RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION :

Nous continuons à identifier des traitements alternatifs pour améliorer l'observation volontaire, réduire les paiements irréguliers et modifier le comportement des contribuables. Nous avons testé l'utilisation des avis envoyés aux contribuables qui ont demandé l'EITC au cours de l'exercice 2016. Nous avons mis en œuvre le test pour déterminer l'efficacité de l'utilisation des avis pour promouvoir un changement de comportement des contribuables qui ont préparé eux-mêmes des demandes d'EITC par erreur. Nous avons émis environ 25,600 2014 avis informels aux contribuables qui semblaient avoir produit des déclarations pour l'année d'imposition 2016 réclamant l'EITC avec des erreurs de revenu d'enfant éligible ou d'annexe C. Nous avons analysé les données de l'année de traitement XNUMX pour déterminer l'efficacité des avis dans la promotion d'un changement de comportement et d'une conformité volontaire. Nous menons actuellement des analyses complémentaires. Une fois l’analyse terminée, en fonction des ressources disponibles, nous affinerons et publierons des lettres en conséquence.

De plus, nous prévoyons une étude de sensibilisation à l'EITC pour la saison de dépôt 2019. L'étude évaluera l'efficacité de la sensibilisation douce pour réduire les demandes erronées d'EITC par les contribuables dont les revenus d'un travail indépendant aboutissent au montant maximum de l'EITC. Les notifications souples favoriseront la conformité grâce à l'autocorrection et fourniront aux contribuables des ressources spécifiques sur les règles d'éligibilité à l'EITC et sur la manière de déclarer correctement les revenus et dépenses d'un travail indépendant.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate encourage l'IRS à publier les résultats de son étude de l'exercice 2016. Elle attend également avec impatience de voir les résultats de l’étude de l’IRS sur la saison de dépôt 2019. Cependant, l’IRS n’a pas besoin d’attendre pour intégrer les résultats d’autres études, telles que les recherches effectuées par TAS rapportées dans le rapport annuel 2017 au Congrès, pour améliorer la conformité à l’EITC, même dans un environnement budgétaire serré. Par exemple, l'avis informel destiné aux contribuables sera utile s'il est adapté à la situation particulière du contribuable et s'il est rédigé dans un langage simple.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION :

Malgré des réductions budgétaires importantes, l'IRS continue d'offrir aux contribuables ayant des demandes liées à l'EITC plusieurs options pour obtenir l'aide d'employés et de bénévoles de l'IRS connaissant la législation tributarioe. Les options incluent l'appel à la ligne téléphonique gratuite de l'IRS, la visite d'un programme d'assistance tributarioe pour les bénévoles ou de conseils fiscaux pour les personnes âgées, l'utilisation de l'assistant EITC en ligne ou la prise de rendez-vous pour visiter le centre d'assistance aux contribuables local. Divers événements de sensibilisation et éducatifs, organisés par l’IRS, contribuent également à faire connaître le crédit et les lignes directrices. Par exemple, la « Journée de sensibilisation à l'EITC » est un effort national mené par l'IRS pour aider les contribuables à obtenir plus d'informations via les canaux de médias traditionnels et sociaux, et pour promouvoir l'utilisation de l'assistant EITC sur IRS.gov). Chaque année, l'IRS utilise ses ressources de communication disponibles pour atteindre le plus large éventail de contribuables.

Afin d'offrir aux contribuables une autre option pour obtenir des informations sur l'EITC, l'IRS travaille actuellement avec TAS, par l'intermédiaire de l'équipe d'amélioration de l'audit, pour concevoir un outil interactif adapté à la situation des contribuables, en fonction de leurs réponses. L'outil sera en mesure de diriger l'utilisateur vers les bons documents nécessaires pour résoudre un audit, ou de l'aider à comprendre pourquoi il n'est pas admissible à l'EITC. Cet effort est basé sur les commentaires des préparateurs de déclarations de revenus, des conseillers de la Clinique d'impôt à faible revenu et des contribuables qui ont partagé leurs inquiétudes quant à la difficulté d'identifier les documents à fournir pour leur situation unique à l'aide du formulaire 886-H-EIC, Documents que vous devez envoyer pour réclamer. le crédit de revenu gagné sur la base d’un ou plusieurs enfants admissibles pour l’année d’imposition 2017.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux de voir plusieurs options permettant à un contribuable EITC de contacter l’IRS. Cependant, le seul aspect qui manque est que le contribuable a besoin d’une assistance sur mesure pour répondre aux questions spécifiques à l’EITC. C’est pourquoi il est si important de disposer d’une ligne d’assistance supplémentaire dédiée permettant aux contribuables de recevoir des informations par téléphone. Nous savons grâce à nos enquêtes que tous les contribuables à faible revenu n’ont pas facilement accès à Internet. De plus, l'EITC est un domaine juridique complexe qui a un impact sur de nombreux aspects personnels de la vie d'un contribuable, tels que ses revenus, son état civil et ses conditions de vie. Ce domaine du droit tributario nécessite un petit groupe d'employés de l'IRS spécialement formés, capables de parler directement avec les contribuables pour identifier et résoudre toute zone de confusion liée à l'EITC.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS mettra en œuvre l'utilisation d'affidavits de tiers comme preuve de résidence pour une population limitée de contribuables à compter des audits de l'année tributarioe 2018. L'affidavit sera intégré au courrier d'audit initial et sera accepté comme preuve de résidence à toutes les étapes de l'audit. Nous continuerons d'utiliser l'analyse des données pour aider à identifier toute population supplémentaire qui serait mieux servie en utilisant des affidavits de tiers pendant le processus d'audit.

