RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La loi PATH exigeait que l'IRS réalise une étude ITIN pour inclure une évaluation de composants spécifiques. Dans le cadre de cette étude, nous avons évalué les caractéristiques de production des déclarations de revenus ITIN, avant et après la promulgation de la loi, afin de garantir que les utilisateurs d'ITIN ont accès à des entités qui peuvent leur fournir une assistance pour demander et recevoir un ITIN. L'étude comprenait des données géographiques sur l'emplacement des contribuables ITIN et les distances jusqu'aux CAA, TAC ou sites d'assistance volontaire en matière d'impôt sur le revenu (VITA) qui fournissent des services ITIN. Nous partagerons le rapport final lorsqu’il sera disponible.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Bien que TAS n'ait pas consulté le rapport final, le problème le plus sérieux soulève certains points de données que TAS estime que l'IRS n'explore peut-être pas pleinement dans l'étude ITIN. Par exemple, TAS a rapporté des données concernant la proportion d'individus hispaniques dans un comté, des sites d'assistance volontaire en matière d'impôt sur le revenu et des déclarations ITIN préparées par un préparateur rémunéré. En outre, le National Taxpayer Advocate recommande que l'IRS inclue TAS dans l'équipe menant l'étude afin qu'elle puisse bénéficier d'informations sur les contribuables ITIN tirées du travail de TAS, des projets de plaidoyer systémique et de l'administration par TAS du programme de clinique pour contribuables à faible revenu.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​Comme vous le reconnaissez dans votre rapport, l'IRS a lancé des campagnes de sensibilisation du public, organisant environ 250 événements de sensibilisation. L'IRS continue de travailler en étroite collaboration avec divers partenaires et groupes de sensibilisation pour partager des informations sur les modifications apportées au processus ITIN et contribuer à faire connaître les nouvelles lignes directrices en réponse à la loi PATH. Nous avons établi une stratégie de communication globale qui comprend des efforts pour impliquer les parties prenantes internes et externes et solliciter leur soutien, éduquer les contribuables sur l'impact de la nouvelle législation et encourager les praticiens et les entités communautaires à devenir CAA. Au cours des exercices 2016 et 2017, nous avons mené de nombreuses activités de sensibilisation via un certain nombre de canaux internes et externes de l'IRS pour atteindre les déclarants d'ITIN, en particulier ceux dont l'ITIN est expiré ou arrivant à expiration. Nous avons fourni à TAS une liste détaillée des séances de sensibilisation que nous avons menées dans notre réponse à leur demande d'informations ITIN MSP (octobre 2017). Entre juillet 2017 et septembre 2017, nous avons également rencontré des parties prenantes clés telles que le Congressional Hispanic Caucus, le Conseil national de La Raza (maintenant Unidos US), des partenaires de préparation au retour des volontaires, le Département d'État et d'autres organisations gouvernementales, les médias nationaux anglais et espagnols. et les fonctions de sensibilisation du Service pour les informer sur les questions liées à l'ITIN. Nous avons fourni à chaque groupe le matériel de base approprié, ainsi que des produits de sensibilisation disponibles en sept langues (anglais, espagnol, chinois, créole haïtien, russe, coréen et vietnamien).

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le problème le plus sérieux détaille comment l'IRS a organisé de nombreux événements de sensibilisation, mais s'est principalement concentré sur les praticiens et a négligé les organisations communautaires et les parties prenantes à but non lucratif. Seuls 10 des 250 événements organisés par l'IRS au cours de cette période ont été présentés à un public anglophone, langue seconde. TAS a identifié les communautés comptant un nombre élevé de contribuables ITIN et où la sensibilisation était disproportionnellement faible. Le National Taxpayer Advocate espère que l'IRS prendra en compte certaines des conclusions du TAS sur le problème le plus grave afin d'améliorer et d'affiner son plan de sensibilisation et d'adapter son approche à différents groupes, notamment les contribuables, les préparateurs, les organisations communautaires et d'autres parties prenantes dans les communautés avec de nombreux ITIN. déposants.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​L'IRS exploite actuellement les relations existantes avec des partenaires qui servent l'anglais langue seconde et les communautés mal desservies. Bon nombre de ces partenaires sont des organisations communautaires qui connaissent mieux les besoins des résidents et qui participent aux programmes VITA et Acceptance Agent. De même, nous continuons d’évaluer l’augmentation du nombre de TAC qui fournissent des services ITIN et recrutons activement des CAA lors d’événements et de forums de sensibilisation des praticiens. En 2017, nous avons augmenté le nombre de TAC effectuant la vérification des documents ITIN de 110 à 310. De plus, tous les TAC et les sites de prestation de services virtuels fourniront une assistance pour les questions de procédure ITIN.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Bien que le National Taxpayer Advocate soit heureux que l'IRS ait augmenté le nombre de centres d'assistance aux contribuables offrant des services ITIN, l'IRS devrait compiler des données complètes afin de pouvoir encourager d'autres ressources ITIN, telles que les sites d'assistance volontaire en matière d'impôt sur le revenu (VITA) et les agents d'acceptation de certification ( CAA) dans ces endroits. Dans la mesure où l'IRS utilise déjà ces données pour recruter de nouveaux sites VITA et CAA, cette recommandation doit être qualifiée d'adoptée.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS compile des statistiques annuelles de dépôt pour le crédit d'impôt pour enfants (CTC) et le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) qui incluent une composante ITIN avec une ventilation par préparateurs. Nous utilisons ces données pour nous guider dans nos activités de sensibilisation et de conformité. D'autres activités de sensibilisation comprennent des séminaires du Nationwide Tax Forum, au cours desquels l'IRS fournit à la communauté des préparateurs des informations techniques et des informations sur le respect des exigences de diligence raisonnable pour le CTC et l'ACTC. En outre, l'IRS fournit, en anglais et en espagnol, des informations générales de sensibilisation et de diligence raisonnable aux préparateurs et aux détenteurs d'ITIN sur le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC), le CTC, l'ACTC et l'American Opportunity Tax Credit via la page Web de l'IRS sur l'EITC et d'autres. crédits remboursables (www.eitc.irs.gov).

