RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les programmes VITA et TCE sont axés sur le service aux contribuables. L'IRS a déjà mis en place un processus permettant aux partenaires de demander des modifications de portée via le formulaire 14793, Modification de la portée du programme VITA/TCE. Ces procédures ont été développées pour assurer la continuité des processus sur tous nos sites. Nos processus établis sont nécessaires et se sont avérés efficaces pour augmenter la précision des déclarations préparées sur les sites VITA/TCE. Nous évaluons les demandes de modifications pour déterminer la viabilité de la mise en œuvre. Permettre aux bénévoles de préparer des déclarations de revenus portant sur des sujets de droit tributario plus complexes pourrait avoir un impact négatif sur l’exactitude des déclarations préparées par les bénévoles.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate convient que les sujets de droit tributario plus complexes sont souvent mieux adaptés aux préparateurs de déclarations de revenus professionnels. Cependant, il y en a d'autres pour lesquels le Partenariat des parties prenantes, l'éducation et la communication (SPEC) devrait autoriser les bénévoles à participer s'ils sont certifiés au niveau approprié. Par exemple, de nombreuses déclarations de l'annexe C qui sont actuellement définies comme étant hors du champ d'application sont définies de manière déraisonnable comme telles. Début 2011, SPEC a lancé un programme pilote de l'annexe C pour déterminer l'efficacité de l'admission des questions de droit tributario ou des sujets relatifs aux propriétaires de petites entreprises dans le programme VITA/TCE. Le SPEC a finalement déterminé que les sites pilotes, bien que préparant les déclarations de l'annexe C avec une précision d'environ 99 pour cent, ne préparaient pas de nombreuses déclarations avec les paramètres élargis et le projet pilote de l'annexe C a été interrompu. Le projet pilote n'a pas été interrompu parce que les sujets étaient jugés trop complexes pour les bénévoles ; au lieu de cela, il a été interrompu parce que l'IRS ne pensait pas qu'il était très demandé. Cela dit, le SPEC a accepté d'autoriser la préparation des retours avec des dépenses professionnelles allant jusqu'à 25,000 XNUMX $, mais inexplicablement, il existe désormais des critères plus stricts pour les retours de l'annexe C préparés par VITA que ceux qui existaient dans le cadre du projet pilote de l'annexe C. En raison de la limite de revenu arbitraire pour les déclarations de l'annexe C préparées par VITA, les bénévoles de VITA et TCE ne peuvent pas aider la plupart des entrepreneurs admissibles à une déduction pour bureau à domicile, y compris, par exemple, les prestataires de services de garde d'enfants. Cette population pourrait grandement bénéficier des services VITA. En outre, comme l’a souligné le National Taxpayer Advocate dans le rapport annuel 2017 au Congrès, les contribuables qui ont vécu des catastrophes présentent souvent des caractéristiques qui donnent droit à l’assistance VITA. Pourtant, réclamer une perte quelconque est hors de portée de VITA. L'IRS doit être félicité pour ses efforts visant à aider les contribuables des zones sinistrées ; cependant, les sinistrés ne peuvent toujours pas demander d'aide à la préparation de déclarations de revenus sur les sites VITA et TCE. De plus, par exemple, malgré les quelque 2.06 millions de fermes actuellement en activité, l'IRS fait peser un fardeau supplémentaire sur une population de contribuables vulnérables qui devrait avoir accès à la préparation gratuite de déclarations de revenus en restreignant arbitrairement les agriculteurs à faible revenu aux programmes VITA et TCE. Les contribuables dont les dettes sont annulées ou remises constituent un autre groupe de contribuables vulnérables qui pourraient être admissibles à une aide tributarioe volontaire et qui sont les moins en mesure de payer pour une représentation professionnelle. Si ce sujet était considéré comme faisant partie du champ d'application, les volontaires de VITA pourraient au moins accéder aux feuilles de travail des publications de l'IRS pour remplir avec précision les déclarations de revenus. Le National Taxpayer Advocate n'a pas proposé de permettre à des bénévoles de préparer des déclarations de revenus complexes sur une base ponctuelle. Au lieu de cela, elle a recommandé de laisser toute latitude aux partenaires de VITA et TCE pour décider de préparer ou non des déclarations portant sur des problèmes spécifiques qui sont actuellement hors de portée. De plus, comme le recommande le National Taxpayer Advocate dans son rapport, pour prendre en charge ces problèmes plus complexes, l'IRS peut développer des niveaux de certification supplémentaires, tels qu'un module de bureau à domicile, un module de perte en cas de catastrophe ou un module de l'annexe C ou F.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​Les lignes directrices du programme IRS VITA/TCE sont déterminées par la complexité du droit tributario. La mise en œuvre de lignes directrices financières entraînerait globalement moins de contribuables servis en raison du temps de contrôle supplémentaire, et pourrait également exclure certains contribuables admissibles au service en vertu des lignes directrices actuelles.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate reconnaît pleinement que la définition du champ d'application fait référence aux sujets de droit tributario autorisés dans une déclaration de revenus et ne fait pas référence aux niveaux de revenu. Cependant, ces programmes sont basés sur le niveau d'éligibilité à l'impôt sur le revenu gagné. L'EITC est l'une des dispositions les plus complexes de l'Internal Revenue Code, et les programmes VITA préparent de nombreuses déclarations, dont l'EITC. La complexité n’est donc pas le facteur prépondérant dans la détermination des niveaux de revenu.

