RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La préoccupation soulevée par la NTA concernant le délai entre le dépôt d'une demande de renouvellement, le traitement de la demande de renouvellement et la délivrance d'un ITIN n'est pas sans fondement. La promulgation de la loi PATH le 18 décembre 2015 nous a accordé un temps limité pour mettre en place les programmes nécessaires à la mise en œuvre des dispositions de la loi concernant la désactivation des ITIN et nos efforts de mise en œuvre doivent relever les défis posés par notre budget actuel limité et nos technologies de l'information limitées. ressources.

L'IRS a encouragé les contribuables concernés à commencer à soumettre des demandes de renouvellement d'ITIN dès le 1er octobre 2016. Bien que la programmation nécessaire n'ait pas encore été mise en place pour traiter systématiquement ces demandes, nous avons créé une solution de contournement manuelle jusqu'en janvier 2017. Pendant cette période, le traitement des soumissions d'ITIN Cette fonction a effectué des examens préliminaires des demandes de renouvellement et les informations ont été saisies dans une base de données provisoire. Si nécessaire, nous avons envoyé une correspondance pour répondre à toute préoccupation. S'il n'y avait aucun problème avec la demande après examen par l'inspecteur des impôts, nous renvoyions les documents aux demandeurs dans un délai de 8 à 12 jours (car pas pendant la période de pointe de traitement des ITIN). En janvier 2017, les informations provenant de 89,297 2017 demandes d’ITIN figurant dans la base de données provisoire ont été saisies dans le système RTS. Le traitement préliminaire des demandes de renouvellement d'ITIN a atténué les risques jusqu'à ce que des améliorations systémiques soient déployées en janvier 7 et ont permis aux contribuables de produire leurs déclarations de revenus à temps sans que l'IRS ne refuse les exemptions et/ou les crédits associés à un ITIN expiré. Depuis janvier, l'IRS continue de traiter avec succès les demandes de renouvellement d'ITIN et de réémettre les ITIN dans le délai de traitement indiqué de 9 semaines (ou de 11 à 7 semaines pendant les périodes de pointe de traitement pour les formulaires W-XNUMX déposés à l'international).

Le processus de désactivation et de renouvellement de l'ITIN est un effort continu et l'IRS continuera de s'appuyer sur les enseignements tirés du lancement initial. Cela comprend la priorisation et l’accélération de la programmation et de la mise en œuvre des systèmes nécessaires, lorsque cela est possible et dans les limites de notre budget et de nos allocations de ressources actuels.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate reconnaît le défi important que représente le calendrier de désactivation. Bien que le système en temps réel n'ait pas été mis à jour à temps pour la période de renouvellement, le National Taxpayer Advocate espère que l'IRS disposera de la technologie appropriée au cours de la prochaine période de renouvellement à l'automne 2017 pour traiter les demandes de renouvellement d'ITIN dès leur réception. S’il est toujours préférable de restituer les documents d’identité originaux, comme un passeport, dès qu’ils ont été examinés, le processus en deux étapes crée de la confusion chez les contribuables. En outre, les contribuables peuvent changer d'adresse entre le moment où ils déposent leur demande de renouvellement et le moment où l'IRS traite la demande, ce qui augmente le risque que le demandeur ne reçoive pas de notification de l'attribution de l'ITIN ou, pire encore, que l'avis d'attribution soit reçu par un voleur d'identité.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : En 2012, l'IRS a apporté des modifications aux procédures ITIN pour renforcer le programme et maintenir l'intégrité des processus de demande et de remboursement d'ITIN. Dans le cadre de ces changements, les normes de documentation ont été modifiées et les candidats ont dû soumettre des documents originaux ou des copies certifiées conformes des documents de l'agence émettrice pour obtenir un ITIN. L'IRS n'accepte plus les copies notariées de documents, y compris les documents de notaires étrangers portant une apostille. Cependant, l'IRS continue d'accepter des copies certifiées conformes des documents d'identité provenant des bureaux des ambassades et des consulats. Bien que l'IRS reste déterminé à maintenir l'intégrité du programme ITIN, nous sommes également déterminés à explorer les possibilités de réduire le fardeau des contribuables afin de faciliter ce processus.

