Malgré les récents changements apportés aux avis de procédure régulière de recouvrement, les contribuables risquent toujours de ne pas comprendre les procédures et les délais importants, manquant ainsi leur droit à une audience indépendante et à un examen par la Cour de l'impôt.
Incluez la date exacte sur les avis de détermination à laquelle le contribuable doit déposer une requête à la Cour de l'impôt.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les appels ont récemment révisé la lettre 3193, Avis de détermination, afin de réduire la confusion potentielle sur la façon de calculer la date limite de pétition. Nous avons initié ce changement en réponse aux commentaires des parties prenantes, notamment aux préoccupations soulevées par certains tributarioistes et le National Taxpayer Advocate. Après avoir examiné un certain nombre d'options, nous avons déterminé que l'approche la plus efficiente et la plus efficace serait d'utiliser le même langage que celui utilisé dans d'autres lettres d'appel pour expliquer la date limite. Nous n’avons connaissance d’aucune plainte de contribuable liée au langage utilisé dans la lettre révisée.
RÉPONSE DU TAS : La version actuelle de la lettre 3193 se lit comme suit : « Si vous souhaitez contester cette décision devant un tribunal, vous devez déposer une requête auprès de la Cour tributarioe des États-Unis dans les 30 jours à compter de la date de cette lettre. » TAS reconnaît qu'il s'agit d'une amélioration par rapport à la version précédente, qui disait « Si vous souhaitez contester cette décision devant le tribunal, vous devez déposer une requête auprès de la Cour tributarioe des États-Unis dans un délai de 30 jours commençant le lendemain de la date de cette décision. lettre." Cependant, le libellé révisé pourrait encore semer la confusion chez les contribuables. Par exemple, que signifie le terme « à l’intérieur » pour le contribuable non expert ? La date de la lettre est-elle le jour un ou le jour zéro ? La meilleure façon de protéger les droits des contribuables est d’inclure une date précise à laquelle les contribuables doivent déposer leur requête auprès de la Cour de l’impôt.
Contrairement à un avis de déficience, qui exige légalement une date précise à laquelle le contribuable doit déposer sa requête auprès de la Cour de l'impôt, l'IRS n'est pas tenu d'inclure une date précise dans un avis de détermination. Cependant, le processus permettant d'inclure une date sur l'avis d'irrégularité est inclus dans l'Internal Revenue Manual (IRM) 8.20.6.8.4, que les employés des appels suivent. La réponse de l'IRS ne montre pas clairement pourquoi ce processus ne pourrait pas s'appliquer à l'avis de détermination, étant donné qu'il éliminerait beaucoup d'incertitude pour les contribuables.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Travailler avec TAS pour repenser les avis CDP afin qu'ils reflètent les principes de cognition visuelle et de traitement d'informations complexes. Cela inclura des changements tels que :
(a) Expliquer clairement l’importance de ces audiences en termes de droits et de protections des contribuables ;
(b) Mettre en évidence les délais au début des avis et en caractères gras ; et
(c) Y compris les références à TAS et au programme LITC.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS travaillera avec TAS pour garantir que les avis expliquent clairement l'importance des audiences de la procédure de recouvrement (CDP) et mettent l'accent sur les délais. Nous révisons actuellement l'avis LT11 CDP et prévoyons de tester plusieurs versions du nouvel avis à l'avenir. TAS participe à ce processus. Une version à tester utilisera le cadre des droits des contribuables suggéré par le National Taxpayer Advocate. Bien que le contenu précis des avis varie, la manière la plus efficace d'afficher la date d'échéance et d'autres informations clés sera abordée dans les révisions. Des révisions similaires seront envisagées pour la lettre 1058. Aucune révision n'est prévue pour la lettre 3172, car elle a été récemment remaniée pour se conformer aux normes de langage simple et pour mettre en évidence les informations clés de la réponse.
ACTION CORRECTIVE: L'IRS travaillera avec TAS pour garantir que les avis expliquent clairement l'importance des audiences de la procédure de recouvrement (CDP) et mettent l'accent sur les délais. Nous révisons actuellement l'avis LT11 CDP et prévoyons de tester plusieurs versions du nouvel avis à l'avenir. TAS participe à ce processus. Une version à tester utilisera le cadre des droits des contribuables suggéré par le National Taxpayer Advocate. Bien que le contenu précis des avis varie, la manière la plus efficace d'afficher la date d'échéance et d'autres informations clés sera abordée dans les révisions.
RÉPONSE DU TAS : TAS n'a pas été inclus dans le processus d'élaboration des avis pour le projet pilote LT 11. Nous avons proposé des réponses une fois les avis soumis pour examen. À la connaissance de TAS, aucun avis TAS n’a été inclus dans l’étude. Les avis pilotes incluent une date précise à laquelle le contribuable doit demander une audience au CDP. Cependant, l'accent de ces avis est néanmoins mis sur la collecte. L'éducation des contribuables par l'IRS se concentre sur le paiement en temps opportun et les méthodes de paiement, et non sur le droit de demander une audience au CDP. Si les contribuables ne trouvent pas cette information importante pour eux, ils ne peuvent pas passer à la deuxième page pour connaître leurs droits au CDP. Enfin, l’utilisation d’un langage simple implique bien plus qu’un simple choix de mots. Cela englobe la conception des avis et le placement du matériel. Par exemple, un avis destiné à informer les contribuables sur leurs droits CDP devrait inclure les informations CDP dès le départ et en caractères gras.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Travailler avec TAS pour explorer des méthodes de notification plus précise de la date d'échéance des demandes d'audience du CDP concernant les dépôts de privilèges.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'article 6320(a)(2) du Code exige que l'avis CDP soit fourni au contribuable au plus tard cinq jours ouvrables après le dépôt de l'avis de privilège. Un NFTL est considéré comme déposé à la date à laquelle le bureau d’enregistrement reçoit le NFTL. La pratique consistant à ajouter trois jours ouvrables à la date d'envoi des NFTL pour calculer la réception (dépôt) des NFTL est la même norme également appliquée aux milliers de bureaux d'enregistrement différents. Cette pratique garantit un traitement équitable à tous les contribuables car elle fournit des calculs cohérents pour les délais de demande d'audience du CDP. ;
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : Le processus adopté par l'IRS peut garantir un traitement cohérent entre les contribuables, mais il ne garantit pas un traitement équitable. Comme le souligne le problème le plus sérieux, l'IRS considère que le NFTL a été déposé à la date à laquelle il devrait être reçu par le bureau d'enregistrement. Il n'y a aucun moyen de savoir quand le bureau d'enregistrement reçoit le NFTL jusqu'à ce qu'il soit reçu. Des circonstances incalculables pourraient retarder la réception d’un NFTL. Étant donné que la date de dépôt est essentielle au délai de demande d’audience CDP, le contribuable pourrait disposer d’un délai plus long que celui indiqué dans la lettre de NFTL pour demander une audience CDP, mais il ne le saurait pas.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