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Si l'IRS compile déjà des statistiques annuelles sur les demandes de crédit remboursables des préparateurs rémunérés pour les contribuables ITIN et qu'il utilise ces données pour organiser des événements de sensibilisation, il n'est pas clair pourquoi l'IRS a qualifié cette recommandation de non adoptée telle qu'elle est écrite. La réponse de l'IRS semble répondre à la recommandation. Cependant, l'IRS n'a pas fourni la preuve que les données obtenues sont utilisées pour guider les événements de sensibilisation et de conformité, en dehors des séminaires proposés uniquement dans cinq sites à travers le pays pendant toute l'année. L'IRS devrait envisager des événements de sensibilisation interactifs dans les communautés touchées, en travaillant directement avec les organisations préparatrices et par le biais d'événements locaux de formation continue.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : À l’instar d’autres modèles linguistiques d’avis de l’IRS, les avis ITIN ne sont émis qu’en anglais et en espagnol. L'avis CP-48 est émis pour informer les contribuables de la nécessité de renouveler un ITIN. La langue dans laquelle l'avis est émis dépend du type de formulaire 1040, US Individual Income Tax Return, déposé par le contribuable. Si la personne a déposé un formulaire 1040-PR, Déclaration de revenus pour le travail indépendant – Porto Rico, l'avis ITIN sera généré sous la forme d'un CP-748, la version espagnole de l'avis. Une fois qu'un contribuable dépose un formulaire W-7, Demande de numéro d'identification de contribuable individuel IRS, le fait qu'un particulier reçoive la version anglaise ou espagnole de l'avis dépendra du type de formulaire W-7 soumis ; si le demandeur soumet un formulaire W-7 (SP), l'avis de renouvellement ITIN sera généré dans la version espagnole.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Bien que l'IRS base la correspondance de demande d'ITIN sur la langue de la demande d'ITIN déposée par le contribuable, la seule façon pour un contribuable de recevoir actuellement un avis de désactivation en espagnol est de vivre à Porto Rico, de sorte que le contribuable dépose un formulaire 1040-PR. . Le problème le plus sérieux explique que l'IRS dispose d'un indicateur de compte pour la préférence de langue espagnole, mais qu'il est incapable ou choisit de ne pas l'utiliser pour que la correspondance soit émise en espagnol. De la même manière qu'un contribuable déposant le formulaire W-7 en espagnol entraîne l'émission de la correspondance de demande d'ITIN en espagnol, le dépôt du formulaire espagnol W-7 devrait également déclencher des versions espagnoles de correspondances juridiques importantes telles que l'avis légal de carence. , les lettres d'audience de collecte régulière et les avis d'erreur mathématique. TAS poursuit un projet de plaidoyer pour déterminer comment cet indicateur peut être utilisé, non seulement dans le contexte des avis ITIN, mais aussi pour d'autres avis pour lesquels l'IRS dispose d'une version espagnole, mais ne les utilise pas pleinement.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION :

L’IRS prévoit de mettre en œuvre la recommandation telle qu’elle est rédigée. IRS.gov fournit des détails sur plusieurs façons dont un contribuable peut nous informer d'un changement d'adresse. De plus, les instructions du formulaire W-7 incluent actuellement des indications sur la manière dont les informations d'adresse sont utilisées et sur le moment approprié de soumettre un formulaire 8822, Changement d'adresse. Cependant, lors de la prochaine révision des instructions du formulaire W-7, nous envisagerons une modification supplémentaire, ainsi que l'inclusion de documents de sensibilisation de la CAA, pour souligner l'importance d'informer l'IRS d'un changement d'adresse.

Mise à jour : La révision actuelle des instructions pour le formulaire W-7, ligne 2, demande aux candidats de saisir leur adresse postale complète. Il souligne également qu'il s'agit de l'adresse que l'IRS utilisera pour renvoyer leurs documents originaux et envoyer une notification écrite du statut de leur demande d'ITIN. Il indique en outre que l'IRS n'utilisera pas l'adresse pour mettre à jour ses dossiers à d'autres fins, à moins qu'il n'inclue une déclaration de revenus fédérale américaine avec son formulaire W-7.

