RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Le contrat prévoit que des commissions soient payées en fonction du moment du paiement. D’autres méthodes potentielles de calcul des commissions nécessiteraient plus de main-d’œuvre et nécessiteraient des ressources supplémentaires. Par exemple, en ce qui concerne la méthode recommandée par la NTA, il serait difficile de déterminer la raison pour laquelle le contribuable effectue un paiement (par exemple, réaction à l'avis CP40 de l'IRS, contact avec la PCA ou décision indépendante) sans interroger chaque contribuable.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L’IRS peut faire des hypothèses sur l’impulsion des paiements – sans interroger le contribuable – et le fait déjà lorsque l’hypothèse profite à l’IRS et aux PCA. Par exemple, l'IRS suppose que lorsqu'un contribuable effectue un paiement plus de dix jours après que l'IRS a émis sa lettre de contact initiale, le paiement était le résultat des efforts de la PCA. Le paiement est traité comme commissionnable. Il est tout à fait possible que la lettre de l'IRS, plutôt que toute action de la PCA, ait déclenché le paiement, mais l'IRS suppose le contraire.

La même hypothèse, selon laquelle l'action de la PCA a déclenché un paiement, est faite même lorsque les informations contenues dans les bases de données de l'IRS établissent qu'un employé de l'IRS a organisé une IA pour un contribuable lors d'un appel. Dans cette situation, l’hypothèse selon laquelle les paiements qui en résultent sont imputables à l’action de l’IRS, plutôt qu’à l’action de la PCA, serait solide. L'IRS devrait utiliser les données dont il dispose pour mieux identifier les paiements qui ne sont pas dus à l'action de la PCA et ne devraient pas donner lieu à commission. Toute autre approche prive le budget public de recettes indispensables.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​Un processus est déjà en place pour ajuster les commissions versées, lorsque requis. Dans le cas où une commission a été payée et n'est pas conforme au contrat, un ajustement peut être effectué pour créditer l'IRS ou la PCA, selon le cas. TAS a demandé à l'IRS d'examiner plusieurs comptes et de vérifier que les commissions étaient correctement payées. L'IRS a procédé à un examen complet des comptes fournis par TAS et n'a identifié aucune situation dans laquelle les commissions auraient été payées de manière incorrecte.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Si le contrat de l'IRS avec les PCA prévoit des commissions sur les paiements que les contribuables effectuent à la suite d'interactions avec l'IRS, plutôt qu'avec une PCA, alors le National Taxpayer Advocate a des doutes quant à la qualification du contrat comme « contrat de recouvrement qualifié ». L’exemple donné dans la recommandation est une situation dans laquelle les commissions sont payées de manière inappropriée. La réponse de l'IRS démontre que l'IRS n'a pas adopté la recommandation.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​Le système informatique utilisé pour appliquer les critères d'exclusion lors de l'identification d'un nouvel inventaire potentiel pour le programme PDC n'est pas en mesure d'accéder à des données fiables sur les destinataires SSDI. L'IRS a mis en place un processus manuel qui oblige la PCA à arrêter les efforts de recouvrement et à restituer un compte à l'IRS lorsque le contribuable déclare recevoir un SSDI ou un SSI. Au 25 janvier 2018, les PCA ont renvoyé 2,109 XNUMX comptes parce que le contribuable a déclaré avoir reçu un SSDI ou un SSI. Il n'est pas prévu de développer une méthode systémique pour programmer l'exclusion des bénéficiaires SSDI qui n'est pas requise par la loi et qui nécessiterait des ressources pour la programmation informatique.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L’approche décrite dans la réponse de l’IRS n’est pas un « processus », mais un résultat aléatoire déterminé selon qu’un contribuable, en parlant avec une PCA, communique volontairement l’information selon laquelle il reçoit un SSDI ou un SSI. L’IRS n’a pris aucune mesure pour répondre aux préoccupations soulevées par le National Taxpayer Advocate.

L'IRS déclare qu'au 25 janvier 2018, les PCA avaient renvoyé 2,109 2019 dossiers parce que le contribuable était bénéficiaire du SSDI ou du SSI. Comme indiqué dans le rapport sur les objectifs 29 du National Taxpayer Advocate, au 2018 mars 2,663, les PCA avaient renvoyé 25 29 dossiers parce que le contribuable était bénéficiaire du SSDI ou du SSI. Cela signifie que sur une période d'environ deux mois (du 2018 janvier au 554 mars 277), les PCA n'ont renvoyé que XNUMX cas à l'IRS parce que le contribuable était bénéficiaire du SSDI ou du SSI, soit une moyenne de XNUMX cas par mois.