De plus, les limitations de revenus actuelles excluent de nombreux contribuables à faible revenu selon les lignes directrices de la Low Income Taxpayer Clinic (LITC), mais sont pourtant exclus des lignes directrices sur le revenu VITA. Pour être admissible à l'aide d'un LITC, le revenu d'un contribuable doit généralement être inférieur à 250 pour cent des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté de l'année en cours, en fonction de la taille de la famille et avec des ajustements de revenu pour Hawaï et l'Alaska. Les directives de revenu VITA, utilisant le seuil EITC comme plancher de revenu, pourraient inclure une certaine flexibilité pour des circonstances atténuantes. Comme le montre le graphique ci-dessous, un élargissement des lignes directrices en matière de revenu n’exclurait pas les contribuables admissibles au service en vertu des lignes directrices actuelles, bien au contraire.

Par exemple, selon une norme de 250 pour cent, une famille de cinq personnes serait éligible aux services VITA jusqu'à un revenu annuel de près de 72,000 54,000 $. Selon la norme actuelle, une famille de cinq personnes serait éligible aux services VITA jusqu'à un revenu annuel de 250 20,171 $. Pour une personne sans enfants, le revenu inférieur aux XNUMX pour cent des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté est le double du montant des revenus selon les lignes directrices de l'EITC. Pour deux personnes mariées déclarant conjointement, le revenu est supérieur au niveau de l'EITC de XNUMX XNUMX $.

Nous ne sommes pas d'accord avec la spéculation de l'IRS selon laquelle le temps de contrôle supplémentaire entraînerait une diminution du nombre de contribuables servis. Le programme VITA nécessite déjà des bénévoles pour filtrer les contribuables. Les bénévoles qui contrôlent les contribuables pourraient facilement se référer à un chiffre affiché bien en vue indiquant que les revenus correspondent aux 250 pour cent des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté. Les LITC font cela tout le temps.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​L'IRS dispose actuellement d'un système de suivi des bénévoles et de leurs niveaux de certification, via Link and Learn Taxes. Cette application d'apprentissage en ligne identifie les certifications spécifiques que les bénévoles ont obtenues. La classification et le suivi de ces informations au niveau du site nécessiteraient beaucoup de ressources, car rien ne garantit qu'un bénévole formé à une question tributarioe plus complexe serait disponible un jour donné.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous connaissons la fonctionnalité Link and Learn Taxes pour suivre les niveaux de certification des bénévoles. Cependant, cette application ne permet pas de savoir où travaillent certains bénévoles. Il ressort de la réponse de l'IRS que l'application d'apprentissage en ligne est entièrement capable de suivre ces informations. Le National Taxpayer Advocate s'inquiète du fait que l'IRS rejette cette recommandation sans quantifier le montant des ressources nécessaires pour permettre cette capacité. De plus, peu importe qu'un bénévole formé à une question tributarioe plus complexe soit disponible un jour donné, car tout problème d'horaire peut être résolu entre le contribuable et le bénévole après une recommandation.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Bien que l'IRS encourage les partenaires à être ouverts toute l'année, la majorité des sites bénévoles sont ouverts de janvier à avril. Les partenaires déterminent les opérations du site en fonction de la demande de services et de la disponibilité des ressources, qui peuvent varier à travers le pays et entre les partenaires.