RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS s'efforce de rendre le calcul des frais de subsistance admissibles basé sur les données et équitable pour les contribuables en utilisant des données d'enquête gouvernementales régulièrement mises à jour et généralement acceptées. Nous entreprenons des examens ou des refontes périodiques de notre méthodologie et mettons régulièrement à jour les données pour garantir que notre calcul des frais de subsistance admissibles s'aligne sur l'environnement externe actuel et les besoins des contribuables. Voir la réponse de l'IRS aux recommandations du MSP n° 13 concernant les normes de dépenses de subsistance autorisées (ALE) pour plus d'informations sur les actions de l'IRS. 

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate reste préoccupé par l’état actuel des ALE, en particulier la diminution de certains ALE et la non-inclusion d’autres éléments de base. Pour une réponse complète à l'IRS, veuillez consulter la réponse associée au problème le plus grave n° 13, NORME de dépenses de subsistance admissibles (ALE) : le développement et l'utilisation des ALE par l'IRS ne garantissent pas de manière adéquate que les contribuables peuvent maintenir un niveau de vie de base pour la santé. et le bien-être de leurs ménages tout en respectant leurs obligations tributarios.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La création d'un calculateur interne de capacité de payer s'appuierait sur les données de revenu de l'IRS datant de huit à 19 mois et nécessiterait un contact avec le contribuable pour déterminer les dépenses actuelles. Actuellement, l’IRS dispose d’un estimateur de capacité de paiement (le calculateur simplifié d’accord de versement) qui utilise les informations actuelles sur les revenus et les dépenses du contribuable. Cependant, le calculateur d'accord de versement simplifié ou une déclaration d'information sur la collecte ne doit être utilisé que si le contribuable a manqué à un accord de versement au cours des 12 derniers mois pour défaut d'effectuer des paiements en temps opportun ou ne répond pas aux critères de l'accord de versement simplifié ou garanti. Les contribuables qui répondent aux critères de versement simplifié et qui n'ont pas fait défaut, évaluent eux-mêmes leur situation financière pour déterminer si le montant du paiement mensuel en vertu de l'accord de versement est réalisable. Cette approche permet aux contribuables d'examiner leur propre situation financière et de prendre en compte leurs besoins personnels tout en réduisant le fardeau tributario. Au cours de l'exercice 2016, 84 % des contribuables répondaient à des critères simplifiés (pour lesquels aucune information financière n'était requise). Exiger l’utilisation du calculateur simplifié d’accord de versement ou d’une déclaration d’informations sur la collecte dans tous les cas d’accord de versement augmentera considérablement le fardeau du contribuable, réduira l’efficacité et augmentera les coûts pour l’IRS et le contribuable. Avec des taux de défaut sur les accords de versement en baisse de 26 % depuis 2012, les avantages de la demande d'accord de paiement en ligne et des procédures actuelles d'accord de versement simplifié dépassent le coût de l'exigence du calculateur d'accord de versement simplifié ou du relevé d'informations de recouvrement dans chaque cas.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Actuellement, les contribuables dont le solde dû est de 50,000 72 $ ou moins n'ont pas besoin de fournir d'informations financières à l'IRS pour être admissibles à une IA. Le contribuable doit simplement proposer de remplir son obligation en XNUMX versements ou moins. Le National Taxpayer Advocate recommande la création d’un outil interne d’estimation de la capacité de payer que les employés pourraient utiliser pour accorder tout type d’AI, y compris les AI simplifiées. L'estimateur serait pré-rempli avec les informations de déclaration de revenus les plus récentes disponibles à l'IRS. Bien que l'IRS ait raison de dire que ces informations ne seraient pas les plus récentes, le but ne serait pas de déterminer le montant que le contribuable devrait payer, mais plutôt, si sur la base des informations dont dispose l'IRS, le contribuable peut même payer le montant proposé. ou n'importe quoi du tout. Si l'estimateur révélait une incapacité à payer le montant proposé, le représentant du service à la clientèle serait alors invité à faire part de ses préoccupations au contribuable avant d'accorder l'IA. Ou, si le contribuable proposait l'IA simplifiée via le site Web de l'IRS, l'employé examinant l'IA proposée exécuterait l'estimateur avant d'accorder l'IA proposée, et si l'estimateur montrait une incapacité à respecter les conditions proposées, l'employé serait tenu d'envoyer un avis au contribuable pour l'inviter à appeler l'IRS concernant l'IA proposée. Avec un estimateur pré-rempli, l'employé initial qui accorde l'IA n'aurait qu'à examiner les informations disponibles pour s'assurer que l'IRS accorde des IA qui ont une chance de réussir dès le début.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les procédures de l'IRS nécessitent actuellement l'utilisation du calculateur simplifié d'accord de versement uniquement dans les cas où le contribuable n'a pas respecté un accord de versement pour défaut d'effectuer des paiements au cours des 12 derniers mois. Les taux de défaut des accords de versement sont actuellement inférieurs à ceux du moment où le calculateur d'accord de versement simplifié était requis pour tous les accords de versement simplifiés compris entre 25,000 50,000 $ et XNUMX XNUMX $. Par conséquent, nous n’avons pas l’intention de modifier les critères d’utilisation du calculateur d’accords de versement simplifiés ni de mettre à jour le manuel des recettes internes/le matériel de formation pour les accords de versement simplifiés. Nous pensons que nos procédures actuelles et les outils disponibles sont suffisants pour orienter les employés vers l'alternative de recouvrement appropriée, soit l'application de critères simplifiés, soit l'analyse de la déclaration d'informations sur la collecte pour déterminer le déroulement de la résolution du cas. Les employés de l'IRS ont accès à des outils qui calculent le montant d'un paiement en fonction des revenus et des dépenses ou peuvent mettre à jour le code approprié actuellement non recouvrable si la situation financière du contribuable suggère qu'il ne peut pas effectuer de paiement mensuel.

