RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Si elle était mise en œuvre, cette recommandation entraînerait une baisse globale du service rendu aux contribuables. ACS utilise une méthode de « premier disponible » pour acheminer les appels entrants. Cette méthode permet à environ 1,800 2,000 à 8 14 équivalents temps plein d'ACS de répondre à XNUMX à XNUMX millions d'appels de contribuables par an. Si nous devions affecter un seul employé à chaque cas, nous ne pourrions pas répondre à autant d'appels, ce qui réduirait notre capacité à offrir des services à ces contribuables.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous comprenons la nécessité d'examiner la manière dont la mise en œuvre de cette recommandation affecterait la capacité d'ACS à répondre aux appels ou à répondre aux appels en temps opportun. Cependant, ces options (c'est-à-dire parler à un assistant dans la même région géographique que le contribuable et demander à ce même assistant de régler ses problèmes de manière définitive) pourraient être présentées au contribuable, étant entendu qu'elles pourraient entraîner une plus longue période d'attente. tenir le temps. De plus, le contribuable pourrait avoir la possibilité de laisser un message à l'assistant spécifique qui rappellerait dans les 24 heures. Ces options atténueraient l'effet sur la disponibilité des assistants ACS pour répondre aux appels tout en offrant davantage d'options de service client au contribuable.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Des avis mensuels sont envoyés aux contribuables ayant conclu un accord de versement. Les contribuables reçoivent actuellement deux à quatre avis lorsqu'ils ont un solde dû, y compris l'avis de procédure de recouvrement (CDP), conformément aux exigences légales. De plus, des rappels sont envoyés chaque année. La recommandation de fournir des avis mensuels ou trimestriels aux contribuables est prohibitive et ne constitue pas une utilisation efficace de nos ressources limitées. Bien que l’étude référencée par TAS montre que l’envoi d’une lettre plusieurs fois augmente le nombre de résolutions de cas, cela se fait avec des rendements décroissants. Au lieu de cela, nous travaillons sur un programme de refonte en profondeur des avis pour certains avis de solde dû, qui inclura des informations comportementales pour améliorer l'efficacité des avis que nous envoyons.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'ACS revoie un certain nombre de ses avis pour tenir compte des informations comportementales. Cependant, comme l'illustre l'étude Notice of Federal Tax gravamen (NFTL), ces avis donneraient probablement de meilleurs résultats s'ils étaient envoyés sur une base plus régulière et plus fréquente, plutôt que le calendrier d'avis sporadique actuellement utilisé, où des mois peuvent durer plusieurs mois. passer sans que le contribuable n'entende l'IRS.2 De plus, cela permettrait aux contribuables de mieux être informés de la façon dont les pénalités et les intérêts continuent d'augmenter leurs obligations tributarios, respectant ainsi plus correctement le droit d'un contribuable à être informé.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'Unité Opérationnelle de Collecte a travaillé sur un programme de refonte en profondeur des avis pour certains avis généraux de solde dû ainsi que pour les avis utilisés spécifiquement par ACS. Depuis le lancement du projet en août 2015, cet effort de refonte a inclus le personnel de TAS. D'autres organisations de l'IRS, telles que le Bureau du chef du contentieux, des technologies de l'information (TI), des services en ligne et de la recherche, de l'analyse appliquée et des statistiques (RAAS), ont été profondément impliquées. Nous avons également travaillé en coordination avec des entrepreneurs privés. Les lettres CP14 et LT16 ont été réaménagées et les lettres LT11 et CP501/503 sont actuellement en développement. Collection travaille avec TAS sur un avis qui utilise le cadre de la Déclaration des droits du contribuable et a l'intention de tester cet avis avec les autres en cours d'élaboration. Nous devons tenir compte des processus de demande de travail informatique unifiée dans l'estimation de notre date de mise en œuvre.

Mise à jour : Les avis de collecte LT11, LT16, CP14, CP501 et CP503 ont été repensés et mis en place en intégrant le cadre convenu de la Charte des droits du contribuable. Chaque avis contient une section bien visible décrivant les droits des contribuables, les sources d'aide, les références applicables et les moyens d'accéder à des informations supplémentaires. Des informations spécifiques concernant le rôle du Taxpayer Advocate Service et ses coordonnées sont également fournies. TAS a été impliquée dans le processus d'élaboration du libellé des droits des contribuables et a accepté le produit final.

