RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS convient qu'une exploration et un perfectionnement plus approfondis de notre méthodologie de calcul du taux de fausse détection (FDR), que TAS appelle taux de faux positifs (FPR), et des activités associées seraient bénéfiques pour refléter l'expérience client. À cette fin, l’IRS a commencé à suivre de nouvelles mesures telles que le FDR opérationnel (appelé taux de refile).

ACTION CORRECTIVE: L'IRS convient qu'une exploration et un perfectionnement plus approfondis de notre méthodologie de calcul du taux de fausse détection (FDR), que TAS appelle taux de faux positifs (FPR), et des activités associées seraient bénéfiques pour refléter l'expérience client. À cette fin, l’IRS a commencé à suivre de nouvelles mesures telles que le FDR opérationnel (appelé taux de refile).

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l’IRS commence à suivre le FPR opérationnel. Ce point de données est essentiel pour comprendre comment fonctionnent les systèmes de détection de fraude de l'IRS en ce qui concerne la sélection des retours suspectés de fraude au remboursement et le temps qu'il faut pour que ces retours soient traités via ces systèmes. Ces informations constitueront encore un autre point de données qui pourra être pris en compte lors de la conception et de la modification des filtres et de l'élaboration de procédures permettant de publier les déclarations sélectionnées.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous sommes d’accord sur l’importance de mesurer l’expérience des contribuables lorsqu’ils répondent à d’éventuels avis et lettres IDT. Nous recherchons continuellement des occasions d'affiner notre processus et de fournir davantage de clarté aux contribuables. En réponse aux commentaires, l'IRS a commencé à suivre les délais d'authentification. Nous utiliserons ces informations pour développer des critères pour un OPR IDT qui fourniront un aperçu de l'impact fonctionnel des fausses détections.

Mise à jour : Nous continuons de rechercher des occasions d'affiner nos processus et de fournir davantage de clarté aux contribuables. Les déterminations IDT sont basées sur les lettres envoyées au contribuable et sur une réponse ultérieure du contribuable. En raison de la séquence d'événements nécessaires pour déterminer l'IDT, le taux de performance opérationnelle (OPR) ne peut pas être calculé de la même manière que le non-IDT. Nous avons cependant développé une méthode pour montrer combien de temps il faut pour déterminer les faux positifs après sélection. La diapositive ci-jointe démontre cet effort. *Veuillez noter que le temps de réponse indiqué dans le rapport inclut les effets du COVID-19 et ne reflète pas les délais d'authentification dans des conditions normales.

ACTION CORRECTIVE: Nous sommes d’accord sur l’importance de mesurer l’expérience des contribuables lorsqu’ils répondent à d’éventuels avis et lettres IDT. Nous recherchons continuellement des occasions d'affiner notre processus et de fournir davantage de clarté aux contribuables. En réponse aux commentaires, l'IRS a commencé à suivre les délais d'authentification. Nous utiliserons ces informations pour développer des critères pour un OPR IDT qui fourniront un aperçu de l'impact fonctionnel des fausses détections.

RÉPONSE DU TAS : Pour évaluer véritablement l'efficacité du programme de fraude au remboursement IDT et son impact sur les contribuables, il est essentiel que l'IRS mesure le temps nécessaire aux contribuables pour authentifier leur identité à partir du moment où l'avis initial demandant l'authentification est envoyé au contribuable. L'accord de l'IRS pour collecter ces informations aidera à identifier dans quelle mesure les délais de traitement des fraudes au remboursement IDT sont imputables aux contribuables authentifiant leur identité. En d’autres termes, ces informations aideront à déterminer si les délais de traitement sont dus au processus d’authentification ou s’ils sont provoqués par le processus de libération après l’authentification.

Mise à jour : RICS a commencé à suivre l'inventaire TPP ouvert par âge, ainsi que le nombre moyen de jours de clôture pour les contribuables considérés comme légitimes. En outre, RICS a constamment réduit le taux de fausse détection et amélioré l'expérience des contribuables en ajoutant un plan de publication agressif et en améliorant les modèles pour une meilleure précision.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS convient de l'importance de mieux comprendre l'expérience client lors du processus d'authentification. Nous réaliserons une étude pour déterminer la différence de délais que peuvent rencontrer certains contribuables.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS convient de l'importance de mieux comprendre l'expérience client lors du processus d'authentification. Nous réaliserons une étude pour déterminer la différence de délais que peuvent rencontrer certains contribuables.

Cette activité est suspendue depuis la pandémie. RICS continuera à travailler avec TAS pour mener à bien cette initiative.