L'IRS continue de maintenir un dialogue avec le Département d'État (DOS) pour explorer les moyens par lesquels les deux agences peuvent travailler ensemble pour obtenir l'assurance raisonnable que les copies des documents d'identité délivrés à l'étranger présentées par les demandeurs d'ITIN sont des copies fidèles et correctes des documents originaux. Dans le cadre des discussions, l'IRS envisage toutes les options viables de services que le DOS peut fournir pour aider les demandeurs d'ITIN dans les postes consulaires.

Mise à jour : L'IRS continue de dialoguer avec le Département d'État (DOS) pour obtenir un accord interagences visant à améliorer les services destinés aux candidats internationaux lors de la soumission du formulaire W-7, Demande de numéro d'identification de contribuable individuel de l'IRS. Un accord inter-agences visera à faciliter la conformité volontaire et à garantir que les demandeurs de numéro d'identification tributarioe individuel (ITIN), qui résident à l'étranger, bénéficient de l'assistance nécessaire pour remplir leurs obligations tributarios américaines. La section politique de l'ITIN a rencontré l'agent de liaison du gouvernement le 18 août 2017 pour discuter des prochaines étapes et de la nécessité d'engager le DOS dans un accord inter-agences. Une lettre d'intention, signée par le commissaire W&I, sera délivrée au DOS en janvier 2018, pour négocier les services spécifiques à fournir dans le cadre d'un accord inter-agences.

Mise à jour : la correction technique de la loi PATH prévoyait une inclusion permettant aux contribuables résidant en dehors des États-Unis de demander un ITIN en utilisant un agent d'acceptation de certification (CAA). Par conséquent, les CAA internationaux ont été rétablis pour aider les candidats internationaux à demander un ITIN. De plus, les candidats internationaux ont également accès aux bureaux du consulat pour la certification des documents.
-Une décision exécutive a été prise de ne plus poursuivre la demande auprès du Département d'État (DOS) pour fournir une assistance dans la soumission des demandes du formulaire W-7 en raison de la correction technique tributarioe qui a été adoptée.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS travaille actuellement avec le DOS pour développer un accord interinstitutionnel visant à fournir une assistance aux demandeurs d'ITIN dans divers postes consulaires. Les détails de l'accord n'ont pas été finalisés, mais l'IRS prévoit que les services amélioreront la satisfaction des clients et réduiront le fardeau des demandeurs d'ITIN à l'étranger. De plus, tous les postes diplomatiques et consulaires utiliseront un formulaire standard pour certifier les documents d'identification des demandeurs d'ITIN afin de garantir la cohérence des soumissions.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS travaille activement avec le Département d'État (DOS) pour commencer à accepter les demandes d'ITIN dans les postes consulaires. Comme cité dans le rapport annuel 2015 au Congrès, il existe 275 postes consulaires à l'étranger qui fournissent un service similaire aux demandeurs de sécurité sociale. L'IRS devrait conclure un accord avec le DOS qui établit un nombre similaire de postes pouvant certifier les demandes d'ITIN. En plus d'autoriser les postes consulaires à certifier les documents ITIN, l'IRS devrait explorer des options supplémentaires pour les entités susceptibles de certifier les documents ITIN. Par exemple, les greffiers des tribunaux ou d'autres agences fédérales pourraient offrir des options indispensables aux demandeurs d'ITIN qui n'habitent pas à proximité d'un centre d'assistance aux contribuables (TAC) et ne peuvent pas utiliser un agent d'acceptation de certification (CAA) en raison du coût ou des restrictions concernant les personnes à charge. Bien que la loi PATH ait encouragé l’expansion du programme CAA à des entités qui n’y ont pas traditionnellement participé, telles que les agences gouvernementales locales, il n’est pas clair que l’IRS ait fait des progrès pour encourager ces entités à participer.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'obligation de soumettre une déclaration de revenus avec le formulaire W-7 a été établie pour garantir que le demandeur a un objectif d'administration tributarioe pour demander un ITIN. Cette mesure facilite le respect des lois tributarios américaines en fournissant un NIF aux étrangers résidents qui sont tenus de produire une déclaration et souhaitent volontairement remplir leurs obligations tributarios. La soumission d'alternatives, telles que des fiches de paie ou des relevés bancaires, peut être utile pour établir la résidence, mais elles n'établissent pas nécessairement une obligation de déclaration de revenus.

