L'IRS ne transmet pas clairement les informations critiques dans les avis d'insuffisance statutaires, ce qui rend difficile pour les contribuables de comprendre et d'exercer leurs droits, diminuant ainsi la qualité du service client, érodant la conformité volontaire et empêchant la résolution des cas.
Repenser les avis d'insuffisance, en utilisant des principes de langage simple et des méthodes de sciences du comportement, pour indiquer clairement l'augmentation d'impôt proposée par le contribuable, son droit de contester la décision de l'IRS devant la Cour de l'impôt et sa capacité à obtenir l'aide du TAS ou du LITC.
un. Collaborer avec le Taxpayer Advocate Service et les parties prenantes, en particulier le Taxpayer Advisory Panel (TAP) et les Low Income Taxpayer Clinics, dans la conception du SNOD.
b. Mener un projet pilote de plusieurs SNOD, y compris les avis actuels et les prototypes basés sur les droits, pour mesurer : (1) le taux de pétition de chaque avis ; (2) le taux de contact TAS pour chaque avis ; (3) le taux de contact IRS pour chaque avis ; et (4) les conséquences en aval de chaque avis (par exemple, la décision des affaires, par exemple si le contribuable a réglé, concédé ou gagné devant la Cour de l'impôt et si l'insuffisance du contribuable a diminué ou si le contribuable a demandé un réexamen de la vérification).
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION :
a) L'IRS collabore avec TAS et d'autres parties prenantes pour obtenir des commentaires lors de la révision et de la création d'avis statutaires dans le cadre du processus régulier d'examen des parties prenantes.
Nous avons révisé la lettre 3219 (examen par correspondance), l'avis 3219A (AUR), la lettre 531 (examen sur le terrain), la lettre 1753 (exonération tributarioe) et la lettre 531-A/B en collaboration avec TAS, Counsel et l'OTC. Les avis révisés incluent des principes de langage simple, indiquent clairement l'augmentation d'impôt proposée et le droit du contribuable de saisir le tribunal tributario, et fournissent des informations sur la manière de déposer une requête devant le tribunal tributario des États-Unis et sur la manière d'obtenir l'aide de la TAS.
Nous avons révisé la lettre 3219-B (BMF Underreporter) en utilisant des principes de langage simple et l'avis inclut le bureau TAS local le plus proche et le numéro de téléphone en fonction du code postal du contribuable.
b) Notre unité opérationnelle de collecte a travaillé sur un programme de refonte en profondeur des avis pour certains avis de solde dû. Cette refonte a impliqué diverses organisations de l'IRS ainsi que des entrepreneurs privés. Sur la base du succès de cet effort, l'unité opérationnelle des examens SB/SE examinera si un tel effort est approprié pour les avis SNOD sur la base de considérations coûts-avantages. Quoi qu’il en soit, les lettres sont examinées régulièrement et mises à jour si nécessaire pour fournir en permanence des orientations et des informations claires.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS reconnaisse que la refonte des avis de déficience, en utilisant des principes de langage simple et des méthodes de sciences du comportement, est une priorité et apprécie les efforts de l'IRS en collaboration avec le TAS, l'avocat et l'OTC pour réviser plusieurs avis. Cependant, l’IRS devrait étendre ces efforts pour inclure des parties prenantes extérieures, telles que le Taxpayer Advocacy Panel (TAP) et les LITC, ce qui produirait une refonte des avis mieux informés. Les données confirment que moins de 1 pour cent des contribuables qui ont reçu un avis d'insuffisance prévu par la loi ont déposé une requête auprès de la Cour de l'impôt. Le National Taxpayer Advocate craint que l'absence de réponses des contribuables aux SNOD puisse être, en partie, due à une conception défectueuse et à une mauvaise présentation des informations dans les avis, ce qui rend difficile pour les contribuables de comprendre les informations critiques et d'exercer leur droit de faire appel. Décision de l'IRS dans un forum indépendant. Ce qui est encore plus alarmant, c'est que la majorité de ces avis d'insuffisance sont délivrés à des contribuables à faible revenu, qui sont moins susceptibles de s'adresser à la Cour de l'impôt, comme l'illustre le rapport annuel. L’IRS devrait étudier des approches nouvelles et différentes pour atteindre cette population à faible revenu. De toute évidence, l’IRS peut ainsi améliorer le « processus régulier d’examen par les parties prenantes » qu’il décrit ci-dessus.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Développer et former les employés de l'IRS aux meilleures pratiques pour aider les contribuables qui appellent l'IRS en réponse à un SNOD, notamment en demandant aux employés de l'IRS de rappeler et de guider les contribuables dans le dépôt de requêtes à la Cour de l'impôt.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les employés des examens sont formés sur la manière de répondre aux contribuables concernant les questions reçues concernant un SNOD et sur le processus de dépôt d'une requête. Les employés n'aident pas à la préparation même d'une pétition.
