RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​L’IRS s’engage à mettre pleinement en œuvre la recommandation du TAS.

L'IRS s'engage à mettre en œuvre des améliorations transformationnelles des services clients pour les contribuables. Dans le cadre de la mise en œuvre du plan opérationnel stratégique de l'IRS Inflation Reduction Act, l'IRS s'engage à élargir ses offres de services sur plusieurs canaux de services pour répondre aux besoins des contribuables et des professionnels de la tributarioité, en mettant fortement l'accent sur les communautés de contribuables actuellement mal desservies, telles que les contribuables internationaux. Nous reconnaissons la nécessité d’ajuster les politiques, les services offerts et les emplacements afin de fournir des services en personne, par téléphone et numériques à tous les contribuables et professionnels de la tributarioité d’une manière qui leur convient. Cela comprend l'expansion des services disponibles via les canaux de service client actuels ainsi que l'exploration de nouveaux canaux de services jugés nécessaires pour répondre aux besoins des contribuables, y compris ceux des contribuables internationaux.

À court terme, l'IRS continuera de mettre en œuvre et d'élargir la stratégie de service client existante de l'IRS spécifique aux citoyens américains à l'étranger et aux étrangers non résidents, qui est généralement basée sur des domaines et/ou des sujets qui nécessitent des éclaircissements et/ou une éducation. . Ces domaines et/ou sujets sont généralement identifiés par une combinaison de commentaires et de demandes de parties prenantes externes et d'initiatives IRS pertinentes, y compris des activités de conformité. À cette fin, entre les exercices 2019 et 2022, l’IRS a organisé de nombreux événements d’information, notamment des forums et des webinaires sur des sujets d’intérêt pour les contribuables étrangers.

Le site Web de l'IRS (IRS.gov) héberge des outils et des informations en ligne destinés aux contribuables étrangers, particuliers et entreprises. Des pages de destination sont présentes pour les contribuables particuliers et professionnels et contiennent une multitude d'informations sur l'administration tributarioe. Par exemple, l'outil autodirigé Interactive Tax Assistant permet aux contribuables de trouver des réponses à huit questions courantes sur l'impôt des particuliers, telles que la demande de crédit pour impôt étranger (FTC), l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) et l'éligibilité au numéro d'identification tributarioe des particuliers (ITIN). , et nous explorons continuellement l'ajout de sujets supplémentaires en matière de droit tributario. Les contribuables peuvent également utiliser la fonctionnalité de compte en ligne pour sécuriser les soldes de comptes, effectuer des paiements et consulter ou établir des accords de paiement. De plus, IRS.gov contient plus de 300 pages Web détaillant les exigences de dépôt pour la FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), le FBAR (Report of Foreign Bank & Financial Accounts), les instructions pour demander un ITIN et effectuer des paiements électroniques, ainsi que des questions tributarios telles que FEIE, FTC et FIRPTA (Loi sur l’impôt sur les investissements étrangers dans les biens immobiliers).

En 2022, l’IRS a organisé une formation virtuelle sur l’assistance tributarioe pour les volontaires (VITA) dans 22 bases militaires en Europe et en Asie. L'armée a établi des sites VITA réguliers en Allemagne, au Japon, en Corée, au Kosovo, aux Pays-Bas et au Royaume-Uni, qui ont généré 3,497 XNUMX retours. L'IRS disposait également de sites autonomes d'auto-assistance facilitée en Égypte, en Allemagne, en Italie, en Corée, au Koweït, en Arabie Saoudite et en Turquie.

ACTION CORRECTIVE: Dans le cadre de la mise en œuvre du plan opérationnel stratégique de l'IRS Inflation Reduction Act, l'IRS s'engage à élargir ses offres de services sur plusieurs canaux de services pour répondre aux besoins des contribuables et des professionnels de la tributarioité, en mettant fortement l'accent sur les communautés de contribuables actuellement mal desservies, telles que les contribuables internationaux. Nous reconnaissons la nécessité d'ajuster les politiques, les services offerts et les emplacements pour fournir des services en personne, par téléphone et numériques à tous les contribuables et professionnels de la tributarioité d'une manière qui leur convient. Cela comprend l'expansion des services disponibles via les canaux de service client actuels ainsi que l'exploration de nouveaux canaux de services jugés nécessaires pour répondre aux besoins des contribuables, y compris ceux des contribuables internationaux.