Mise à jour : l'IRS a développé et publié une alerte SERP n° 17A0173 pour rappeler à tous les employés d'utiliser le calculateur d'accord de versement simplifié ou une déclaration d'information sur la collecte dans les cas où le contribuable n'a pas respecté un accord de versement au cours des 12 derniers mois.

ACTION CORRECTIVE: Collection rappellera aux employés d'utiliser le calculateur simplifié d'accord de versement ou un relevé d'information sur la collecte dans les cas où le contribuable n'a pas respecté un accord de versement au cours des 12 derniers mois.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate apprécie que l'IRS émette un rappel pour utiliser la calculatrice lorsque les contribuables ont déjà fait défaut sur une IA simplifiée. Cependant, même si le taux de défaut global des IA a diminué, le National Taxpayer Advocate reste préoccupé par le fait que certains types d'IA et d'IA accordés par certaines fonctions de l'IRS ont des taux de défaut considérablement plus élevés et exhorte l'IRS à étudier et à traiter les causes de ces taux de défaut plus élevés. . Fournir un estimateur à utiliser pour tous les employés qui accordent des IA permettra de vérifier rapidement la réalité du paiement que le contribuable a proposé dans le cadre des IA simplifiées ainsi que de confirmer si le paiement est réaliste pour les contribuables dans d'autres types d'IA. Son utilisation peut inciter l’employé de l’IRS à poser des questions supplémentaires et peut identifier des cas de difficultés économiques. Comme détaillé dans la réponse précédente, le National Taxpayer Advocate ne propose pas un calculateur pour déterminer le paiement approprié, mais plutôt un estimateur qui fournirait aux employés un moyen rapide de soulever tout problème potentiel concernant le caractère abordable des paiements proposés. De cette façon, un estimateur réduira les retouches de l’IRS et le fardeau des contribuables. Un arbre décisionnel pointant vers d’autres alternatives potentielles de recouvrement permettra aux employés d’élaborer la solution la plus appropriée pour le contribuable, ce qui ne sera peut-être pas une longue AI.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D