Le cours n° 12256 sur l'Enterprise Learning Management System (ELMS), Exam Toll-Free Telephone Assistors Guide, fournit des conseils aux employés répondant aux questions des contribuables sur les informations contenues dans un SNOD et sur la manière d'aider les contribuables à déposer une requête auprès de la Cour tributarioe des États-Unis.
Pour les opérations sur le terrain, les procédures de contact sont décrites dans l'Internal Revenue Manual (IRM) 4.8.9.20.3, Contact avec les contribuables.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS propose un cours ELMS visant à guider les employés répondant aux questions des contribuables sur les informations contenues dans un SNOD et à aider les contribuables à déposer une requête auprès de la Cour tributarioe des États-Unis. Le cours devrait toutefois être obligatoire pour les assistants téléphoniques. Puisqu'il est essentiel que les contribuables contestent la taxe imposée dans les 90 jours suivant la réception de l'avis afin de contester la taxe devant une instance judiciaire indépendante, il incombe à ces assistants téléphoniques de communiquer cette information aux contribuables, en particulier parce que les assistants téléphoniques peuvent être le seul employé de l'IRS avec lequel le contribuable parle avant l'expiration du délai de 90 jours.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Facilitez le processus de requête auprès de la Cour de l'impôt en incluant avec l'avis d'insuffisance le site Web et le numéro de téléphone de la Cour de l'impôt, ainsi qu'une copie de la publication IRS 4134, Low Income Taxpayer Clinic List.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous sommes d’accord avec cette recommandation et avons déjà mis à jour un certain nombre d’avis comme suit. La récente refonte de la lettre 3219 (examen de correspondance) et de la lettre 3219-B (sous-déclarateur BMF) inclut le site Web et le numéro de téléphone de la Cour tributarioe des États-Unis. La publication 3498-A envoyée avec la lettre 3219 fournit des informations sur les cliniques d'impôt à faible revenu (LITC) et renvoie les contribuables au site Web LITC et à la publication IRS 4134. Les contribuables BMF Underreporter ne répondent pas aux critères d'assistance LITC.
La lettre 531 révisée (examen sur le terrain) comprend le site Web et le numéro de téléphone de la Cour tributarioe des États-Unis. Les informations concernant les LITC se trouvent dans la lettre, y compris l'adresse Web des LITC, la référence à la publication 4134, la liste des LITC et une adresse Web permettant de créer un gravamen vers les LITC sur la page Web du Taxpayer Advocate.
Les avis révisés relatifs aux organisations exonérées d'impôt et aux régimes d'employés (lettres 531-A, 531-B et 1753) incluent également le site Web et le numéro de téléphone de la Cour tributarioe des États-Unis. Nous mettrons à jour ces avis pour citer ou joindre la publication 4134, le cas échéant.
L'IRS ajoutera le site Web et le numéro de téléphone de la Cour tributarioe des États-Unis à tous les avis statutaires non encore mis à jour. Une copie de la publication IRS 4134 de quatre pages sera incluse avec chaque avis.
ACTION CORRECTIVE: L'IRS ajoutera le site Web et le numéro de téléphone de la Cour tributarioe des États-Unis à tous les avis statutaires non encore mis à jour. Une copie de la publication IRS 4134 de quatre pages sera incluse avec chaque avis.
