RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La recommandation de la NTA n'a pas été adoptée telle qu'elle est rédigée, mais l'IRS prendra en compte la recommandation de la NTA une fois l'analyse terminée afin de déterminer les mesures appropriées que l'IRS peut prendre pour l'année 2015 et au-delà. Comme indiqué précédemment, l'IRS a connu une réduction significative du nombre de SRP individuels surévalués liés aux personnes à charge et aux revenus inférieurs au seuil de déclaration (les deux catégories de contribuables inclus dans le recouvrement des SRP effectué en août 2015), de l'année tributarioe 2014 à l'année tributarioe 2015. 2015. Cela peut être attribué à une sensibilisation importante en 26 auprès des tributarioistes et des fournisseurs de logiciels. À compter du cycle 2016, le premier juillet 182,000, le nombre de déclarations de revenus reçues liées à ces deux questions est passé de 2014 6,000 pour l'année tributarioe 2015 à 97 XNUMX pour l'année tributarioe XNUMX, soit une réduction de XNUMX %.

Mise à jour : L'IRS a examiné la population de l'année 2015 et a décidé d'appliquer les procédures individuelles de recouvrement des paiements en trop de responsabilité partagée (ISRP) utilisées pour l'année 2014. Le 20 septembre 2017, 7,228 2014 comptes de contribuables ont été ajustés pour annuler l'ISRP. Conformément à l'année tributarioe 2014, ces contribuables étaient soit dépendants d'une autre déclaration de revenus, soit avaient un revenu brut inférieur au seuil de déclaration. Les critères utilisés dans l’analyse pour identifier les contribuables concernés étaient identiques à ceux de l’analyse de l’année tributarioe 50. Conformément à l'ajustement précédent, seuls les contribuables dont les montants du ISRP étaient de 2016 $ ou plus ont été rajustés. Actuellement, l'IRS envisage d'examiner les déclarations de revenus TY XNUMX pour des problèmes similaires, mais n'a pas effectué cette analyse pour le moment.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS déterminera la population de l'année 2015 touchée par la surestimation du SRP sur la base des procédures de récupération des surestimations précédentes et déterminera le meilleur plan d'action pour l'année 2015 et au-delà. Analyse complète d’ici le 30 septembre 2017.

RÉPONSE DU TAS : Nous saluons les efforts de l'IRS pour empêcher les trop-payés ISRP. Les actions préventives de l'IRS ont directement entraîné une forte baisse des trop-payés au cours de l'année 2015 et des années suivantes. Cependant, même si le nombre de trop-payés au cours de l’année 2015 est faible par rapport à l’année 2014, des milliers de contribuables ont encore payé en trop le ISRP. En outre, l’IRS a déjà entièrement développé et déjà mis en œuvre des procédures d’identification et de recouvrement des trop-payés ISRP. Étant donné que ces contribuables ont le droit de ne payer que le montant correct de l'impôt, il incombe à l'IRS d'appliquer ces procédures de recouvrement à tout trop-payé identifié du ISRP. 

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS mène régulièrement des activités de sensibilisation approfondies auprès des communautés de tributarioistes et de développeurs de logiciels par le biais de conférences de routine et fournit des mises à jour importantes du MeF via des alertes rapides de l'IRS. L'IRS gère également une page dédiée sur IRS.gov, Affordable Health Care, qui s'avère une excellente source électronique pour les contribuables et les tributarioistes. L'IRS publie également des communiqués de presse et des conseils fiscaux. La réduction significative du nombre de surcotisations ISRP entre l’année d’imposition 2014 et l’année tributarioe 2015 met en évidence l’efficacité de ce processus existant.

Avant le début de la saison de déclaration 2017, l'IRS a organisé divers événements de communication avec le secteur des développeurs de logiciels fiscaux pour souligner l'importance de fournir un logiciel permettant aux contribuables de trouver facilement les exemptions de couverture maladie auxquelles ils peuvent avoir droit et de préparer le formulaire. 8965, Exemptions de couverture maladie, avec précision grâce à des questions autoguidées. Par exemple, grâce à son partenariat avec Free File Inc, l'IRS a veillé à ce que les 12 sociétés participantes posent des questions pour aider les contribuables à remplir avec précision le formulaire 8965 et à répondre facilement à la question d'exonération quant à savoir si leurs revenus sont inférieurs au seuil de déclaration. Le logiciel posait également des questions pour permettre aux contribuables de cocher la case de couverture maladie de 12 mois pour une année complète. 

