RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Une comparaison du revenu des contribuables avec les normes de dépenses de subsistance admissibles (ALE) ne fournirait pas un indicateur utile de la situation financière. Les normes ALE représentent une moyenne de tous les contribuables ; un contribuable donné peut dépenser plus ou moins ou ne pas engager de dépense du tout. La situation financière d'un contribuable ne peut être évaluée qu'en examinant ses faits et circonstances individuels.

RÉPONSE DU TAS : Nous convenons que la situation financière d'un contribuable ne peut être vérifiée qu'en examinant ses faits et sa situation individuels. C'est pourquoi nous recommandons un indicateur systémique comme point de départ pour impliquer cette population de contribuables vulnérables et vérifier leur situation financière.

L'IRS pourrait utiliser l'algorithme TAS (ou un algorithme similaire) pour appliquer un marqueur lors de la notation des cas afin d'acheminer le cas vers le groupe approprié. Par exemple, le signalement précoce des cas de difficultés économiques potentielles lors de la notation du système de livraison des stocks (IDS) permettrait à l'IRS de mieux utiliser les ressources dans les étapes ultérieures du processus de recouvrement et d'éviter tout préjudice économique aux contribuables qui risquent de rencontrer des difficultés économiques. L'IRS pourrait programmer ses systèmes de sorte que lorsqu'un assistant saisit le numéro de sécurité sociale d'un contribuable avec un indicateur de risque de difficultés économiques, un écran soit généré avec les informations sur le revenu, la taille projetée de la famille et les ALE appropriés. De cette façon, l’assistant peut simplement parcourir certaines informations de haut niveau pour vérifier leur exactitude. Cet indicateur inciterait l'employé de l'IRS à poser quelques questions plus détaillées afin de vérifier la capacité contributive du contribuable et d'identifier des alternatives de collecte plus appropriées, y compris le statut Actuellement Non Collectionnable (CNC).

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​Une comparaison du revenu des contribuables avec les normes de dépenses de subsistance admissibles (ALE) ne fournirait pas un indicateur utile de la situation financière. Les normes ALE représentent une moyenne de ce que dépensent tous les contribuables ; un contribuable donné peut dépenser plus ou moins, voire ne pas engager de dépense du tout. La situation financière d'un contribuable ne peut être évaluée qu'en examinant ses faits et circonstances individuels. En outre, la loi ne permet pas d'exclure les cas du recouvrement de créances privées sur la base d'un tel indicateur.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous convenons que la situation financière d'un contribuable ne peut être évaluée qu'en examinant ses faits et circonstances individuels. L'IRS pourrait utiliser l'algorithme TAS pour appliquer un marqueur lors de l'évaluation des cas et acheminer le cas vers le groupe approprié qui assisterait et engagerait correctement les contribuables qui risquent de rencontrer des difficultés économiques. Par exemple, signaler les cas de difficultés économiques potentielles lors de la notation IDS et avant d'acheminer les cas à traiter permettrait à l'IRS de mieux utiliser les ressources dans les étapes ultérieures du processus de recouvrement et d'éviter un préjudice économique aux contribuables qui risquent de rencontrer des difficultés économiques. De nombreux contribuables anxieux ou intimidés qui cherchent à régler leurs dettes le plus rapidement possible ignorent peut-être que l'IRS est tenu d'arrêter les actions de recouvrement s'ils se trouvent dans des difficultés économiques et acceptent ainsi d'effectuer des paiements d'impôts qu'ils ne peuvent pas se permettre.