Mise à jour : « Vous trouverez ci-joint le résumé du groupe de discussion qui détaille la méthodologie, les conclusions et les résultats. Compte tenu de la façon dont il est rédigé et des résultats/résumés de l'enquête terminés, il semble que nous souhaitions peut-être clôturer celle-ci et démarrer un nouveau MSP. Cependant, si l'on préfère garder celle-ci ouverte, j'ai changé la date au 1/31/2024, et nous travaillerons sur les points discutés précédemment ainsi qu'analyserons la faisabilité des recommandations restantes. Merci de me faire savoir si cette date est réalisable pour l'équipe MSP. Nous ferons des ajustements au fur et à mesure.

L'enquête a été élaborée puis diffusée auprès d'un groupe test au sein de la Low-Income Taxpayer Clinic (LITC) en août 2022. RICS/RIVPM a analysé les commentaires de l'enquête et les recommandations du groupe test et a rencontré TAS le 19 septembre 2022 pour discuter. les résultats de l’enquête ainsi que des commentaires supplémentaires. Le résumé du groupe de discussion est joint, détaillant la méthodologie, les conclusions et les recommandations. Les recommandations comprennent :

• Possibilité d'authentifier l'identité dans d'autres bureaux d'agences fédérales (par exemple, dans un bureau de poste américain)
• Journées d'expérience tributarioe supplémentaires
• Codes QR pour des informations supplémentaires et pour des informations dans d'autres langues
• Lettres plus courtes et langage simple.
• Indicateur de vol d'identité sur les relevés de notes
• Groupes de discussion supplémentaires et réalisation d'une étude qui analysera la lisibilité des lettres de l'IRS
• Examiner les sélections de filtres
• Informations supplémentaires sur l'application Où est mon remboursement ?

RÉPONSE DU TAS : Cette étude collaborative constitue une étape importante vers l'identification des obstacles auxquels les contribuables peuvent être confrontés lorsqu'ils tentent d'authentifier leur identité, et quels autres facteurs peuvent être responsables des réponses tardives des contribuables aux avis de l'IRS leur demandant de s'authentifier. Les résultats de cette étude aideront l'IRS à mesurer le temps nécessaire pour qu'un remboursement soit effectué à partir du moment où il est sélectionné dans le programme de fraude au remboursement IDT. TAS se réjouit de collaborer avec l'IRS sur la conception, la mise en œuvre et l'analyse de l'étude et des résultats de l'étude.

Mise à jour : TAS a travaillé avec l'IRS pour administrer une enquête auprès des contribuables. L'enquête est en attente de l'approbation de l'OMB.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 7/31/2024

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​L'IRS développe un cadre pour étudier les informations que nous recevons de tiers afin d'améliorer la sélection des déclarations à examiner. Cet effort s'inscrit dans le cadre du développement rapide du projet de l'IRS qui permet aux changements appropriés de se produire plus rapidement.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS développe un cadre pour étudier les informations que nous recevons de tiers afin d'améliorer la sélection des déclarations à examiner. Cet effort s'inscrit dans le cadre du développement rapide du projet de l'IRS qui permet aux changements appropriés de se produire plus rapidement.

RÉPONSE DU TAS : Cette mise en œuvre rapide de cette recommandation réduirait idéalement le fardeau des contribuables en empêchant les contribuables d'être sélectionnés dans le programme de fraude au remboursement non-IDT, dans lequel une modification du revenu sur la déclaration entraînerait un remboursement plus important, et non un remboursement plus petit. En plus de réduire le fardeau des contribuables, cela supprimera encore un autre segment de déclarations qui n’aurait jamais dû être sélectionné en premier lieu, permettant ainsi à l’IRS de se concentrer sur les déclarations qui méritent véritablement un examen plus approfondi.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS continue d'explorer des moyens d'améliorer le taux de fausses détections (FDR), que TAS appelle le taux de faux positifs (FPR). Nous sollicitons l'avis des parties prenantes au sein de l'IRS, des fournisseurs externes, des partenaires des gouvernements des États et du secteur de la préparation des déclarations de revenus. L'IRS cherche à trouver un équilibre entre la protection des revenus et l'amélioration de l'expérience des contribuables, et continuera de travailler et de développer des partenariats internes et externes.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS continue d'explorer des moyens d'améliorer le taux de fausses détections (FDR), que TAS appelle le taux de faux positifs (FPR). Nous sollicitons l'avis des parties prenantes au sein de l'IRS, des fournisseurs externes, des partenaires des gouvernements des États et du secteur de la préparation des déclarations de revenus. L'IRS cherche à trouver un équilibre entre la protection des revenus et l'amélioration de l'expérience des contribuables, et continuera de travailler et de développer des partenariats internes et externes.