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Les efforts déployés par l'IRS auprès des préparateurs et des fournisseurs de logiciels commerciaux ont effectivement réduit l'incidence des trop-payés ISRP au cours de l'année 2015 et probablement des retours de l'année 2016. Nous félicitons l'IRS d'avoir travaillé en étroite collaboration avec la Free File Alliance pour garantir la préparation précise des formulaires 8965. Cependant, nous pensons que l'IRS devrait aller plus loin et exiger que tous les fournisseurs de logiciels commerciaux de préparation de déclarations de revenus incluent des invites et des contrôles intégrés pour garantir préparation précise de ces formulaires.

En outre, la sensibilisation et l'éducation par le biais de conférences et de communications numériques risquent de ne pas atteindre les préparateurs qui ont l'habitude de préparer des déclarations avec des trop-payés ISRP. Nous encourageons l'IRS à communiquer directement avec cette population de préparateurs par le biais d'avis éducatifs afin de garantir qu'ils évitent de répéter de telles erreurs à l'avenir. 

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS ne peut pas rejeter le formulaire 8962, Premium Tax Credit (PTC), associé à la déclaration d'un contribuable, car il est basé sur des données tierces. En vertu de la loi actuelle, l’IRS n’a pas le pouvoir en matière d’erreur mathématique de rejeter les déclarations basées sur ces données tierces.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous apprécions l'explication de l'IRS expliquant pourquoi il ne peut pas rejeter les déclarations déposées par voie électronique des bénéficiaires de l'APTC qui ne se rapprochent pas sur le formulaire 8962. Nous sommes impatients de discuter davantage de cette question avec l'IRS afin de poursuivre toutes les voies possibles pour alléger le fardeau de cette population de contribuables.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Comme décrit, l'IRS utilise initialement les données mensuelles déclarées par les Marketplaces pour déterminer s'il existe des divergences avec les informations fournies dans la déclaration du contribuable. Une fois la lettre émise, le système IRS n'a pas la capacité permettant aux employés d'effectuer des contrôles intermittents car la déclaration est en suspens. La déclaration de revenus est désactivée du système de traitement et jusqu'à ce qu'une réponse du contribuable soit reçue ou que le délai de réponse soit expiré, aucune mesure ne peut être prise jusqu'à ce qu'elle soit retirée du dossier d'attente. A ce moment-là, les actions appropriées pourront être prises.

L'IRS comprend que les informations peuvent être mises à jour et avant de correspondre initialement avec le contribuable, l'IRS examine les informations du formulaire 1095-A dans Business Objects Enterprise (BOE) également soumises par les Marketplaces. La soumission d'un formulaire 1095-A mis à jour peut se produire plus fréquemment que les informations mensuelles. Le formulaire 1095-A que l'IRS reçoit est une copie des informations envoyées au contribuable et à partir de laquelle le contribuable préparerait son formulaire 8962. Si l'IRS constate que le formulaire 1095-A dans notre système est en accord avec les entrées du contribuable, l'IRS ne correspond pas avec le contribuable mais continue de traiter la déclaration en évitant les retards inutiles et en réduisant le fardeau des contribuables.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous comprenons les limites du système de mise à jour du compte alors que le retour est en suspens. Cependant, une fois que la déclaration n'est plus en suspens, en fonction du temps écoulé ou de la réponse du contribuable, l'IRS devrait disposer de procédures pour vérifier immédiatement les mises à jour et ajuster le compte en conséquence, le cas échéant. 

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La série de produits 2016 du formulaire 1040 et le formulaire 8962 ont été révisés pour informer les contribuables que s'ils souhaitent demander le PTC, le formulaire 8962 doit être joint au formulaire 1040, 1040A ou 1040NR, que l'APTC ait été payé ou non en leur nom.