Comme indiqué dans le rapport sur les objectifs du National Taxpayer Advocate, au cours de la période de six mois allant du 1er octobre au 29 mars 2018, l'IRS a attribué les dettes de 12,107 2,018 bénéficiaires SSDI uniquement (c'est-à-dire sans compter les dettes des bénéficiaires SSI), soit une moyenne de XNUMX XNUMX par mois.

La disparité entre le nombre de dossiers SSDI et SSI attribués et le nombre renvoyé indique que l'approche actuelle consistant à s'appuyer sur les PCA pour savoir que les contribuables reçoivent le SSDI ou le SSI, puis renvoyer le dossier, ne semble pas efficace pour empêcher les PCA de tenter à percevoir auprès de ces contribuables vulnérables.

Quoi qu'il en soit, lorsqu'il existe des méthodes permettant d'identifier systématiquement les bénéficiaires des prestations SSDI ou SSI, il est profondément négligent de la part de l'IRS de permettre de déterminer si un dossier est renvoyé à l'IRS en fonction de la question de savoir si un contribuable, en parlant avec un salarié du PCA, il lui arrive de mentionner qu'il perçoit des prestations SSDI ou SSI. Les bénéficiaires SSDI et SSI font partie des contribuables les plus vulnérables avec lesquels l'IRS traite. Ils peuvent craindre que la contestation d’une PCA n’entraîne des prélèvements sur leurs prestations ou leur perte, et acceptent donc des montants qu’ils ne peuvent pas se permettre de payer. C’est en fait ce que montrent les données discutées dans le rapport annuel 2017 au Congrès. De plus, c'est une abdication des responsabilités de surveillance de l'IRS que de s'appuyer sur les PCA pour rembourser les dettes de ces contribuables, ce qui obligerait la PCA à renoncer à une éventuelle commission sur un paiement. L’IRS peut et doit systématiquement empêcher que les dettes des contribuables SSDI soient attribuées aux PCA et devrait travailler avec la SSA pour identifier les dettes des contribuables qui reçoivent le SSI.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​« Inventaire potentiellement recouvrable » fait référence à l'inventaire des comptes auxquels Collection pourrait appliquer des ressources ; il n'inclut pas les comptes faisant l'objet d'accords de paiement ou jugés irrécouvrables par l'IRS. Le fait qu’un contribuable bénéficie de la sécurité sociale et déclare des revenus inférieurs à un certain niveau ne suffit pas pour conclure que le compte est irrécouvrable. De plus, l’article 6306(d) n’exclut pas du programme PDC les contribuables bénéficiant d’une retraite de la Sécurité sociale. Néanmoins, des protections sont en place pour les contribuables bénéficiant de prestations de sécurité sociale qui ne sont pas en mesure de les payer. Les comptes que l'IRS a identifiés comme « actuellement non recouvrables » ne sont pas attribués à une PCA. De plus, lorsqu'un contribuable déclare qu'il reçoit un SSDI ou un SSI, la PCA est tenue de restituer le compte à l'IRS. De plus, la PCA renverra tout compte à l'IRS lorsque le contribuable déclare qu'il n'est pas en mesure de payer, quelle qu'en soit la raison.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L’IRS propose pour la première fois une définition des « stocks potentiellement recouvrables » comme n’incluant pas les « dettes jugées irrécouvrables par l’IRS ». En supposant que cette définition soit correcte, l'IRS n'explique pas pourquoi, face aux données présentées dans ce rapport annuel et dans d'autres rapports annuels au Congrès, il n'a pas déterminé que les dettes des retraités de la sécurité sociale dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du le niveau de pauvreté devrait être considéré comme irrécouvrable. En conséquence, nous avons déterminé que l'IRS n'a pas pris de mesures pour répondre aux préoccupations du National Taxpayer Advocate.