Mise à jour : le langage utilisé dans nos avis ACS repensés (LT11/17/19) est conforme à la norme de la Charte des droits du contribuable (TBOR). Nous prendrons des mesures pour ajuster le LT16 afin de mettre également cet avis aux normes. Nous prévoyons d'utiliser le même langage sur les lettres ACS que nous prévoyons actuellement de repenser (LT14/18/24/26/39) pour se conformer aux normes TBOR. Nous avons été informés par l'Office of Taxpayer Correspondence (OTC) que le calendrier sur lequel nous travaillions pour la mise en œuvre du dernier groupe d'avis (LT14/18/24/26/39) sera soumis à un nouveau calendrier établi par OTC et leur entrepreneur pour la mise en œuvre. Nous n’avons pas reçu de date précise quant à la date à laquelle ces avis seront mis en production pour le moment.

Mise à jour : La mise en œuvre des quatre dernières lettres de l'ACS nécessitant une révision pour inclure le cadre de la Charte des droits du contribuable a été retardée en raison de contraintes informatiques.

Le service informatique a accepté de mettre en œuvre le cadre TBOR dans l'UWR agile 967296 sous l'ancien format, mettant à jour l'objectif de mise en œuvre actuel à : Mi-année 2024 : LT18, LT26 et janvier 2025 : LT14, LT24.

ACTION CORRECTIVE: Collection travaille avec TAS sur un avis qui utilise le cadre de la Charte des droits du contribuable et a l'intention de tester cet avis avec les autres en cours d'élaboration.

RÉPONSE DU TAS : Une refonte minutieuse des avis ACS est une première étape importante pour fournir aux contribuables plus d'informations sur leur problème tributario et leurs droits concernant cette question, tout en les présentant d'une manière facile à comprendre et qui attire l'attention du contribuable. Le National Taxpayer Advocate comprend qu'il existe un certain nombre de priorités concurrentes dans la refonte de ces avis, mais la première priorité devrait être de concevoir l'avis dans un cadre de droits des contribuables qui informe clairement le contribuable des droits touchés par l'avis particulier. Si le contribuable ignore totalement quels droits sont touchés après avoir lu l’avis, alors la valeur de l’avis est, au mieux, infime.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Ouvert

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 2/1/2025

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​La probabilité qu’un contribuable connaisse des difficultés économiques ne peut être déterminée sans contact avec le contribuable. Une comparaison du revenu des contribuables avec les normes de dépenses de subsistance admissibles (ALE) ne fournirait pas un indicateur utile de la situation financière. Les normes ALE représentent une moyenne de ce que dépensent tous les contribuables ; un contribuable donné peut dépenser plus ou moins ou ne pas engager de dépense du tout. La situation financière d'un contribuable ne peut être évaluée qu'en examinant ses faits et circonstances individuels. En outre, la loi ne permet pas d'exclure les cas du recouvrement de créances privées sur la base d'un tel indicateur.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : La déclaration de l'IRS selon laquelle « la probabilité qu'un contribuable connaisse des difficultés économiques ne peut être déterminée sans contact avec le contribuable » est très douteuse. Récemment, le personnel de TAS Research a analysé la situation financière des contribuables affectés au système de recouvrement automatisé (ACS) au cours des cinq dernières années. Trois multiples des niveaux de pauvreté fédéraux ont été appliqués à cette même base de population pour déterminer si un pourcentage du niveau de pauvreté fédéral (calculé sur le revenu brut ajusté) serait une approximation raisonnable des frais de subsistance admissibles (ALE), qui sont des lignes directrices qui « établissent le minimum un contribuable et une famille ont besoin de vivre.

Cette recherche a montré que sur une période de cinq ans, l’application de 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral (FPL) excluait systématiquement environ 85 pour cent des contribuables qui, selon l’analyse ALE, ne pourraient pas payer leurs dettes de l’IRS sans encourir des difficultés économiques. En fin de compte, l’IRS dispose de suffisamment de données en interne pour déterminer si le revenu brut ajusté d’un contribuable est égal ou inférieur à 250 % du niveau de pauvreté fédéral, ce qui s’est révélé être un indicateur très fiable des difficultés économiques. En fait, c’est ce seuil que l’IRS utilise actuellement pour exclure les contribuables du Federal Payment embargo Program (FPLP).