Les instructions pour le formulaire 1040EZ comportent une page dédiée à la loi sur les soins abordables qui indique spécifiquement à plusieurs endroits que si le contribuable demande le PTC ou est tenu de rapprocher les paiements anticipés du PTC, il ne peut pas déposer le formulaire 1040EZ. De plus, nous avons des instructions au verso du formulaire 1040EZ qui stipulent que les contribuables réclamant le PTC ou qui ont reçu le paiement anticipé du PTC doivent utiliser le formulaire 1040A ou le formulaire 1040. En réponse aux préoccupations de TAS, l'IRS a rendu cette déclaration plus visible en convertissant en une mise en garde. L'IRS a également rendu la même déclaration plus visible dans les instructions relatives au formulaire 1040EZ en la mettant en gros caractères gras en haut d'un graphique pleine page à la page 4.

Enfin, le formulaire 8962 et ses instructions identifient les déclarations de revenus avec lesquelles il peut être déposé. Par exemple, les instructions pour le formulaire 8962 incluent une mise en garde à la page 2 qui indique que si vous déposez le formulaire 8962, vous ne pouvez pas déposer le formulaire 1040EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS ou 1040-PR.   

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous apprécions la réactivité de l'IRS à nos préoccupations. L'inclusion des informations de manière plus visible sur les différentes instructions et sur le formulaire 8962 aidera à empêcher les destinataires de l'APTC de produire le formulaire 1040-EZ par erreur.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Il existe actuellement des informations sur IRS.gov qui regravament les paiements forfaitaires des prestations de sécurité sociale aux changements de circonstances à signaler, comme indiqué ci-dessous.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

La direction des communications et de la liaison (C&L) de l'IRS publie des conseils sur les soins de santé et les impôts d'été qui traitent spécifiquement des changements de circonstances et de l'importance de signaler ces changements au marché lorsqu'ils se produisent. Comme par le passé, nous continuerons à utiliser ces produits pour souligner que les changements de revenus liés aux prestations de sécurité sociale (y compris les prestations d'invalidité) doivent être signalés au Marketplace lorsqu'ils se produisent. Nous rechercherons également d'autres opportunités pour inclure ces informations là où cela est approprié.

Les produits sortis l'année dernière liés à des changements de circonstances sont présentés ci-dessous.

• Conseil tributario d'été de l'IRS 2016-10, 25 juillet 2016, https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• Conseil tributario sur les soins de santé de l'IRS 2016-59, 6 juillet 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• Conseil tributario sur les soins de santé de l'IRS 2016-67, 31 août 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

Pour cet effort, W&I a collaboré avec le bureau des communications ACA du National C&L, la branche des communications techniques (TCB), propriétaire du contenu du site Web IRS.gov. TCB a mis à jour le contenu des sites Web avec les gravamens présentés ci-dessous. Le langage spécifique était le suivant :

• Augmentation ou diminution du revenu de votre ménage. Les événements qui pourraient entraîner une augmentation significative du revenu du ménage comprennent :
  • Paiements forfaitaires des prestations de sécurité sociale, y compris l'assurance invalidité de la sécurité sociale
  • Distributions forfaitaires imposables provenant d'un compte de retraite individuel ou d'un autre dispositif de retraite
  • Remise ou annulation de dettes, comme l'annulation de dettes de carte de crédit
  • PTC : Réclamation du crédit et rapprochement des paiements anticipés du crédit
  • Questions et réponses sur le crédit d'impôt pour primes

ACTION CORRECTIVE: Salaire et Investissement examinera le libellé pour obtenir des conseils fiscaux afin de rechercher des domaines dans lesquels améliorer le libellé lié aux changements de circonstances.

RÉPONSE DU TAS : Nous pensons que les communications de l'IRS sont utiles, mais nous pensons également que l'IRS devrait travailler en collaboration avec la SSA. Si les contribuables reçoivent des informations sur les conséquences tributarios, y compris l’impact sur l’éligibilité au PTC, lorsqu’ils reçoivent les montants forfaitaires importants du SSA, ils sont plus susceptibles de signaler leurs changements de situation en temps opportun. L'IRS devrait également travailler avec des organisations partenaires qui ont de l'expérience dans la diffusion d'informations aux contribuables handicapés.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D