RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS peut mesurer les taux de réduction et les montants associés, mais ne peut pas déterminer systématiquement que ces réductions ont eu lieu en raison d'une erreur mathématique. Mesurer les taux de réduction impliquerait d’identifier chaque ajustement lié à une erreur mathématique dans nos systèmes. Il existe deux principaux codes de transaction pour identifier respectivement une cotisation ou une réduction supplémentaire. Les employés de l'IRS saisissent des codes de motif et des codes sources supplémentaires, le cas échéant. Il n’existe pas de code unique (transaction, motif ou code source) qui identifie l’évaluation ou la réduction spécifique aux erreurs mathématiques.

L'Internal Revenue Manual spécifie les codes de transaction et les codes sources que les employés doivent utiliser pour résoudre une erreur mathématique. Ainsi, l'IRS peut identifier si un contribuable a commis une erreur mathématique dans sa déclaration et s'il y a eu un ajustement négatif (réduction d'impôt) mais, en raison de la nature subjective du motif et des codes sources, nous ne pouvons pas dire avec certitude que la réduction a été lié à une erreur mathématique particulière.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate reste préoccupé par le fait que certaines erreurs mathématiques imposent inutilement un fardeau aux contribuables dont les déclarations ne contenaient pas d'erreurs ou qui avaient droit à des avantages fiscaux que l'IRS a sommairement refusés. Comme mentionné dans le problème le plus sérieux, une étude TAS de 2011 a mesuré l'autorité des erreurs mathématiques et les numéros d'identification tributarioe (NIF) qui en dépendent. L'étude a révélé que 55 pour cent de ces types d'erreurs ont été réduits et que 56 pour cent de ces réductions auraient pu être identifiées par l'IRS grâce à des données internes. Dans un échantillon de cas où les contribuables avaient une erreur mathématique de NIF de personne à charge manquante ou incorrecte et n'ont reçu aucun remboursement, 41 pour cent des cas qui n'ont reçu aucun ajustement auraient pu être corrigés, et tous les remboursements autorisés, par l'IRS examinant ses propres dossiers. 11 % de ces cas auraient pu être au moins partiellement corrigés par des données historiques. Cela signifie que plus de 40,000 1,274.49 contribuables n’ont peut-être pas reçu les remboursements auxquels ils avaient droit. Ces contribuables ont perdu en moyenne XNUMX XNUMX $.

TAS comprend qu'il peut y avoir certaines contraintes techniques, mais mesurer les taux de réduction des erreurs mathématiques pourrait permettre à l'IRS de prévenir de manière proactive des problèmes comme celui que TAS a découvert dans son étude de 2011. Ainsi, le National Taxpayer Advocate continue de recommander à l’IRS de le faire.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​Les avis d'erreur mathématique citent actuellement les détails recommandés avec les références aux numéros de ligne de la déclaration de revenus dans la section « Modifications apportées à votre déclaration de revenus 20XX ».

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate apprécie les améliorations apportées aux avis d’erreurs mathématiques, qui incluent le numéro de ligne sur la déclaration. La recommandation du National Taxpayer Advocate visait à préconiser l'inclusion des numéros de ligne en cause dans l'explication de l'erreur mathématique dans le Taxpayer Notice Code (TPNC), comme l'exemple donné dans sa recommandation (« vous avez déclaré 6 personnes à charge sur la ligne x, mais multiplié l’exonération de dépendance par 7 à la ligne y »). Le National Taxpayer Advocate estime que l’inclusion des numéros de ligne dans l’explication permettra aux contribuables de mieux comprendre le problème des erreurs mathématiques dans leur déclaration.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS convient qu'il est important que les contribuables comprennent leurs droits. La publication 1, Vos droits en tant que contribuable, est incluse avec les avis d'erreurs mathématiques. Nous recherchons continuellement des opportunités pour améliorer la clarté de nos lettres et avis afin d'améliorer l'expérience client, et nous travaillons avec le Taxpayer Advocate pour réviser le langage de nos avis d'erreur mathématique sur la Charte des droits du contribuable (TBOR), Taxpayer Service d'avocat (TAS) et cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC). Nous prendrons des mesures pour souligner le droit du contribuable de contester l'IRS et d'être entendu ainsi que le droit de faire appel. Nous mettrons également davantage l'accent sur les délais de réponse et le droit de déposer une demande de paiement anticipé auprès de la Cour tributarioe des États-Unis.

