RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​Actuellement, l'IRS donne la priorité à la transcription, à l'examen et à l'évaluation des risques des réclamations ERC pour les contribuables qui connaissent des difficultés financières. Les réclamations ERC valides sont traitées rapidement. En outre, l'IRS a déployé le programme de divulgation volontaire ERC et des initiatives de processus de retrait des réclamations pour contrer les réclamations douteuses, protégeant davantage les contribuables ayant des réclamations valides et garantissant que leurs réclamations sont prioritaires.

ACTION CORRECTIVE: Actuellement, l'IRS donne la priorité à la transcription, à l'examen et à l'évaluation des risques des réclamations ERC pour les contribuables qui connaissent des difficultés financières. Les réclamations ERC valides sont traitées rapidement. En outre, l'IRS a déployé le programme de divulgation volontaire ERC et des initiatives de processus de retrait des réclamations pour contrer les réclamations douteuses, protégeant davantage les contribuables ayant des réclamations valides et garantissant que leurs réclamations sont prioritaires.

RÉPONSE DU TAS : Bien que l’IRS ait déclaré qu’il « traitait » les réclamations avec célérité, les contribuables et le TAS sont frustrés par les longs retards dans le traitement (acceptation de la réclamation, refus de la réclamation ou lancement d’un audit) des réclamations ERC. Plus de 634,000 14 demandes ERC déposées avant le moratoire du 2024 septembre 12 sont toujours en attente de traitement. La plupart ont attendu neuf à 698,000 mois pour recevoir des informations sur l'état de leur réclamation. Les réclamations déposées après le moratoire sont toujours en suspens et l'IRS n'a commencé à traiter aucune des plus de XNUMX XNUMX réclamations en attente d'examen. Donner la priorité au traitement des demandes ERC pour les contribuables confrontés à des difficultés financières est essentiel pour apporter l’allégement souhaité par le Congrès. Le traitement rapide de toutes les demandes contribuera à renforcer la confiance des contribuables et dans l’administration tributarioe.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 12/31/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​L'IRS a revu sa décision de longue date de confier aux représentants du service client (CSR) des sites d'appels à distance uniquement le travail téléphonique. Nous réorientons nos efforts et élargissons le travail des RSC pour inclure le traitement des dossiers papier. Cela nous offre des ressources et une flexibilité supplémentaires pour gérer efficacement nos stocks et soutenir nos efforts de réduction du papier. En octobre 2023, la Gestion Comptable (AM) a entamé le processus de planification pour proposer une formation sur le traitement des dossiers papier. Cela comprenait l'identification des besoins, l'élaboration des programmes et la collaboration avec le service informatique pour garantir que les logiciels requis étaient à jour. Le début de la formation est prévu le 22 avril 2024, le 14 juin 2024 étant la date prévue pour l'achèvement et la certification RSE.

ACTION CORRECTIVE: Formation et certification RSE à finaliser d’ici le 14 juin 2024.

RÉPONSE DU TAS : Nous soutenons le projet de l'IRS visant à former les CSR au traitement des dossiers papier. Nous sommes optimistes que le fait de garantir que les RSC puissent travailler sur le traitement des dossiers papier réduira les arriérés papier et améliorera l’expérience des contribuables. Nous recommandons que l'IRS équilibre la charge de travail RSE pendant la saison de dépôt 2025 afin d'éviter une autre année de papier non traité.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 6/30/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​​​L'automatisation du First Time Abate (FTA) a été une priorité au sein de l'IRS, et le financement de l'IRA a permis à ce projet de se poursuivre. Nous travaillons activement à programmer nos systèmes informatiques afin d'appliquer systématiquement l'ALE à tous les contribuables éligibles d'ici le 1er janvier 2026, à temps pour la saison de déclaration 2026. L'automatisation de l'ALE implique une programmation complexe qui doit être réalisée par étapes. La première phase intègre l'analyse des comptes et les codes indiquant la conformité. La deuxième phase établit des indicateurs pour les trois années précédentes sur la base des codes de conformité de la première phase. La phase finale utilisera les indicateurs établis au cours de la deuxième phase pour déterminer si un contribuable est éligible à la dérogation à l'ALE et accordera un allégement des pénalités lorsqu'il est éligible. La phase finale contiendra également une programmation qui empêchera l'accumulation supplémentaire de pénalité même si la taxe est payée. Chaque phase de programmation doit être développée, testée, puis mise en œuvre avant que la phase suivante puisse commencer. L'IRS développe également le processus par lequel les contribuables pourront transformer l'ALE en motif raisonnable lorsque les critères de motif raisonnable sont remplis.

L'IRS accepte de donner aux contribuables la possibilité de modifier l'ALE en une défense de motif raisonnable lorsque les critères de motif raisonnable sont remplis, et nous développons le processus et les instructions associées pour effectuer ce changement.