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L'IRS pourrait facilement encourager ses partenaires à fournir des services après la date de production de la déclaration de revenus. Comme l'a souligné le National Taxpayer Advocate dans le rapport, au cours de l'année tributarioe 2016, plus de 36,000 15 contribuables à faible revenu ont déposé des déclarations avec des prolongations après la date limite de production habituelle. Il est important de noter que la possibilité de demander une prolongation du délai de dépôt suggère que le contribuable devrait avoir accès à une assistance pour répondre à ses exigences légales au moins jusqu'au 15 octobre. Même si les partenaires peuvent choisir de ne pas garder leurs sites VITA ouverts, l'IRS lui-même peut faire davantage pour encourager le service à ces contribuables en dehors de la saison de déclaration. Par exemple, comme mentionné dans le rapport, la hotline VITA n'est ouverte que de la mi-janvier à la mi-avril chaque année. De plus, les contribuables ne peuvent pas facilement obtenir des informations sur tous les sites VITA ouverts toute l'année sur une seule page Web. Pour obtenir une liste de ces sites, les contribuables doivent accéder au localisateur VITA sur irs.gov, puis saisir leur code postal et le nombre de kilomètres qu'ils sont prêts à parcourir, ou appeler l'IRS. Un autre groupe vulnérable de contribuables qui peuvent légitimement avoir besoin de déposer des prolongations comprend ceux touchés par des catastrophes déclarées par le président et qui peuvent avoir besoin d'aide pour produire des déclarations modifiées déclarant les pertes après le 15 avril. L'IRS peut et doit encourager les partenaires à fournir des services au moins jusqu'à la date d'échéance prolongée et doit continuer à fournir un soutien et une assistance aux sites ouverts tout au long de l'année. À tout le moins, l'IRS pourrait exiger que les programmes VITA et TCE qui reçoivent des subventions soient ouverts jusqu'au XNUMX octobre puisque c'est l'IRS qui contrôle les fonds.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​Le programme de subventions VITA/TCE complète les travaux déjà réalisés sur les sites. Les fonds de subvention peuvent être utilisés pour soutenir des sites ouverts toute l’année. Les fonds dépensés pour soutenir de tels sites doivent être nécessaires, raisonnables et autorisés conformément aux orientations décrites dans le Code des réglementations fédérales, partie 200. Les fonds de subvention VITA et TCE ne peuvent pas être utilisés pour rémunérer les préparateurs de déclarations de revenus, les examinateurs de qualité ou les certificats. agents d'acceptation pour les services fournis. Le programme de subventions VITA et TCE permet cependant d'utiliser les fonds de subvention pour rembourser aux bénévoles les dépenses personnelles, telles que le transport, les repas ou d'autres dépenses engagées dans la préparation des déclarations de revenus par les bénévoles. Cependant, les dépenses uniquement liées au service de CAA ne sont pas incluses. Le programme de subvention VITA/TCE ne permet pas aux fonds de subvention de rembourser ces coûts afin que le programme de subvention VITA/TCE puisse mobiliser des fonds de subvention limités pour servir le plus grand nombre de personnes.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : La partie 200 du Code des réglementations fédérales (CFR) autorise l'utilisation des fonds pour le paiement de coûts raisonnables, nécessaires, imputables et autrement admissibles engagés et non interdits par d'autres dispositions. Plus précisément, l'article 200.404 définit les coûts raisonnables. Le règlement autorise clairement les cliniques à gérer leurs activités quotidiennes, comme elles le font déjà. De plus, le règlement n’interdit pas spécifiquement de payer pour des évaluations de qualité par des experts. Nous apprécions les inquiétudes de l'IRS concernant le potentiel de responsabilité des bénévoles en vertu de la Loi sur la protection des volontaires de 1997. Cependant, le National Taxpayer Advocate exhorte fortement l'IRS à examiner les directives du CFR pour déterminer comment les évaluateurs de qualité peuvent être payés pour aider les bénévoles VITA, car nous pensons que cela Ce type d’examen est essentiel à la réussite d’un programme VITA. Quoi qu’il en soit, l’examinateur de la qualité n’a pas besoin de modifier le retour réel ; au lieu de cela, l'examinateur de la qualité pourrait facilement noter l'erreur et le bénévole pourrait la modifier. En concevant des définitions et des règles qui permettraient cela, l'IRS déterminerait comment les évaluateurs de qualité pourraient être payés pour aider les volontaires VITA.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D