Mise à jour : L'IRS a travaillé avec TAS pour apporter les révisions suivantes aux avis d'erreurs mathématiques (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) afin d'inclure :
– La première page contiendra la date limite pour répondre aux avis
-Sur les pages suivantes, les mises à jour du libellé des droits d'appel incluront la date précise à laquelle le contribuable doit contacter l'IRS pour préserver ses droits de faire appel du changement.
Ces mises à jour devraient être mises en œuvre en janvier 2021.

Mise à jour : les avis d'erreur mathématique CP10, CP11 et CP13 ont été repensés pour améliorer la clarté. Le langage de la Déclaration des droits du contribuable (TBOR), du Taxpayer Advocate Service (TAS) et de la Low Income Taxpayer Clinic (LITC) a été révisé et ajouté à ces avis. L'accent a été mis sur les droits d'appel formels, y compris le droit de faire appel devant la Cour tributarioe américaine. La mise en œuvre de ces mises à jour est prévue pour le milieu de l'année 2021. Les CP12 et CP 16 ont également été révisés pour améliorer la clarté et ajouter les termes TBOR, TAS et LITC, ainsi que l'accent mis sur les droits d'appel.

En raison de ressources informatiques limitées associées à une demande législative inattendue liée au COVID-19. Les mises à jour de ces deux avis ont été repoussées à l’exercice 2022.

ACTION CORRECTIVE: Nous recherchons continuellement des opportunités pour améliorer la clarté de nos lettres et avis afin d'améliorer l'expérience client, et nous travaillons avec le Taxpayer Advocate pour réviser le langage de nos avis d'erreur mathématique sur la Charte des droits du contribuable (TBOR), Taxpayer Service d'avocat (TAS) et cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC). Nous prendrons des mesures pour souligner le droit du contribuable de contester l'IRS et d'être entendu ainsi que le droit de faire appel. Nous mettrons également davantage l'accent sur les délais de réponse et le droit de déposer une demande de paiement anticipé auprès de la Cour tributarioe des États-Unis.

L'IRS a travaillé avec TAS pour apporter les révisions suivantes aux avis d'erreurs mathématiques (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) afin d'inclure :
– La première page contiendra la date limite pour répondre aux avis
-Sur les pages suivantes, les mises à jour du libellé des droits d'appel incluront la date précise à laquelle le contribuable doit contacter l'IRS pour préserver ses droits de faire appel du changement.

Ces mises à jour devraient être mises en œuvre en janvier 2021.

Les CP12 et CP 16 ont également été révisés pour améliorer la clarté et ajouter les termes TBOR, TAS et LITC, ainsi que l'accent mis sur les droits d'appel. En raison de ressources informatiques limitées et d’une demande législative inattendue liée au COVID-19, les mises à jour de ces deux avis ont été repoussées à l’exercice 2022.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate apprécie l’accord de l’IRS pour mettre pleinement en œuvre la recommandation. TAS a hâte de travailler avec l'IRS pour réviser son langage afin d'aider les contribuables à mieux comprendre leurs droits, les actions nécessaires, les options et les délais.

Mise à jour : l'examen du TAS montre que les avis ont été révisés comme demandé en février 2022.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) :

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​L'IRS convient que les contribuables ont besoin d'informations claires concernant leurs options. L'IRS a conçu des avis d'erreur mathématique pour garantir que le contribuable dispose de toutes les informations nécessaires pour prendre les mesures appropriées. Avec la conception actuelle de l'avis, il n'y a pas suffisamment d'espace pour afficher les informations sur le processus d'appel sur la page 1 ; cependant, l'IRS prendra des mesures pour mettre l'accent sur les options d'appel des contribuables.

Mise à jour : L'IRS a travaillé avec TAS pour ajouter des caractères gras à la section sur les droits d'appel des avis d'erreur mathématique (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) et a inclus des options de contact et de dernière date de contact. En raison de contraintes d'espace et de l'adoption de la demande de déplacement de l'explication de l'erreur mathématique, cette langue n'a pas pu être incluse sur la première page.

Mise à jour : Les avis ont été repensés pour améliorer la clarté et garantir que le contribuable dispose de toutes les informations nécessaires pour prendre les mesures appropriées. Bien qu'il n'y ait pas suffisamment d'espace pour afficher le processus d'appel sur la première page de ces avis, les options d'appel ont été placées plus tôt dans l'avis. La section traitant des droits d'appel comprendra également du texte en gras. La mise en œuvre des CP 10, CP11 et CP 13 est prévue pour le milieu de l’année 2021.