Poursuivre cette catégorie de contribuables par le biais du recouvrement de créances privées sans d'abord identifier et impliquer de manière proactive les contribuables gaspille des ressources et entraîne des remaniements ultérieurs pour les employés de l'IRS en raison de la probabilité que les contribuables soient incapables de payer. Cela va également à l’encontre de l’intention du Congrès, qui est d’éviter de mettre les contribuables dans des difficultés économiques. Par exemple, voir l'Internal Revenue Code (IRC) § 6343(a)(1)(D), qui oblige l'IRS à verser un prélèvement s'il est déterminé que le prélèvement crée une difficulté économique pour le contribuable.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La situation financière d'un contribuable ne peut pas être suffisamment préévaluée pour effectuer cet acheminement. De plus, tous les employés d’ACS sont déjà habilités à aider les contribuables confrontés à des difficultés économiques. La publication 594, Le processus de collecte de l'IRS, est jointe à la lettre 1058 et aux avis CP 504, 523 et LT11 générés par le campus. Il comprend une section intitulée « Options si vous ne pouvez pas payer intégralement maintenant » avec des informations sur les accords de paiement échelonné, les offres de compromis et les déterminations actuellement non recouvrables. Il comprend également une section intitulée « Si vous avez des questions ou avez besoin d'aide » ainsi que des informations sur le service de défense des contribuables et les cliniques pour les contribuables à faible revenu.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : La réponse de l'IRS ne va pas assez loin pour résoudre le problème. Il y a encore du travail à faire en termes d’éducation des contribuables vulnérables. Comme nous l'avons expliqué dans le problème le plus grave, 40 % des contribuables qui ont conclu une IA simplifiée dans l'ACS au cours de l'exercice 2018 avaient des revenus égaux ou inférieurs à leur ALE. Ces contribuables ont accepté de payer leurs dettes tributarios alors que, même selon les normes de l'IRS, ils ne pouvaient pas payer leurs dépenses de subsistance de base.

Bien que nous soyons conscients du souci de l'IRS en matière de ressources, l'IRS n'a jamais quantifié le temps que les employés consacrent à annuler les effets en aval des actions de recouvrement inutiles et injustifiées. Nous pensons qu’il y aurait d’importantes économies de ressources si l’IRS utilisait cet indicateur pour prioriser les cas les plus susceptibles d’avoir un potentiel de collecte et appliquait ses ressources à cette population. Après avoir créé cet indicateur, si l'IRS souhaite tenter une certaine collecte contre les contribuables avec cet indicateur, il doit d'abord tenter d'impliquer les contribuables et de vérifier leurs informations financières.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​La situation financière d'un contribuable ne peut pas être suffisamment préévaluée pour effectuer cet acheminement. De plus, tous les employés d’ACS sont déjà habilités à aider les contribuables confrontés à des difficultés économiques.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L'IRS doit faire davantage pour éduquer ces contribuables vulnérables. Les avis destinés à cette population doivent inclure des informations claires sur les alternatives de collecte. Les assistants téléphoniques répondant aux appels des contribuables, ou les contribuables qui concluent une AI en ligne, pourraient être invités à se renseigner sur leur situation financière. Lorsqu'il n'y a aucune indication préalable pour inciter les assistants à vérifier la situation financière des contribuables, on constate que plusieurs de ces contribuables concluent encore des accords de versement simplifiés sans que leur situation financière soit évaluée. Ces contribuables ne connaissent souvent pas toutes les alternatives de recouvrement qui s'offrent à eux et doivent s'appuyer sur les outils d'auto-assistance disponibles en ligne.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : TAS examine et fournit des commentaires sur le matériel de formation utilisé par nos employés de la Collection. Tous les employés d'ACS et les agents de collecte des recettes sur le terrain sont déjà formés pour aider les contribuables confrontés à des difficultés économiques.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate a beaucoup écrit sur les lacunes en matière de formation à l'IRS. Dans un contexte de difficultés économiques, nous pensons que la formation n’est pas suffisante. Une formation ciblée sur des questions spécifiques est nécessaire pour les employés qui interagissent avec des contribuables exposés à des difficultés économiques. L'IRS devrait travailler avec le TAS dans ce domaine car davantage de travail est nécessaire ; et ce sont les contribuables avec lesquels TAS travaille quotidiennement.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D