RÉPONSE DU TAS : TAS apprécie la volonté de l'IRS d'accroître sa sensibilisation auprès des contribuables mal desservis, en particulier ceux qui vivent à l'étranger. En élargissant les canaux de service existants pour garantir que les contribuables étrangers ont accès au personnel de l'IRS par téléphone et par chat en ligne, l'IRS peut faire de grands progrès pour combler les lacunes du service client pour les contribuables qui vivent à l'étranger.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : En cours

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​IRS s’engage à mettre en œuvre intégralement la recommandation du TAS.

L'IRS a établi des points de contact avec le Département d'État américain, au sein de son Bureau des missions étrangères et des services de passeport. Un exemple de la façon dont ce canal de communication est exploité est le 1er décembre 2022, l'IRS a organisé un webinaire en direct de 2 heures sur les informations tributarios pour les particuliers américains en Allemagne et au Royaume-Uni (Royaume-Uni), à la demande des ambassades/consulats américains en Allemagne et au Royaume-Uni. Ce webinaire a couvert des sujets allant des obligations tributarios américaines des citoyens américains et des résidents à l'étranger aux implications tributarios américaines de l'abandon de la citoyenneté. Un agent consulaire américain de Francfort, en Allemagne, a pris la parole pour présenter la large gamme de services (passeport, notaire, renonciation à la citoyenneté américaine, partenariat avec l'armée américaine, visa et site Web de l'ambassade) offerts par le bureau consulaire américain avec des bureaux à Francfort, Berlin et Munich. . Les présentateurs de l'IRS ont répondu à de nombreuses questions sur l'origine des revenus, les exigences de dépôt du FBAR, la détermination du domicile tributario, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et le crédit pour impôt étranger.

Un autre exemple est le festival de rue du Bureau des missions étrangères du Département d’État, organisé le 16 octobre 2018 à Washington DC, où l’IRS a organisé un stand partageant des informations sur les salaires des gouvernements étrangers ou des organisations internationales – Comment les signaler à l’IRS. Le festival a réuni des employés d'ambassades et de consulats étrangers qui travaillaient principalement à Washington, DC. Parmi les visiteurs du stand figuraient des personnes travaillant dans le service des ressources humaines de diverses ambassades et/ou bureaux consulaires (notamment en Suisse).

ACTION CORRECTIVE: L'IRS a établi des points de contact avec le Département d'État américain, au sein de son Bureau des missions étrangères et des services de passeport.

RÉPONSE DU TAS : TAS est encouragée par les mesures prises par l'IRS pour rendre les informations et l'assistance tributarios disponibles dans les consulats et ambassades américaines à l'étranger. TAS demande que, dans les années à venir, l'IRS étende cette initiative à davantage de pays de manière proactive plutôt que de simplement réagir aux demandes des contribuables dans des pays particuliers.

Mise à jour : TAS a examiné et a constaté que l'IRS avait pris des mesures correctives. Nous clôturons cette recommandation.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS n'accepte pas de mettre en œuvre la recommandation du TAS.

La loi sur la réduction de l'inflation (IRA) a fourni un investissement transformationnel dans l'IRS, et l'IRS a élaboré un plan opérationnel stratégique de la loi sur la réduction de l'inflation et a créé un bureau de transformation et de stratégie de l'IRA qui supervisera la mise en œuvre du plan. Le plan met principalement l'accent sur l'évaluation méthodique des obstacles au dépôt électronique rencontrés par les contribuables et vise délibérément à garantir que tous les contribuables, y compris les contribuables internationaux, seront en mesure de déposer tous les documents en toute sécurité et d'échanger de la correspondance par voie électronique. Dans le cadre de l’augmentation du dépôt et de la correspondance électroniques, l’IRS donnera la priorité à l’amélioration des voies numériques pour les contribuables les plus touchés par les obstacles au dépôt et à la communication électroniques, ce qui inclut sans aucun doute les contribuables internationaux.