En raison de ressources informatiques limitées et d’une demande législative inattendue liée au COVID-19, les mises à jour des CP 12 et CP 16 ont été repoussées à l’exercice 2022.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS a conçu des avis d'erreur mathématique pour garantir que le contribuable dispose de toutes les informations nécessaires pour prendre les mesures appropriées. Avec la conception actuelle de l'avis, il n'y a pas suffisamment d'espace pour afficher les informations sur le processus d'appel sur la page 1 ; cependant, l'IRS prendra des mesures pour mettre l'accent sur les options d'appel des contribuables.

L'IRS a travaillé avec TAS pour ajouter des caractères gras à la section sur les droits d'appel des avis d'erreur mathématique (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) et a inclus des options de contact et de dernière date de contact. En raison de contraintes d'espace et de l'adoption de la demande de déplacement de l'explication de l'erreur mathématique, cette langue n'a pas pu être incluse sur la première page. Ces mises à jour devraient être mises en œuvre en janvier 2021.

Les avis ont été repensés pour améliorer la clarté et garantir que le contribuable dispose de toutes les informations nécessaires pour prendre les mesures appropriées. Bien qu'il n'y ait pas suffisamment d'espace pour afficher le processus d'appel sur la première page de ces avis, les options d'appel ont été placées plus tôt dans l'avis. La section traitant des droits d'appel comprendra également du texte en gras. La mise en œuvre des CP 10, CP11 et CP 13 est prévue pour le milieu de l’année 2021.

En raison de ressources informatiques limitées et d’une demande législative inattendue liée au COVID-19, les mises à jour des CP 12 et CP 16 ont été repoussées à l’exercice 2022.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate apprécie que l'IRS prenne des mesures pour mettre davantage l'accent sur les options d'appel des contribuables. Le National Taxpayer Advocate reconnaît qu’il y a peu d’espace sur la première page de l’avis. Au cours de l'exercice 2020, TAS concevra des exemples d'avis, y compris un avis d'erreur mathématique, qui seront conçus pour inclure les informations recommandées sur la première page des avis, y compris des informations sur le droit de recours du contribuable et la date limite pour exercer ce droit. Cela peut servir de guide pour une éventuelle refonte future de l'IRS de ses avis et sur la manière de mettre en œuvre les recommandations d'avis du TAS.

Mise à jour : l'examen du TAS montre que les avis ont été révisés comme demandé en février 2022.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ :  Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) :

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS convient que le contribuable devrait recevoir une explication détaillée de l'erreur mathématique plus tôt dans l'avis. Avec la conception actuelle de l'avis, l'espace est insuffisant pour afficher l'explication détaillée sur la page 1 ; cependant, l’explication peut être déplacée plus tôt dans l’avis. L'IRS veillera à ce que les contribuables aient accès aux informations sur la date d'échéance de l'appel, la Déclaration des droits du contribuable (TBOR), le Taxpayer Advocate Service (TAS) et les cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC).

Mise à jour : L'IRS a travaillé avec TAS pour apporter les révisions suivantes aux avis d'erreurs mathématiques (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) afin d'inclure :
– L’explication de l’erreur mathématique commencera sur la première page.
– Les en-têtes des avis mis à jour incluent la dernière date à laquelle le contribuable peut répondre à l’avis.
REMARQUE : Cette date a également été ajoutée à la section linguistique des appels qui apparaît sur une page ultérieure.

L'IRS continue de collaborer avec le TAS pour réviser le langage et identifier les avis nécessitant le langage de la Déclaration des droits du contribuable (TBOR), du Taxpayer Advocate Service (TAS) et du Low Income Taxpayer Clinics (LITC).

Mise à jour : les avis d'erreurs mathématiques ont été repensés pour plus de clarté. Les droits d'appel formels ont été déplacés pour apparaître plus tôt dans l'avis et les termes TBOR, TAS et LITC ont été ajoutés. La mise en œuvre des CP 10, CP11 et CP 13 est prévue pour le milieu de l’année 2021 et celle des CP12 et CP 16 est pour l’exercice 2022.

