenus au-delà des délais de traitement normaux, le nombre de retours en suspens et les délais prévus pour les traiter pendant cette période. reconnaissant que la situation est fluide et que les délais peuvent changer en fonction des circonstances.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS publiera tous les conseils juridiques connexes ainsi que les politiques et procédures mises à jour finales, comme l'exige la loi, en tenant compte de l'obligation légale de l'IRS de protéger les informations des déclarations des contribuables, les discussions délibératives et les informations privilégiées.

L'IRS et l'avocat en chef ont pris des mesures pour garantir que seules les sanctions dûment approuvées soient appliquées. En plus d'un examen interne approfondi des pratiques d'approbation des pénalités, qui comprenait un examen de tous les cas de servitudes de conservation syndiquées, l'IRS a organisé une formation obligatoire sur l'approbation des pénalités pour tous les examinateurs et gestionnaires des grandes entreprises et des affaires internationales impliqués dans l'élaboration et l'approbation des pénalités et pour tous. Examinateurs et gestionnaires des examens sur le terrain pour les petites entreprises et les travailleurs indépendants. Le chef du conseil a également organisé une formation obligatoire pour les avocats et les gestionnaires du chef du conseil. En outre, l'IRS et l'avocat en chef continuent de vérifier le respect de l'article 6751(b) et s'engagent à garantir la transparence et à prendre les mesures correctives appropriées.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS publiera tous les conseils juridiques connexes ainsi que les politiques et procédures mises à jour finales, comme l'exige la loi, en tenant compte de l'obligation légale de l'IRS de protéger les informations des déclarations des contribuables, les discussions délibératives et les informations privilégiées.

L'IRS et l'avocat en chef continuent d'examiner le respect de l'article 6751(b) et s'engagent à garantir la transparence et à prendre les mesures correctives appropriées.

RÉPONSE DU TAS : TAS félicite le Bureau du Conseiller juridique en chef d'avoir traité cette question avec sérieux et d'avoir pris des mesures, y compris des formations, pour garantir que des problèmes similaires ne se reproduisent pas à l'avenir. TAS recommande néanmoins que l'IRS et l'avocat en chef pubgravament une déclaration sur la manière dont l'examen a été mené en plus des documents mentionnés ci-dessus que l'IRS est déjà légalement tenu de publier. Pour renforcer la confiance dans notre système, l'IRS devrait rédiger une déclaration pour assurer la transparence de l'enquête et de ses conclusions sans divulguer les informations sur les déclarations des contribuables, les discussions délibératives ou les informations privilégiées.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : En cours