Comme indiqué dans le rapport du National Taxpayer Advocate au Congrès, les obstacles que rencontrent les contribuables internationaux en matière de dépôt électronique sont à la fois nombreux et bien documentés. Plutôt que de consacrer des ressources pour commander une étude ou des ressources humaines de l'IRS pour exécuter une étude en interne, l'IRS utilisera nos connaissances existantes sur les obstacles rencontrés par les contribuables internationaux pour commencer immédiatement le processus de résolution de ces obstacles documentés.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le dépôt électronique est important à la fois pour les contribuables et pour le gouvernement ; il permet le traitement le plus efficace des déclarations de revenus et constitue le moyen le plus rapide pour les contribuables de recevoir leurs remboursements. L’IRS devrait continuer à donner la priorité à l’accès au dépôt électronique pour les contribuables étrangers. Étant donné que les contribuables étrangers sont confrontés à des obstacles uniques en matière de dépôt électronique par rapport aux contribuables nationaux, l'IRS devrait enquêter sur les facteurs qui faciliteraient le dépôt électronique par les contribuables étrangers, par exemple en menant l'étude recommandée.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​IRS s’engage à mettre pleinement en œuvre la recommandation du TAS.

L'IRS est d'accord avec la recommandation du TAS de déployer une solution de vérification de l'identité disponible pour les personnes qui n'ont pas et ne sont pas éligibles à un numéro de sécurité sociale (SSN) ou à un numéro d'identification de contribuable individuel (ITIN) et qui doivent accéder aux déclarations de renseignements par voie électronique. (FEU). L'IRS évalue les options permettant aux personnes qui ne sont pas éligibles à un SSN ou à un ITIN de déposer par voie électronique le formulaire 1042-S, Revenu de source américaine d'une personne étrangère soumis à retenue, et d'autres déclarations d'informations via le système FIRE.

Entre-temps, et pour soutenir cette recommandation, nous avons déterminé que l'exigence de recertification du Code de contrôle des émetteurs (TCC) pour les déclarants étrangers du formulaire 1042-S possédant un ancien TCC peut être prolongée au-delà de la date limite du 1er août 2023. La nouvelle date proposée est le 1er août 2028 ou jusqu'au retrait du système FIRE, selon la première éventualité. Cette option permettra à ces clients de continuer à produire leurs déclarations par voie électronique via le système FIRE sans remplir une nouvelle demande de déclaration de renseignements pour TCC.

ACTION CORRECTIVE: N/A – Les actions ont déjà été réalisées.

RÉPONSE DU TAS : Les efforts de l'IRS pour étendre l'accès au système FIRE aux contribuables qui n'ont pas la possibilité d'obtenir un SSN ou un ITIN aideront nos contribuables étrangers. TAS attend avec impatience l'évolution de l'IRS au-delà du système FIRE et une solution permanente à ce problème.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​IRS s’engage à mettre en œuvre en partie la recommandation du TAS.

L'IRS accepte d'explorer la recommandation du TAS visant à proposer un rappel client (CCB) sur la ligne téléphonique internationale. L'IRS devra déterminer la possibilité et la faisabilité au sein de l'infrastructure du centre d'appels de l'IRS, car les appelants internationaux ne peuvent pas utiliser les lignes gratuites et doivent utiliser une ligne payante spéciale.

L'IRS est d'accord avec la recommandation de fournir des informations plus détaillées sur le site Web de l'IRS sur les services offerts sur la ligne téléphonique internationale et collaborera en interne pour déterminer le contenu et le placement appropriés sur IRS.gov.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS est d'accord avec la recommandation de fournir des informations plus détaillées sur le site Web de l'IRS sur les services offerts sur la ligne téléphonique internationale et collaborera en interne pour déterminer le contenu et le placement appropriés sur IRS.gov.

L'exploration du CCB débutera en septembre 2023. L'IRS se concentre sur l'extension du rappel des clients vers des applications gratuites supplémentaires d'ici août 2023 pour atteindre 95 % de la demande d'appels des représentants du service client, conformément aux directives du département du Trésor. Les procédures des lignes téléphoniques internationales seront mises à jour d’ici le 30 avril 2023.

Mise à jour de février 2024 – Après avoir examiné la faisabilité d'offrir un service de rappel international sur la ligne téléphonique internationale, l'IRS a décidé de ne pas poursuivre cette option. Les principaux facteurs de décision étaient la complexité, le service équitable à tous les contribuables internationaux et le coût.

RÉPONSE DU TAS : TAS exhorte l'IRS à trouver un moyen d'étendre le rappel des clients au plus grand nombre de contribuables internationaux possible, même avec les restrictions existantes sur les lignes gratuites. Veiller à ce que ces contribuables aient accès à cette communication directe avec l’IRS est essentiel pour soutenir les contribuables étrangers et leur donner les outils nécessaires pour se conformer à leurs obligations tributarios américaines. La volonté de l'IRS de fournir des informations plus détaillées sur le site Web de l'IRS sur les services offerts sur la ligne téléphonique internationale sera utile aux contribuables.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L’IRS s’engage à mettre pleinement en œuvre la recommandation du TAS.