RÉPONSE DU TAS : Cette réponse communique un engagement à évaluer continuellement les programmes et la manière dont ils peuvent être améliorés en termes de protection des revenus et d'exactitude. Cependant, la réponse manque de spécificité, ce qui rend difficile l’évaluation de ce que l’IRS a réellement accepté. Bien que l'IRS travaille avec des fournisseurs externes, il n'est pas clair qu'il travaille avec ces fournisseurs sur ce qu'est un FPR acceptable et quels facteurs peuvent contribuer à un FPR aussi élevé. En fait, le refus de l'IRS de fixer un FPR cible et son acceptation de FPR supérieurs à 50 % au cours des trois dernières années pour les fraudes au remboursement IDT et non-IDT semblent indiquer que dans une certaine mesure, l'IRS est prêt à accepter des FPR plus élevés car à condition que les délais de traitement de ces déclarations soient relativement rapides. Cependant, étant donné que deux des filtres de fraude au remboursement non IDT sélectionnent exclusivement les déclarations pour lesquelles le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) ou le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) a été demandé sur la déclaration (et où il n'y a aucun document tiers). pour justifier le revenu déclaré dans la déclaration, ou si les informations provenant de tiers ne correspondent pas au revenu indiqué dans la déclaration), ils sélectionnent probablement des déclarations produites par des contribuables à faible revenu, et un retard même de trois semaines dans la réception d'un remboursement pourrait entraîner des difficultés financières. épreuves. Afin de considérer cette recommandation comme « acceptée », l’IRS devra fournir plus de détails, tels que les fournisseurs avec lesquels il travaille, quels sont les objectifs et quels sont les délais pour atteindre ces objectifs.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS traite plus de 150 millions de déclarations chaque année et les sélections de filtres anti-fraude de l'IRS ont protégé environ 12 milliards de dollars par an au cours des trois dernières années. Bien que nous ne soyons pas d’accord avec la définition d’un taux cible de fausses détections (FDR) (que TAS appelle taux de faux positifs (FPR)), nous cherchons à améliorer les efforts de sélection afin de réduire les fausses détections. L'IRS évalue le coût de la perte de revenus gouvernementaux, de l'intégrité de l'agence et du fardeau des contribuables associé aux faux positifs et aux faux négatifs lors de la configuration de ses systèmes de détection des fraudes. L’évolution des systèmes cybercriminels nécessite une stratégie antifraude agile de l’IRS. La stratégie de détection des fraudes de l'IRS a entraîné une diminution du nombre de contribuables demandant l'assistance aux victimes IDT. En détectant la fraude au moment de la soumission de la déclaration de revenus, l'IRS protège le compte légitime du contribuable, permettant ainsi au contribuable de soumettre plus facilement sa déclaration et de recevoir son remboursement.

L'IRS continuera d'étudier le FDR et les facteurs qui contribuent aux sélections. Nous devons minimiser le fardeau des fausses détections tout en protégeant les contribuables et les recettes publiques des risques posés par les violations de données de tiers et par les cybercriminels hautement sophistiqués.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Comme indiqué à plusieurs reprises auparavant, le National Taxpayer Advocate convient pleinement que la protection des revenus est un élément essentiel d’une administration tributarioe efficace. Pour aborder cet élément clé, il est raisonnable de devoir équilibrer un certain nombre de facteurs, notamment la protection des revenus tout en atténuant le nombre de retours légitimes sélectionnés dans le programme de fraude au remboursement.

Tout comme l’IRS établit des objectifs de revenus et de sélection, il devrait également inclure un objectif de FPR dans cette analyse, plutôt que de traiter les FPR élevés comme une simple conséquence du programme qui ne peut être abordé ou atténué par une planification et une conception adéquates du programme de fraude au remboursement. Un objectif FPR ne doit pas nécessairement être un taux exact indiquant un succès ou un échec, mais constitue plutôt un facteur à prendre en compte lors de l'évaluation du succès global du programme de fraude au remboursement et pourrait être établi sous la forme d'une petite fourchette plutôt que d'un taux exact. pourcentage. De plus, à mesure que les circonstances changent au cours de la période de dépôt, il peut y avoir une explication raisonnable pour laquelle un FPR ne se situe pas dans la fourchette établie. Cependant, en ne parvenant pas à fixer une fourchette cible pour les FPR fondée sur un raisonnement solide, l'IRS omet un objectif important du développement et de la planification globale du programme de fraude au remboursement.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D