RÉPONSE DU TAS : Nous félicitons l'IRS pour son dévouement à fournir un excellent service et à fournir le meilleur service possible aux contribuables, en particulier à ceux qui tentent de se remettre sur pied et de répondre aux avis de carence. Le National Taxpayer Advocate apprécie grandement l'engagement de l'IRS à mettre à jour les avis pour citer ou joindre la publication 4134, le cas échéant, et à ajouter le site Web et le numéro de téléphone de la Cour tributarioe américaine à tous les avis statutaires non encore mis à jour. Nous apprécions également l'accord de l'IRS pour mettre en œuvre cette recommandation, notamment en fournissant une copie de la publication IRS 4134 de quatre pages avec chaque avis.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Incluez les coordonnées du défenseur des contribuables locaux au recto des avis, en particulier sur les lettres 3219-C, 1753, 531-A et 531-B.
un. Si l'IRS n'est pas en mesure de mettre à jour la programmation informatique pour fournir le numéro de téléphone et l'adresse des LTA conformément à l'IRC § 6212(a) au cours de l'année en cours, incluez l'avis 1214, répertoriant toutes les coordonnées du bureau de LTA, lors de l'envoi des lettres 3219-C, 1753, 531-A et 531-B.
b. Élaborer un calendrier pour obtenir et allouer des fonds pour mettre en œuvre les mises à niveau nécessaires du système IRS afin de permettre la programmation des adresses LTA et des coordonnées au recto des lettres 3219-C, 1753, 531-A et 531-B, comme l'exige la loi. .
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION :
a) Les révisions des lettres 531-A, 531-B, 1753 ont été récemment envoyées à l'édition. Les lettres révisées indiquent : « Trouvez l'emplacement et le numéro de téléphone de votre défenseur des contribuables local sur www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us ou appelez TAS au 877-777-4778. » Les lettres 1753 et 3219-C incluent l'avis 1214.
b) En 2018, l'IRS a ajouté les adresses LTA basées sur le code postal du contribuable à de nombreux avis statutaires. L'IRS a soumis une demande de programmation afin d'ajouter les adresses LTA à la lettre 3219-C et attend l'approbation du financement pour finaliser la demande, qui dépendrait d'améliorations significatives du système. Pour les autres lettres, nous travaillons à identifier une solution technologique et élaborerons un échéancier en fonction des exigences systémiques.
Mise à jour : les lettres 531A, 531B et 1753 ont été révisées pour inclure les informations sur l'adresse du défenseur des contribuables locaux (LTA) et ont ensuite supprimé l'encart de l'avis 1214. La lettre 3219C contient des gravamens de programme avec l'outil de lettre IAT. Médias et publications et TAS ont collaboré avec des développeurs SERP qui ont hébergé et développé une base de données pour gérer les adresses LTA. Le processus de génération de correspondance comprendra une étape pour accéder à cette base de données et extraire les informations LTA appropriées en fonction du code postal du contribuable. La date d'achèvement prévue pour que la lettre contenant les adresses à utiliser soit juin 2020. La lettre 3219C sera également révisée pour inclure le nouveau langage LITC et l'avis 1214 sera supprimé de la lettre 3219C en tant qu'encart.
ACTION CORRECTIVE: a) Les révisions des lettres 531-A, 531-B, 1753 ont été récemment envoyées à l'édition. Les lettres révisées indiquent : « Trouvez l'emplacement et le numéro de téléphone de votre défenseur des contribuables local sur www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us ou appelez TAS au 877-777-4778. » Les lettres 1753 et 3219-C incluent l'avis 1214.
RÉPONSE DU TAS : Au cours des vingt années qui se sont écoulées depuis que le Congrès a promulgué l'Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act de 1998 (RRA 98), codifié à 26 USC § 6212(a), le National Taxpayer Advocate a continué à soulever cette question, et TAS a travaillé de manière approfondie avec le L'IRS doit s'assurer que le service met à jour ses avis avec les informations LTA requises. Bien que le National Taxpayer Advocate apprécie les efforts de l'IRS pour inclure l'avis 1214, qui contient les coordonnées LTA de chaque État, de son propre aveu, l'IRS n'est toujours pas en mesure d'inclure l'avis 1214 avec chaque SNOD.
Nous apprécions également que l'IRS ait soumis une demande de programmation pour ajouter des adresses LTA à la lettre 3219-C. Comprenant les contraintes budgétaires liées à la mise à niveau du système, le National Taxpayer Advocate applaudit l'engagement de l'IRS à travailler à l'identification d'une solution technologique et à l'élaboration d'un calendrier de programmation, en particulier à la lumière des affirmations précédentes de l'IRS selon lesquelles cela était impossible.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