Depuis la publication du rapport annuel 2017 au Congrès, la National Taxpayer Advocate a réévalué son évaluation et recommande désormais que les dettes de tous les contribuables (et pas seulement les bénéficiaires de la retraite de la sécurité sociale) dont les revenus sont inférieurs à 250 % du niveau de pauvreté fédéral soient exclues. de la saisine d'une PCA. Le 23 avril 2018, le National Taxpayer Advocate a publié une directive du Taxpayer Advocate (TAD) ordonnant à l'IRS de ne pas céder aux PCA la dette de tout contribuable dont le revenu était inférieur à 250 % du niveau de pauvreté fédéral. La Chambre des représentants américaine partage apparemment cette position. Lors d'un vote bipartisan, la Chambre a adopté la loi Taxpayer First Act, HR 5444, qui adopte cette recommandation. Avec le soutien bipartisan clair d'au moins une Chambre du Congrès, l'IRS pourrait exercer son pouvoir discrétionnaire pour exclure du programme PDC les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral et concentrer le programme sur ceux qui ont les moyens de payer. au lieu de personnes qui, selon la propre définition de l'IRS, n'ont pas les moyens de payer.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​​Les PCA proposent des modalités de paiement aux contribuables d'une manière conforme aux procédures d'accord de versement de l'IRS pour les contribuables dans une situation similaire qui appellent l'IRS. Comme c'est la pratique au sein de l'IRS, la proposition de paiement d'un contribuable est acceptée sans remettre en question la capacité de payer si le cas répond à certains critères. Si un contribuable signale une incapacité à payer intégralement ou via un accord de paiement, des procédures sont en place pour que la PCA restitue le compte à l'IRS. Une enquête plus approfondie sur la situation financière du contribuable n'est pas nécessaire.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Laissant de côté la pratique commerciale de l'IRS et de la PCA consistant à accepter aveuglément les propositions de paiement sans tenir compte de la capacité de payer du contribuable, cela viole le droit du contribuable à la vie privée et à un système tributario juste et juste, les PCA n'ont pas accès aux informations financières des contribuables, ne peuvent pas les demander, et ne sont pas incités à renvoyer un dossier à l'IRS en raison de la situation financière fragile du contribuable. Ainsi, aucun contribuable dont le compte est affecté à une PCA ne se trouve dans une « situation similaire » à celle d’un contribuable dont la dette n’est pas affectée à une PCA. Comme indiqué précédemment dans le rapport sur les objectifs 2019 du National Taxpayer Advocate, l'IRS ne sait pas combien de cas les PCA reviennent parce que le contribuable est incapable de payer et ne peut donc pas déterminer si les procédures exigeant que les cas soient renvoyés à l'IRS sont suivies. L'IRS compte sur les contribuables pour fournir volontairement les informations qu'ils ne sont pas en mesure de payer. L'IRS n'a pris aucune mesure pour répondre aux préoccupations du National Taxpayer Advocate.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​L'IRS n'accordera pas l'accès aux employés de TAS pour écouter les appels entre la PCA et le contribuable. L'IRS assure la surveillance des interactions des PCA avec les contribuables, du respect des contrats et du respect des politiques et procédures. Le personnel de l'IRS Campus Quality effectue des examens de qualité et les PCA effectuent leurs propres examens en utilisant les mêmes mesures de qualité. De plus, l'équipe des opérations de PDC effectue des examens opérationnels et ciblés périodiques des activités des comptes. L’IRS ne estime pas que des examens supplémentaires soient nécessaires. Dans l’ensemble, les PCA fonctionnent avec un taux de précision de 98.5 %. En cas de préoccupation concernant le traitement réservé à un contribuable, la question est examinée par l'Inspecteur général du Trésor pour l'administration tributarioe (TIGTA), qui supervise le processus de plainte pour le programme PDC.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le refus persistant de l'IRS d'inclure le TAS dans le processus d'écoute des appels entre les contribuables et les PCA empêche le National Taxpayer Advocate de faire son travail consistant à garantir que l'IRS traite les contribuables équitablement et respecte leurs droits. Comme le démontrent les réponses de l'IRS à ce problème le plus grave, la TAS et l'IRS ont des idées très différentes sur la manière dont les contribuables devraient être traités (par exemple, comme indiqué ci-dessus, l'IRS et la TAS ont des points de vue divergents sur la manière dont les dettes des bénéficiaires du SSDI et du SSI devraient être traitées). être manipulé). Le Congrès avait clairement l'intention que le National Taxpayer Advocate exerce son autorité à l'égard des PCA : IRC § 7811(g) prévoit que le pouvoir du National Taxpayer Advocate d'émettre des ordonnances d'assistance aux contribuables s'étend aux PCA. Comme indiqué dans le rapport sur les objectifs 2019 du National Taxpayer Advocate, les contribuables qui concluent des IA alors que leurs dettes sont affectées à des PCA font défaut plus fréquemment que les autres contribuables ayant conclu des IA. TAS souhaite en comprendre la raison, et les appels téléphoniques de la PCA avec les contribuables pourraient éclairer ce point.