ACTION CORRECTIVE: Avec la conception actuelle de l'avis, l'espace est insuffisant pour afficher l'explication détaillée sur la page 1 ; cependant, l’explication peut être déplacée plus tôt dans l’avis. L'IRS veillera à ce que les contribuables aient accès aux informations sur la date d'échéance de l'appel, la Déclaration des droits du contribuable (TBOR), le Taxpayer Advocate Service (TAS) et les cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC).

L'IRS a travaillé avec TAS pour apporter les révisions suivantes aux avis d'erreurs mathématiques (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) afin d'inclure :
– L’explication de l’erreur mathématique commencera sur la première page.
– Les en-têtes des avis mis à jour incluent la dernière date à laquelle le contribuable peut répondre à l’avis.
REMARQUE : Cette date a également été ajoutée à la section linguistique des appels qui apparaît sur une page ultérieure.

L'IRS continue de collaborer avec le TAS pour réviser le langage et identifier les avis nécessitant le langage de la Déclaration des droits du contribuable (TBOR), du Taxpayer Advocate Service (TAS) et du langage des Low Income Taxpayer Clinics (LITC). Ces mises à jour devraient être mises en œuvre d’ici janvier 2021.

Les avis d’erreurs mathématiques ont été repensés pour plus de clarté. Les droits d'appel formels ont été déplacés pour apparaître plus tôt dans l'avis et les termes TBOR, TAS et LITC ont été ajoutés. La mise en œuvre des CP 10, CP11 et CP 13 est prévue pour le milieu de l’année 2021 et celle des CP12 et CP 16 est pour l’exercice 2022.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate apprécie que l'IRS envisage de déplacer l'explication des erreurs mathématiques vers une position antérieure dans l'avis. Le National Taxpayer Advocate reconnaît qu’il y a peu d’espace sur la première page de l’avis. Au cours de l'exercice 2020, TAS concevra des exemples d'avis, y compris un avis d'erreur mathématique, qui sera conçu pour inclure les informations recommandées sur la première page de l'avis, y compris l'explication de l'erreur et des informations sur TBOR, TAS et LITC. Cela peut servir de guide pour une éventuelle refonte future de l'IRS de ses avis et sur la manière de mettre en œuvre les recommandations d'avis du TAS.

Mise à jour : l'examen du TAS montre que les avis ont été révisés comme demandé en février 2022.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS reconnaît l'importance de la clarté et de l'inclusion des droits des contribuables dans tous les avis et lettres. TAS participe actuellement à l'examen et aux commentaires de toute correspondance nouvelle et révisée. Les employés de l'IRS participent au Taxpayer Advocacy Panel (TAP) pour soutenir les recommandations visant à améliorer les avis. Nous travaillons également avec TAP pour réviser les avis d'erreurs mathématiques et nous collaborons actuellement avec le Taxpayer Advocate pour réviser le langage de ces avis sur la Charte des droits du contribuable (TBOR), le Taxpayer Advocate Service (TAS) et les cliniques pour les contribuables à faible revenu. (LITC). De plus, la publication 1, Vos droits en tant que contribuable, est incluse avec les avis d'erreur mathématique pour garantir que le contribuable est conscient de ses droits d'appel.

Mise à jour : l'IRS a travaillé avec TAS et le propriétaire de l'entreprise pour repenser les avis d'erreur mathématique (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) afin de garantir la clarté. La section fournissant des informations sur les modifications de la déclaration a été déplacée plus tôt dans les avis et les droits d'appel des contribuables, y compris une date précise à laquelle le contribuable doit prendre contact, et sont incluses de manière adéquate dans la section « ce que vous devez faire » de ces avis.

Mise à jour : les employés de l'IRS participent au Taxpayer Advocacy Panel (TAP) pour soutenir les recommandations visant à améliorer les avis. Nous avons également collaboré avec le Taxpayer Advocate pour réviser le libellé concernant la Déclaration des droits du contribuable (TBOR), le Taxpayer Advocate Service (TAS) et les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC). Cette langue sera ajoutée aux CP 10, CP11 et CP 13 au milieu de l'année 2021 et aux CP12 et CP 16 pour l'exercice 2022.