ACTION CORRECTIVE: L’IRS appliquera systématiquement l’ALE à tous les contribuables éligibles d’ici le 1er janvier 2026.

RÉPONSE DU TAS : L’automatisation de l’application de l’ALE réduira les coûts pour les contribuables, offrira un allégement équitable aux contribuables à faible revenu et aux petites entreprises qui ne connaissent pas les avantages, et améliorera l’efficacité de l’IRS. Bien que l'IRS ne soit peut-être pas en mesure de mener à bien ce projet d'ici FS 2024, l'IRS progresse vers l'automatisation de l'ALE d'ici FS 2026. Offrir la possibilité de substituer un motif raisonnable à l'ALE en même temps que l'automatisation de l'ALE garantira l'équité pour les contribuables en ne forçant pas les contribuables à utiliser leur renonciation à l’ALE une fois tous les trois ans lorsqu’un motif raisonnable s’applique.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 1/1/2026

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS prévoit de mettre en œuvre la recommandation visant à donner la priorité au traitement électronique des formulaires 1040X déposés par voie électronique. Le traitement automatisé du formulaire 1040X est actuellement en phase de conception. Des tests progressifs commenceront au cours de l'année civile 2026. L'IRS prévoit de mettre en œuvre la recommandation visant à inclure les déclarations de revenus d'emploi modifiées, ainsi que les demandes de remboursement provisoires, dans le programme de fichiers électroniques. À partir de juin 2024, les contribuables pourront produire par voie électronique les déclarations de revenus modifiées suivantes.

• Formulaire 940 modifié, Déclaration de revenus fédérale annuelle sur le chômage (FUTA) de l'employeur
• Formulaire 941-X, Déclaration de revenus fédérale trimestrielle ajustée ou demande de remboursement
• Formulaire 943-X, Déclaration de revenus fédérale annuelle rajustée de l'employeur pour les employés agricoles ou demande de remboursement
• Formulaire 945-X, Déclaration annuelle ajustée des revenus fédéraux retenus

Les retours ci-dessus seront traités manuellement à ce moment-là. Des déclarations d'entreprise modifiées supplémentaires et la demande de demandes de remboursement provisoires font partie des discussions de développement futures.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS prévoit de mettre en œuvre la recommandation visant à inclure les déclarations de revenus d'emploi modifiées, ainsi que les demandes de remboursement provisoire, dans le programme de fichiers électroniques. À partir de juin 2024, les contribuables pourront produire par voie électronique des déclarations de revenus d’emploi modifiées.

Des tests progressifs du traitement électronique du formulaire 1040X commenceront au cours de l'année civile 2026 (remarque : la mise en œuvre dépend de la priorisation du financement et d'autres initiatives de travail).

RÉPONSE DU TAS : Nous soutenons le projet de l'IRS visant à permettre le dépôt électronique de déclarations de revenus d'entreprise et d'emploi modifiées et de demandes de remboursement provisoire. Cependant, sans accélérer le recours au traitement électronique, les retards liés au traitement manuel de ces déclarations persisteront.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 6/30/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous examinons et évaluons en permanence des solutions pour aider les contribuables à produire des déclarations électroniques complètes et à réduire les retards de traitement ou d'émission de correspondance. Le système de fichiers électroniques rejette les retours frauduleux ou en double, comme convenu avec les partenaires du Security Summit. Il s'agit d'une collaboration entre l'IRS et des membres d'industries privées, des États et des institutions financières, visant à réduire la fraude et à protéger les contribuables. De plus, l'IRS travaille avec des partenaires externes pour les informer sur les principaux codes de rejet d'erreur lors de divers appels de l'industrie. Nous continuerons d'évaluer des scénarios spécifiques qui obligent les contribuables à produire leurs déclarations sur papier et d'analyser si nous pouvons permettre aux contribuables un accès électronique tout en atténuant le risque d'activité frauduleuse.

L'IRS prévoit d'autoriser la réception électronique des déclarations réclamant un crédit d'impôt sur le revenu gagné qui disposaient également d'un numéro d'identification personnel de protection de l'identité au cours de la saison de production 2025.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous soutenons le rejet par l'IRS des déclarations frauduleuses et en double. Cependant, l'IRS devrait continuer d'examiner les motifs de rejet les plus courants et déterminer les moyens de minimiser ces rejets sans augmenter le risque d'usurpation d'identité et de production de déclarations potentiellement frauduleuses. Les retours électroniques qui répondent à la norme Beard doivent être acceptés par voie électronique. L'IRS n'a pas de base légale pour rejeter les déclarations de revenus valides. L'IRS devrait également continuer d'évaluer s'il est possible d'accepter une déclaration de revenus imparfaite par voie électronique ou d'autoriser la correction plutôt que d'obliger le contribuable à produire la déclaration sur papier avec l'erreur non corrigée.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D