RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Au fil des années, Appeals a constamment augmenté la disponibilité de ses options ADR, notamment en rendant SBSE FTS disponible dans tout le pays en 2013 suite à la conclusion d'un programme pilote limité à seulement huit juridictions. Appeals a également étendu le PAM aux affaires OIC et TFRP en 2014 et prévoit d'étendre le RAP à toutes les affaires SBSE E&G et LB&I (autres que les affaires internationales individuelles) en 2017. Appeals ne prévoit pas d'étendre ses programmes ADR basés sur la médiation à tous les contribuables. demande sans restriction car tous les cas ne se prêtent pas à la médiation. Par exemple, les affaires impliquant des questions de fantaisie, des questions frivoles, des questions inscrites au rôle, des questions pour lesquelles le contribuable a demandé l'assistance d'une autorité compétente, des affaires ou des questions désignées pour un litige, ou des questions pour lesquelles la médiation serait incompatible avec une bonne administration tributarioe (par exemple, les questions régies par la clôture des procédures). accords, chose jugée ou précédent déterminant) sont à juste titre exclus des programmes de médiation des appels. De plus, il est approprié de permettre la contribution de la Conformité aux demandes ADR, car la médiation nécessite un investissement de temps et de personnel, ce qui peut s'avérer irréalisable dans certains cas en raison de contraintes de ressources. De plus, les affaires générées de manière systémique ne peuvent pas impliquer un agent des recettes ou un agent des recettes avec lequel mener des négociations. Les contribuables dont les cas ne sont pas éligibles à la médiation continuent de disposer d'une alternative au litige via la procédure d'appel traditionnelle. 

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate applaudit les efforts de l’IRS pour étendre l’ADR. Néanmoins, si les Appels s’engagent à réaliser un programme ADR largement réussi, ils doivent étendre considérablement la disponibilité de l’ADR. En particulier, proposer l'ADR à la plupart des contribuables pendant la phase de conformité du dossier augmenterait l'utilisation et générerait de grands avantages. Entre autres choses, l'ADR au stade de la conformité aiderait les parties à mieux comprendre les problèmes, à parvenir à un accord sur les faits controversés et à régler les cas à un stade plus précoce du processus de controverse. En outre, tout comme une session ADR significative implique des concessions mutuelles, l’IRS devrait envisager de renoncer à son pouvoir de veto effectif sur la disponibilité de l’ADR afin d’encourager une utilisation substantielle du programme. Dans la mesure où les contribuables et les praticiens perçoivent une différence de pouvoir dans la capacité minimale d'engager une procédure de MARC, beaucoup rejetteront automatiquement un tel programme comme étant basé sur des règles du jeu inégales.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les appels exploreront le partage de données supplémentaires avec les contribuables via des présentations de sensibilisation pour illustrer les avantages du MARC.

Mise à jour : Les appels ont convenu d'explorer le partage de données supplémentaires avec les contribuables via des présentations de sensibilisation pour illustrer les avantages du règlement extrajudiciaire des différends (MARC). Les employés des Appels continuent de mentionner les avantages de l'utilisation de nos programmes MARC dans des présentations de sensibilisation, le cas échéant. Même si nous ne partageons pas les pourcentages de règlement dans les cas de MARC pour le moment, nous continuons à explorer quelles données sur les appels et le MARC aideront le mieux les contribuables à mieux comprendre leurs options.

ACTION CORRECTIVE: Les appels exploreront le partage de données supplémentaires avec les contribuables via des présentations de sensibilisation pour illustrer les avantages du MARC.