L'IRS accorde déjà un délai supplémentaire aux contribuables étrangers pour répondre à la correspondance. Pour certains programmes internationaux spécialisés, nous incluons une option de télécopie locale que les contribuables étrangers peuvent utiliser pour soumettre leurs réponses. L'IRS Internal Revenue Manual exige que nous fournissions le nom, le numéro de téléphone et un numéro d'identification unique d'un assistant afin que les contribuables internationaux puissent établir un contact direct en ce qui concerne la correspondance et donne des instructions pour accorder un temps de réponse supplémentaire.

Nous accordons actuellement aux contribuables internationaux un délai de réponse supplémentaire pour fournir les informations manquantes nécessaires au traitement complet de la déclaration. Lettre 4087C, Déclaration internationale incomplète pour traitement : formulaire 1040-NR, 1040-NR-EZ, 1040, 1040-SR, 1040A, 1040EZ, indique dans le premier paragraphe qu'une réponse est due dans les 30 jours à compter de la date de l'avis. De même, la lettre 2894C/SP, Incomplète pour le traitement du formulaire 1040-PR – version espagnole, autorise le même délai de 30 jours. En revanche, la lettre 12C, Déclaration individuelle incomplète pour le traitement : formulaires 1040 et 1040-SR, accorde aux contribuables nationaux un délai d'exécution plus court de 20 jours. Ces lettres incluent également des numéros de fax comme autre option pour utiliser le service de courrier régulier pour les contribuables étrangers afin de fournir une réponse en temps opportun.

ACTION CORRECTIVE: N/A – Les actions ont déjà été réalisées.

RÉPONSE DU TAS : Les délais prolongés accordés aux contribuables étrangers pour répondre sont souvent insuffisants. Ainsi, l'IRS devrait allonger les délais initiaux de réponse, et la capacité des contribuables à demander des prolongations et à soumettre des réponses tardives pour examen devrait être clairement indiquée et bien médiatisée.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L’IRS s’engage à mettre en œuvre en partie la recommandation du TAS.

L'IRS est d'accord avec l'idée de fournir aux contribuables internationaux des offres de services similaires à celles proposées aux contribuables nationaux, mais s'inquiète en même temps de la manière d'atteindre cet objectif compte tenu de certaines considérations technologiques et de sécurité pour une communication efficace avec les contribuables étrangers.

L'IRS s'engage à mettre en œuvre des améliorations transformationnelles des services clients pour les contribuables. Dans le cadre de la mise en œuvre du plan opérationnel stratégique de la loi sur la réduction de l'inflation, l'IRS s'engage à élargir ses offres de services à travers de multiples canaux de services pour répondre aux besoins des contribuables et des professionnels de la tributarioité, en mettant fortement l'accent sur les communautés de contribuables actuellement mal desservies, telles que les contribuables internationaux. Nous reconnaissons la nécessité d’ajuster les politiques, les services offerts et les emplacements afin de fournir des services en personne, par téléphone et numériques à tous les contribuables et professionnels de la tributarioité d’une manière qui leur convient. Cela comprend l'expansion des services disponibles via les canaux de service à la clientèle actuels tels que les TAC et les téléphones, ainsi que l'exploration de nouveaux canaux de service jugés nécessaires pour répondre aux besoins des contribuables.

ACTION CORRECTIVE: Dans le cadre de la mise en œuvre du plan opérationnel stratégique de la loi sur la réduction de l'inflation, l'IRS s'engage à élargir ses offres de services sur plusieurs canaux de services pour répondre aux besoins des contribuables et des professionnels de la tributarioité, en mettant fortement l'accent sur les communautés de contribuables actuellement mal desservies, telles que les contribuables internationaux.

RÉPONSE DU TAS : TAS comprend que l'IRS se heurte toujours à des obstacles dans la mise en œuvre de cette recommandation ; cependant, l’IRS s’engage à le faire uniquement lorsque ces obstacles pourront être surmontés. Nous exhortons l'IRS à continuer de travailler pour trouver des mécanismes permettant de fournir les rendez-vous virtuels TAC recommandés aux contribuables étrangers. Offrir une gamme complète de services via ces rendez-vous fournirait aux contribuables étrangers un soutien crucial et attendu depuis longtemps.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : En cours