Le rejet par l'IRS de la mise en œuvre de cet indicateur destiné à être utilisé par les employés d'ACS constitue un non-respect de la Déclaration des droits du contribuable, qui a été codifiée par le Congrès dans l'Internal Revenue Code (IRC) § 7803(a), et constitue une infraction particulière. sur le droit des contribuables à un régime tributario juste et équitable et sur leur droit à la vie privée.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'Internal Revenue Manual (IRM) 5.19.1 permet déjà aux employés de faire face aux difficultés économiques lorsqu'elles sont portées à leur attention. Les employés disposent d’une série d’options de résolution de comptes lorsqu’ils travaillent avec les contribuables. Il n’y aurait aucun processus nouveau ou spécial à suivre en fonction de la présence ou de l’absence de cet indicateur proposé.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Comme indiqué dans la réponse précédente, l'IRS dispose des données nécessaires pour placer de manière proactive un indicateur de difficultés économiques sur le compte d'un contribuable. Cet indicateur permettrait à l'employé de l'ACS d'ouvrir une discussion sur la situation financière du contribuable et sur le type d'alternative de recouvrement qui pourrait être la plus appropriée à sa situation. L'approche actuelle de l'ACS consiste à discuter d'abord du paiement intégral ou des modalités de paiement avec peu ou pas de discussion sur la situation financière particulière du contribuable.

Comme indiqué dans le problème le plus grave, se concentrer uniquement sur le paiement intégral ou établir des modalités de paiement pour régler l’impôt impayé sans tenir compte de la situation financière a pour conséquence que les contribuables concluent des modalités de paiement qu’ils ne peuvent pas se permettre et qu’ils risquent de ne pas respecter par la suite. L'incapacité de l'IRS à utiliser les données dont il dispose pour créer un indicateur de difficultés économiques qui permettrait à son tour à l'assistant de l'ACS d'avoir une conversation plus significative avec le contribuable sur sa situation particulière et sur les options de recouvrement qui pourraient lui convenir le mieux, entraînera en fin de compte un fardeau supplémentaire. les contribuables, gaspillant les ressources de l’IRS et créant des remaniements pour les employés de l’IRS et du Taxpayer Advocate Service.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ACS Systems and Inventory, en collaboration avec le groupe Analyse stratégique et modélisation (SAM), examine les modifications ou ajustements possibles des modèles pour déterminer si des mises à jour sont nécessaires pour garantir le bon fonctionnement du système et identifie les meilleurs cas à traiter et à résoudre. . Le groupe SAM effectue des examens annuels des cas modélisés par le système de livraison d'inventaire pour évaluer dans quelle mesure les modèles permettent de prédire une variété d'issues de cas et de comportement des contribuables. En outre, nous travaillons à l’intégration des scores du modèle dans l’analyse des récents essais contrôlés randomisés de refonte des avis.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS procède à des examens annuels de ses modèles de sélection de cas pour déterminer si ces modèles prédisent avec précision les résultats des cas, identifiant ainsi quels modèles pourraient devoir être modifiés à l'avenir. Cependant, le système de livraison des stocks est un système utilisé pour hiérarchiser les cas à toutes les étapes de la collecte, y compris les cas attribués à ACS ou sur le terrain. La recommandation de TAS est qu'une analyse soit menée spécifiquement sur l'inventaire ACS, comment il est hiérarchisé et si cette hiérarchisation s'est avérée efficace. Ainsi, l'examen annuel actuel de l'IRS ne se concentre pas exclusivement sur l'inventaire ACS et ne sait pas s'il applique ou non ses ressources aux cas les plus productifs.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ACS Systems and Inventory examine chaque année son processus de priorisation pour décider s'il est possible d'ajuster l'ordre des comptes des contribuables. Une analyse détaillée est effectuée pour déterminer si des modifications doivent être apportées. Cette analyse comprend l'examen des comptes, tels que les accords de versement en défaut, pour déterminer s'ils doivent être déplacés en priorité pour être traités par les représentants du recouvrement.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Les contribuables qui n'ont pas respecté un accord de versement sont des contribuables avec lesquels l'IRS a déjà pris contact et qui ont franchi une étape importante pour résoudre leur dette tributarioe (c'est-à-dire conclure un accord de versement et commencer à payer régulièrement la dette). C'est un bon indicateur qu'il s'agit de contribuables qui souhaitent résoudre leur situation tributarioe mais qui peuvent avoir été confrontés à des circonstances inattendues qui ont eu un impact sur leur capacité à continuer de payer leurs mensualités, comme des urgences médicales soudaines, des changements de situation d'emploi ou des dépenses imprévues. Il semble logique que plus tôt ACS contacte ces contribuables après le défaut, plus il est probable qu'ils puissent découvrir la cause du défaut et comment ils peuvent aider les contribuables à conclure d'autres arrangements qui répondront mieux à leur situation financière actuelle. Permettre à ce type de cas de persister dans l'inventaire de l'ACS est une occasion manquée pour l'IRS de réengager les contribuables qui ont déjà exprimé le désir de résoudre leurs problèmes fiscaux, et cela nuit aux contribuables en permettant aux pénalités et aux intérêts de s'accumuler, augmentant ainsi la responsabilité et ce qui diminue la probabilité de parvenir à une résolution satisfaisante.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D