S'ils n'incluent pas de déclaration de revenus fédérale américaine avec leur formulaire W-7 et qu'ils ont changé d'adresse postale depuis qu'ils ont déposé leur dernière déclaration de revenus fédérale américaine, il leur est conseillé de produire le formulaire 8822, Changement d'adresse, auprès de l'IRS à l'adresse suivante : l'adresse indiquée dans les instructions du formulaire 8822. La formation CAA porte sur le formulaire W-7 et les instructions, ainsi que sur la publication 1915, Comprendre votre ITIN IRS.

ACTION CORRECTIVE: Dans la prochaine révision des instructions du formulaire W-7, nous envisagerons une modification supplémentaire, ainsi que l'inclusion du matériel de sensibilisation de la CAA, pour souligner l'importance d'informer l'IRS d'un changement d'adresse.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS envisage de mettre à jour les instructions du formulaire W-7 pour encourager les contribuables à changer d'adresse. Ce changement devrait profiter aux contribuables et à l'IRS en réduisant la quantité de courrier non livré, en garantissant que les contribuables reçoivent leurs documents originaux et en permettant à l'IRS de fournir de manière plus fiable des informations importantes aux détenteurs d'ITIN.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La nécessité de demander un ITIN avant la date d'échéance de la déclaration de revenus afin de recevoir certains crédits remboursables est déjà abordée de manière appropriée dans les instructions du formulaire W-7, sous la rubrique « Quand faire la demande ». De plus, la première page des instructions de 2017 alerte les individus de l'expiration et du renouvellement des ITIN et renvoie les lecteurs à la section « Quand postuler », ainsi qu'à IRS.gov, pour plus d'informations. Le but du formulaire W-7 est de demander ou de renouveler un ITIN si le contribuable doit produire une déclaration de revenus, tandis que les crédits d'impôt remboursables concernent la déclaration de revenus elle-même. À ce titre, l’IRS fournit des détails concernant l’éligibilité au crédit d’impôt dans les instructions des déclarations de revenus concernées, ainsi que dans plusieurs autres publications dédiées de l’IRS.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Comme expliqué dans le Problème le plus sérieux, le changement législatif exigeant que les ITIN soient émis avant la date d'échéance de la déclaration de revenus pour demander l'American Opportunity Tax Credit est important car si un contribuable ne remplit pas cette exigence, il n'y a aucune possibilité de remplir l'exigence de manière rétroactive. et bénéficier des avantages fiscaux perdus. Ainsi, ces informations doivent être incluses dès le départ dans les instructions de candidature ITIN. Bien que les crédits remboursables concernent la déclaration de revenus elle-même, il n’en demeure pas moins qu’un contribuable ne peut réclamer les crédits remboursables sur la déclaration de revenus que s’il sait déposer la demande d’ITIN en temps opportun. Ainsi, l’application ITIN est un endroit approprié pour rappeler cette exigence aux contribuables. Nous ne considérons pas que l’IRS ait répondu aux préoccupations soulevées dans le rapport.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS renvoie les documents d'identification à l'adresse enregistrée du demandeur, qui est l'adresse postale que le demandeur a fournie à l'IRS sur la demande d'ITIN du formulaire W-7. Si le demandeur fournit une enveloppe adressée prépayée avec la demande W-7, l'IRS utilisera l'enveloppe adressée prépayée pour renvoyer les documents d'identification.

L'IRS reçoit des demandes de documents manquants provenant de diverses sources au sein de l'agence et par correspondance directe avec les contribuables. En réponse, le contribuable est informé de la disposition des documents manquants et les commentaires correspondants sont placés dans le dossier du demandeur spécifique dans le système en temps réel ITIN. Nous suivons le courrier non distribuable contenant des documents d'identification retournés à l'IRS par le service postal des États-Unis, à l'aide de la base de données de documents en vrac. Cette base de données, qui est utilisée pour suivre les documents d'identification, ne prenait pas en charge la récupération de données avant les améliorations mises en œuvre en juin 2017. Les améliorations récentes permettent la saisie et la création de rapports de données, en plus du suivi des documents d'identification. Des lignes directrices pour ce processus sont décrites dans l'IRM 3.21.263.6.3.4.2.5, Conservation des pièces d'identité à l'appui, et dans 3.21.263.6.10.4, Courrier non distribuable.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate se félicite des récentes améliorations apportées par l'IRS à sa base de données qui lui permettront de suivre le courrier non distribuable contenant des documents d'identification. Cela devrait permettre à l’IRS de mieux évaluer l’étendue du problème et d’identifier de manière proactive les méthodes permettant d’atténuer le problème. Néanmoins, l'IRS devrait également suivre les demandes de documents manquants des contribuables afin de capturer des données sur les moments où l'IRS lui-même perd un document ou lorsque le document est perdu mais n'est pas renvoyé à l'IRS comme non livrable. Ainsi, l’IRS a partiellement répondu à la recommandation.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D