L'IRS a pris en compte cette recommandation de la NTA alors que nous explorions les options disponibles pour mettre en œuvre le processus de renouvellement de la loi PATH. L'objectif de l'IRS était d'identifier les mesures immédiates que nous pourrions prendre pour maintenir l'intégrité du programme et réduire le fardeau des contribuables. Depuis le 1er octobre 2016, les titulaires d'ITIN qui devaient renouveler leur ITIN étaient autorisés à déposer des demandes de renouvellement du formulaire W-7 sans déclaration de revenus. Ce groupe particulier de demandeurs avait déjà prouvé qu'il s'agissait d'un objectif de l'administration tributarioe fédérale lorsqu'on leur a initialement attribué un ITIN et la demande de renouvellement indique qu'ils continuent d'avoir une obligation de déclaration de revenus aux États-Unis. L'IRS continuera d'accepter les demandes de renouvellement d'ITIN toute l'année sans déclaration de revenus fédérale.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Bien que permettre aux demandeurs de renouvellement de postuler en dehors de la saison de dépôt soit une étape positive, le National Taxpayer Advocate est déçu que l'IRS n'étende pas cette flexibilité à tous les candidats. La réponse de l'IRS indique que les alternatives telles que les fiches de paie ou les relevés bancaires n'établissent pas « nécessairement » une obligation de déclaration de revenus. Cependant, le fait qu'un demandeur de renouvellement ait eu dans le passé une obligation de déclaration de revenus n'établit pas nécessairement que le contribuable a une obligation continue de produire une déclaration de revenus. L'IRS a choisi de renoncer à l'exigence de déclaration pour ces candidats en raison de la probabilité qu'ils aient une obligation de déclaration de revenus en fonction de leur historique, ce qui est une bonne politique. De même, une série de fiches de paie indiquant un revenu constant établirait qu'une personne est susceptible de continuer à gagner ce revenu et serait donc tenue de produire une déclaration. L'IRS pourrait estimer le revenu annuel d'une personne sur la base du revenu moyen sur une période de plusieurs semaines ou mois. Même s'il existe toujours un risque que la personne perde son emploi ou cesse de travailler, les fiches de paie peuvent indiquer qu'il est probable qu'elle gagnera suffisamment pour dépasser le seuil de déclaration. En outre, certains contribuables pourraient fournir une preuve complète de revenus dépassant les exigences de déclaration au moyen d’une série de fiches de paie ou même d’une seule fiche de paie si leurs revenus sont suffisamment élevés.

L'incapacité de l'IRS à même d'envisager d'autres formes de preuve pour démontrer une exigence de dépôt continuera de nuire aux contribuables. Les contribuables qui présentent une demande pendant la période de déclaration sont confrontés à des documents d'identification perdus, à des déclarations de revenus jointes et à des retards importants dans la restitution de leurs documents d'identification. Comme indiqué dans la réponse de l'IRS à la première recommandation ci-dessus, l'IRS a pu restituer les documents d'identification aux contribuables dans un délai de 8 à 12 jours fin 2016, car c'était en dehors de la saison de dépôt et de la période de pointe pour les demandes. Il s'agit d'un résultat très positif qui montre quel type de service l'IRS pourrait offrir à tous les demandeurs d'ITIN s'il
a choisi de faire preuve d'une certaine flexibilité quant au moment où les candidats peuvent postuler.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D