Comme indiqué ci-dessus, si un contribuable ne peut pas payer immédiatement la totalité de son impôt à payer, la seule alternative que les PCA peuvent suggérer est une IA, et les PCA reçoivent des commissions sur les paiements effectués en vertu de ces IA. Les APC ne peuvent pas connaître la situation financière du contribuable sans lui demander conseil. Malgré le risque évident que les APC offrent aux contribuables des AI qu’ils ne peuvent pas se permettre, il n’existe aucune mesure de qualité pour répondre à ce risque.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​​​Collection a récemment travaillé avec le Bureau de recherche, d'analyse appliquée et de statistiques (RAAS) de l'IRS, en collaboration avec TAS Research, sur un test de diverses lettres envoyées en lieu et place du dépôt d'avis de privilège tributario fédéral. Sur la base des résultats préliminaires, il n'est pas clair que des avis supplémentaires seraient rentables, en particulier s'ils ne sont pas liés à une action claire de l'IRS. Le processus actuel de rappel annuel peut entraîner une confusion chez les contribuables et les praticiens, en particulier pour ceux qui ont déjà travaillé avec l'IRS pour que leurs dettes impayées soient placées dans un statut d'accord de versement ou de non-recouvrement. Cette confusion peut générer de la correspondance entrante, par téléphone et par courrier, pour les comptes qui ne sont pas en statut de recouvrement actif. Des lettres de rappel supplémentaires risqueraient de générer davantage de confusion pour les contribuables et de créer un fardeau inutile pour les contribuables.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Comme indiqué dans le Purple Book 2018 du National Taxpayer Advocate, et contrairement à l'affirmation de l'IRS ci-dessus, une récente étude sur les privilèges de l'IRS a montré que les avis de recouvrement mensuels généraient plus de revenus que les avis envoyés une seule fois. De plus, les résultats préliminaires auxquels l’IRS fait référence ci-dessus indiquent que des avis supplémentaires seraient rentables dans certains cas. Quoi qu'il en soit, l'IRS n'a pris aucune mesure pour répondre aux préoccupations du National Taxpayer Advocate dans le contexte du programme PDC.

Selon le tableau de bord du programme PDC pour l'exercice 2018 (jusqu'au 15 mars 2018), la lettre initiale de l'IRS aux contribuables les informant que leurs dettes étaient attribuées à des PCA a généré plus de 2.5 millions de dollars de paiements. Le National Taxpayer Advocate reconnaît que certaines correspondances de l'IRS peuvent créer de la confusion si elles ne sont pas rédigées à la lumière des résultats de recherches en économie comportementale, ou si elles ne sont pas rédigées en tenant compte du point de vue du contribuable, ou si elles ne sont pas adaptées à la situation du contribuable. Les études de recherche du TAS ont montré que des lettres éducatives ciblées peuvent être efficaces pour réduire la non-conformité.

Le National Taxpayer Advocate est troublé par la philosophie de collecte qui sous-tend la réponse de l'IRS. L’IRS estime que des rappels plus fréquents sèmeraient la confusion chez les contribuables. C'est un problème, selon l'IRS, car les contribuables demanderaient alors des éclaircissements en contactant l'IRS. Les contribuables contactant l’IRS posent problème car l’IRS n’a aucun intérêt à travailler avec ces contribuables pour régler leurs dettes, car leurs comptes « ne sont pas en statut de recouvrement actif ».

À titre d’observation préliminaire, notons qu’une entreprise privée qui fonctionnerait de cette manière – refusant de prendre des mesures susceptibles d’inciter les clients à s’enquérir de leur responsabilité – serait en faillite à court terme. Pour les sociétés émettrices de cartes de crédit et autres créanciers du monde entier, les rappels mensuels sont une pratique courante. En tant qu'agence dont le plan stratégique prévoit de « moderniser notre approche pour rendre l'expérience des contribuables similaire à la façon dont ils interagissent avec les institutions du secteur privé », l'IRS ne devrait pas ignorer ces outils de collecte habituels.

Ce qui est encore plus préoccupant, c'est que pour l'IRS, il s'agit d'une évolution indésirable si les contribuables qui ont une dette tributarioe appellent ou écrivent à l'IRS. La position du National Taxpayer Advocate est que c'est exactement ce que l'IRS devrait rechercher : travailler avec les contribuables pour connaître leur situation et régler leurs dettes. C'est l'approche qui soutient le droit des contribuables à la vie privée et à un système tributario juste et juste. En refusant d’encourager les contribuables à contacter l’IRS, l’IRS ignore tout un univers de dettes. L'IRS exprime également sa préférence pour détourner des coffres publics jusqu'à 50 cents sur chaque dollar collecté par les PCA (en payant jusqu'à 25 pour cent de commissions aux PCA et en conservant jusqu'à 25 pour cent pour lui-même), plutôt que de dépenser 43 cents au total pour une lettre qui peut entraîner soit un paiement, soit une réponse du contribuable permettant à l'IRS de résoudre entièrement la dette grâce à une alternative de recouvrement.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D