RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS est chargé d'utiliser les ressources appropriées pour administrer l'Internal Revenue Code. Dans la plupart des cas, lorsqu'une erreur mathématique est identifiée lors du traitement d'une déclaration, les contribuables reçoivent un avis lorsque la situation est identifiée. En n’utilisant pas l’autorité existante en matière d’erreurs mathématiques, l’IRS retarderait effectivement la résolution des erreurs des contribuables dans le traitement des déclarations.

L'IRS continuera d'évaluer l'utilisation potentielle de toutes les autorités en matière d'erreurs mathématiques fournies par le Congrès et prendra en compte le contexte dans lequel les informations d'un contribuable sont présentées sur la déclaration de revenus et la fiabilité des sources d'autres informations lors d'une évaluation sommaire. Comme le souligne la NTA dans la description de ce problème, l'IRS n'utilise pas le registre fédéral des cas pour refuser le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) à tout contribuable, car nous avons déterminé que les informations contenues dans le registre fédéral des cas ne sont pas fiables.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS n'ajuste pas la déclaration d'un contribuable à l'aide de la MEA simplement parce que la déclaration ne correspond pas aux données relativement peu fiables trouvées dans le registre fédéral des cas. Cela représenterait un fardeau inutile pour les contribuables, les priverait des prestations auxquelles ils ont droit et gaspillerait les ressources de l’IRS. Pour la même raison, il serait logique que l’IRS adopte une déclaration politique qui, en fait, s’engage à ne pas gaspiller de ressources et à ne pas alourdir inutilement les contribuables à l’avenir.

Le refus de l'IRS d'adopter une politique aussi sensée devrait inciter le Congrès à réfléchir à deux fois avant d'élargir le MEA de l'IRS. De plus, l'incapacité de l'IRS à établir une politique sur la manière dont il utilisera le MEA ou le post-traitement du MEA laisse l'IRS ouvert aux critiques de la part d'autres parties prenantes qui pourraient lui recommander d'utiliser son MEA ou son post-traitement MEA de manière improductive ou potentiellement inconstitutionnelle.

En outre, le National Taxpayer Advocate n'est pas d'accord avec la partie de la réponse de l'IRS qui suggère qu'en n'utilisant pas l'autorité existante en matière d'erreurs mathématiques, l'IRS retarderait effectivement la résolution des erreurs des contribuables dans le traitement des déclarations. Comme le souligne le rapport, les rendements soumis au processus d'erreur mathématique sont parfois corrects. Dans de tels cas, toute enquête de l’IRS est un gaspillage de ressources et inutilement fastidieuse. Pour les retours réellement erronés, l’IRS peut rejeter ceux qui contiennent certains défauts. Il peut correspondre avec les contribuables au sujet des écarts. Dans des situations appropriées, il peut et doit utiliser son MEA habituel. Cependant, il convient généralement d'éviter d'utiliser l'AEM post-traitement, car cela retarde la résolution des erreurs, impose un fardeau aux contribuables et offre moins de protections procédurales que les examens. En établissant une déclaration de politique précisant quand il est approprié d'utiliser chacun de ces outils, l'IRS pourrait démontrer qu'il prend au sérieux sa responsabilité de faire respecter les droits des contribuables et d'éviter de gaspiller des ressources.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'autorité relative aux erreurs mathématiques fournit à l'IRS un outil précieux pour traiter les erreurs mathématiques ou matérielles dans les déclarations de revenus dans les cas appropriés. L'autorité relative aux erreurs mathématiques permet à l'IRS d'ajuster les déclarations de manière efficace et efficiente et d'empêcher l'émission de remboursements erronés. L'IRS reconnaît que les droits des contribuables sont un facteur important à prendre en compte dans l'utilisation du pouvoir d'erreur mathématique.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est d’accord avec l’IRS sur le fait que le MEA est un outil précieux. Il peut cependant être utilisé à mauvais escient. Pour cette raison, elle a recommandé que l’IRS n’utilise la MEA que dans les situations suivantes :

1. Il existe un décalage entre le retour et les données incontestablement fiables.
2. L'avis d'erreur mathématique de l'IRS décrit clairement l'écart et la manière dont les contribuables peuvent contester l'évaluation.
3. L'IRS a recherché les informations en sa possession (par exemple, les informations fournies sur les déclarations de l'année précédente) qui pourraient concilier l'écart apparent.
4. L'IRS n'a pas besoin d'analyser les faits et les circonstances ni d'évaluer l'adéquation des informations soumises par le contribuable pour déterminer si la déclaration contient une erreur.
5. Le taux de réduction pour une question ou un type d'incohérence particulier est inférieur à un seuil spécifié pour les contribuables qui répondent.
6. Pour toute nouvelle donnée ou critère, le Département du Trésor, en collaboration avec le National Taxpayer Advocate, a évalué et rendu public au Congrès la fiabilité des données ou des critères aux fins d'évaluation de l'impôt à l'aide de procédures d'erreur mathématique.

L’IRS pourrait publier une déclaration politique adoptant ces limites de bon sens. Cela minimiserait les risques pour le droit du contribuable de ne payer que le montant correct d'impôt ou de contester la position de l'IRS et d'être entendu. Cela contribuerait également à empêcher l’IRS de gaspiller des ressources dans des évaluations incorrectes qui génèrent une correspondance inutile et un fardeau pour les contribuables. Il sera plus difficile pour l’IRS de faire valoir que le Congrès devrait étendre son MEA s’il n’est pas disposé à adopter des limites aussi raisonnables sur la manière dont il utilisera son autorité. Sans une telle déclaration politique, il pourrait également être plus difficile pour l’IRS d’expliquer à certaines parties prenantes pourquoi il n’utilise pas le MEA de manière plus agressive. De plus, la réponse de l’IRS n’explique pas pourquoi il s’oppose à ces limites raisonnables.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​Nous visons à informer les contribuables le plus tôt possible en cas de problème avec leur déclaration de revenus, leur laissant ainsi le temps de corriger les erreurs mathématiques avec le moins de fardeaux pour les contribuables. Par exemple, l'IRS utilise actuellement des règles commerciales pour rejeter les déclarations déposées par voie électronique dans les cas appropriés, et examine régulièrement si de nouvelles règles commerciales devraient être adoptées pour améliorer l'efficacité du traitement électronique des déclarations.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : La National Taxpayer Advocate est heureuse que l'IRS soit d'accord avec elle sur le fait que dans les cas où une déclaration est erronée, il devrait alerter les contribuables de l'écart le plus tôt possible, par exemple en rejetant une déclaration électronique, lorsque cela est autorisé, plutôt que d'attendre. pour utiliser MEA, ou attendre encore plus longtemps pour utiliser le MEA de post-traitement. Elle n’est toutefois pas d’accord avec le fait que l’IRS ait mis en œuvre sa recommandation « d’adopter une déclaration de politique (ou des directives similaires) » à cet effet. L’établissement d’une telle politique expliquerait aux nouveaux dirigeants de l’IRS comment ils doivent exercer leurs pouvoirs. Cela aiderait également l'IRS à résister aux appels des parties prenantes qui estiment qu'il devrait utiliser le MEA alors qu'il aurait pu rejeter les retours au départ, ou qu'il devrait utiliser le MEA après traitement alors qu'il aurait pu utiliser le MEA ou des procédures de carence.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D