ACTION CORRECTIVE: Les employés de l'IRS participent au Taxpayer Advocacy Panel (TAP) pour soutenir les recommandations visant à améliorer les avis. Nous travaillons également avec TAP pour réviser les avis d'erreurs mathématiques et nous collaborons actuellement avec le Taxpayer Advocate pour réviser le langage de ces avis sur la Charte des droits du contribuable (TBOR), le Taxpayer Advocate Service (TAS) et les cliniques pour les contribuables à faible revenu. (LITC). De plus, la publication 1, Vos droits en tant que contribuable, est incluse avec les avis d'erreur mathématique pour garantir que le contribuable est conscient de ses droits d'appel.

Mise à jour : l'IRS a travaillé avec TAS et le propriétaire de l'entreprise pour repenser les avis d'erreur mathématique (CP10, CP11, CP12, CP13 et CP16) afin de garantir la clarté. La section fournissant des informations sur les modifications de la déclaration a été déplacée plus tôt dans les avis et les droits d'appel des contribuables, y compris une date précise à laquelle le contribuable doit prendre contact, et sont incluses de manière adéquate dans la section « ce que vous devez faire » de ces avis. Ces changements seront mis en œuvre lors de la révision de janvier 2021.

Les employés de l'IRS participent au Taxpayer Advocacy Panel (TAP) pour soutenir les recommandations visant à améliorer les avis. Nous avons également collaboré avec le Taxpayer Advocate pour réviser le libellé concernant la Déclaration des droits du contribuable (TBOR), le Taxpayer Advocate Service (TAS) et les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC). Cette langue sera ajoutée aux CP 10, CP11 et CP 13 au milieu de l'année 2021 et aux CP12 et CP 16 pour l'exercice 2022.

RÉPONSE DU TAS :  Le National Taxpayer Advocate apprécie que l'IRS participe au TAP et collabore avec le National Taxpayer Advocate pour réviser la langue des avis concernant le TBOR, le TAS et les LITC. Cependant, le National Taxpayer Advocate recommande que la TAS soit davantage impliquée dans le processus initial de conception et de refonte de l'avis, afin de plaider dès les premières étapes sur ce que la TAS estime être les meilleurs moyens de promouvoir les droits et la compréhension des contribuables. Cela constituerait une amélioration par rapport au système actuel dans lequel l'IRS produit des avis et le National Taxpayer Advocate recommande ensuite des changements, alors que cela est plus difficile à mettre en œuvre que dans le processus initial de conception et de refonte.

Mise à jour : l'examen du TAS montre que les avis ont été révisés comme demandé en février 2022.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : 3/31/2022

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS reconnaît l'importance d'identifier les opportunités d'alléger le fardeau des contribuables et le fait dans les limites de ses limites statutaires. L'IRS dispose actuellement du pouvoir législatif pour corriger certaines erreurs matérielles, couramment commises par les contribuables, lors du traitement de la déclaration. Par exemple, nous utilisons la déclaration de l'année en cours du contribuable pour « corriger » des erreurs d'écriture, telles qu'un document manquant de numéro de sécurité sociale (SSN), en vérifiant le SSN du contribuable ailleurs sur la déclaration. Nous pouvons également corriger le numéro d'identification tributarioe (NIF) d'un enfant invalide sur un formulaire 2441, Frais de garde d'enfants et de personnes à charge, en vérifiant le NIF valide ailleurs sur la déclaration, par exemple à partir de l'annexe EIC, Crédit pour revenu gagné. Lorsque ces types d’erreurs sont corrigés, les contribuables sont informés du changement. Cependant, si l'IRS n'est pas en mesure de corriger l'erreur, le contribuable reçoit un avis d'erreur mathématique expliquant la ou les erreurs identifiées et incluant le montant de tout ajustement qui en résulte.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate apprécie que l'IRS corrige les déclarations des contribuables dans certains cas où il peut le faire en regardant ailleurs dans la déclaration. Cependant, pour améliorer encore sa capacité à corriger de telles erreurs avant de recourir à l'envoi d'avis d'erreur mathématique aux contribuables, le National Taxpayer Advocate recommande à l'IRS de consulter les données de déclaration historiques de l'année précédente (telles que les NIF antérieurs des personnes à charge) pour tenter de corriger les erreurs des contribuables (telles que comme un NIF dépendant incorrect). Le National Taxpayer Advocate estime que cela permettra à l'IRS de corriger certaines déclarations de contribuables qui sont actuellement envoyées via des procédures d'erreur mathématique, ce qui réduira le fardeau à la fois de l'IRS et des contribuables.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D