ACTION CORRECTIVE: L’IRS mettra en œuvre l’utilisation d’affidavits de tiers comme preuve de résidence pour une population limitée de contribuables à compter des audits de l’année tributarioe 2018. L'affidavit sera intégré au courrier d'audit initial et sera accepté comme preuve de résidence à toutes les étapes de l'audit. Nous continuerons d'utiliser l'analyse des données pour aider à identifier toute population supplémentaire qui serait mieux servie en utilisant des affidavits de tiers pendant le processus d'audit.

RÉPONSE DU TAS : TAS continue de voir des cas dans son inventaire qui démontrent que certains employés de l'IRS n'acceptent pas une variété de documents. TAS travaille activement avec l'IRS au sein de l'équipe d'amélioration de l'audit EITC afin d'améliorer la formation. Le National Taxpayer Advocate continuera de surveiller cet aspect des audits de l’EITC.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​L'IRS mettra en œuvre l'utilisation d'affidavits de tiers comme preuve de résidence pour une population limitée de contribuables à compter des audits de l'année tributarioe 2018. L'affidavit sera intégré au courrier d'audit initial et sera accepté comme preuve de résidence à toutes les étapes de l'audit. Nous continuerons d'utiliser l'analyse des données pour aider à identifier toute population supplémentaire qui serait mieux servie en utilisant des affidavits de tiers pendant le processus d'audit.

La réponse de W&I à la recommandation n° 12-4 reste telle que fournie initialement. W&I ne fournira pas de date de mise en œuvre potentielle ni de fonction responsable.

ACTION CORRECTIVE: L’IRS mettra en œuvre l’utilisation d’affidavits de tiers comme preuve de résidence pour une population limitée de contribuables à compter des audits de l’année tributarioe 2018. L'affidavit sera intégré au courrier d'audit initial et sera accepté comme preuve de résidence à toutes les étapes de l'audit. Nous continuerons d'utiliser l'analyse des données pour aider à identifier toute population supplémentaire qui serait mieux servie en utilisant des affidavits de tiers pendant le processus d'audit.

Bien que l'IRS ne nous ait pas donné de date d'échéance ni de fonction responsable, TAS reste ouvert à la surveillance.

RÉPONSE DU TAS : Étant donné que l'IRS a mis en œuvre l'utilisation d'affidavits de tiers pour une population limitée de contribuables et qu'il continuera à utiliser des données pour aider à identifier des populations supplémentaires, le National Taxpayer Advocate estime que l'IRS a partiellement accepté cette recommandation. L’affidavit d’un tiers s’est avéré être un outil efficace permettant aux contribuables de justifier leurs demandes d’EITC. Le National Taxpayer Advocate est heureux que les affidavits de tiers soient désormais accessibles à une population limitée de contribuables. Cependant, l’utilisation d’affidavits de tiers profite à la fois au contribuable et à l’IRS, car il s’agit d’un document crédible qui permet d’économiser du temps et de l’argent. Le National Taxpayer Advocate recommande vivement l'adoption d'affidavits de tiers comme outil pour tous les contribuables réclamant l'EITC. Étant donné que les actions de l'IRS semblent montrer qu'il est partiellement d'accord avec cette recommandation, il devrait fournir une date de mise en œuvre pour son analyse des données afin d'aider à identifier toute population supplémentaire pouvant recevoir l'affidavit d'un tiers au cours du processus d'audit.

ACCEPTÉ (COMPLET ou PARTIEL) ou NON ACCORD : Partiel

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D