RÉPONSE DU TAS : Comme cité par le National Taxpayer Advocate dans This Most Serious Problem, certaines autres agences, telles que l'EPA et l'Air Force, fournissent des données accessibles au public sur les économies de temps et de coûts attribuables à l'utilisation de leurs programmes ADR. Si les contribuables et leurs représentants reçoivent systématiquement et systématiquement ces informations détaillées, en supposant qu'elles soient positives, ils adopteront rapidement le programme ADR de l'IRS. D’un autre côté, si les données ne sont pas convaincantes, l’IRS doit comprendre pourquoi et prendre des mesures décisives pour apporter des changements significatifs à son programme ADR. Des données ADR complètes doivent être incluses dans les statistiques annuelles de conformité de l’IRS. Le partage de ces informations via des présentations publiques est bénéfique mais ne peut pas être considéré comme un substitut à un rapport formel.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Appeals explore des options pour élargir les possibilités de conférences virtuelles avec les contribuables et prévoit de proposer une nouvelle option dans un avenir proche. En 2015, Appeals a éliminé son programme d'arbitrage en raison d'un manque d'utilisation. Au cours des 14 années au cours desquelles le programme a été offert, seuls 16 contribuables ont opté pour cette option et seulement deux sont parvenus à un accord. Sur la base de cette expérience, il existe peu de preuves, voire aucune, suggérant que l'arbitrage soit probablement une alternative intéressante aux litiges pour les contribuables.   

ACTION CORRECTIVE: Expansion prévue des outils virtuels pour les conférences des contribuables.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate applaudit l'objectif de l'IRS de faciliter l'accès à l'ADR grâce à l'utilisation des technologies de vidéoconférence et de prestation de services virtuels (VSD). Elle continue d’exhorter l’IRS à accroître ses capacités dans ces deux domaines à mesure qu’il progresse. Ces méthodes de tenue des conférences d'appel et leur disponibilité seront examinées plus en détail dans le cadre d'un problème le plus sérieux de 2017 sur le sujet plus large des conférences d'appel en personne. Au moment où l'IRS a mis fin à son programme d'arbitrage post-appel, le National Taxpayer Advocate a soumis des commentaires suggérant que l'IRS envisage la possibilité qu'une faible utilisation par les contribuables puisse être un signe de défauts de conception ou de fonctionnement, plutôt qu'une indication que les contribuables étaient irrémédiablement opposés à un tel programme. Cette question reste une question ouverte, et un programme d'arbitrage post-appel remanié qui répond efficacement aux préoccupations des contribuables et des praticiens concernant les coûts élevés et les délais plus longs que souhaités inhérents au programme pourrait toujours représenter un élément important dans une suite d'offres de MARC. De même, l’expansion globale des ADR bénéficiera d’une perspective qui, en plus d’identifier les raisons de la sous-utilisation actuelle, supprime également ces obstacles et se concentre sur l’encouragement des contribuables à profiter de ces programmes.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Il est inutile et serait inefficace de créer une unité distincte de l'IRS, en plus du Bureau des appels, pour l'ADR. Historiquement, les appels ont résolu avec succès la majorité des cas qui leur étaient soumis. Conformément au mandat statutaire de la RRA 98, les agents d'appel sont formés pour être impartiaux et indépendants dans le cadre de leur rôle dans le processus d'appel traditionnel. De plus, tous les agents d’appel bénéficient d’une formation en médiation reconnue à l’échelle nationale. Selon les données de l'enquête de satisfaction de la clientèle d'Appels pour les exercices 13 à 15, les contribuables et les praticiens ont des opinions positives sur l'indépendance globale d'Appels (67 % de satisfaits), l'ADR dans son ensemble (70 % de satisfaits) et l'impartialité de l'ADR (74 % de satisfaits). Appeals revoit continuellement ses politiques pour s’assurer que ses pratiques et procédures soutiennent et renforcent son indépendance. La création d'une unité distincte pour loger le personnel affecté exclusivement au programme ADR ferait double emploi avec le Bureau des appels.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le nombre le plus important pour évaluer l'efficacité du programme ADR de l'IRS est 306. Ce nombre représente tous les cas résolus via l'ADR au cours de l'exercice 2016. Pour étendre l'utilisation, les appels doivent convaincre les contribuables et leurs représentants qu'ils peuvent bénéficier du processus ADR. Comme indiqué ci-dessus, les appels doivent publier des données démontrant l’efficacité et l’efficience du MARC, dans la mesure où de telles informations existent. De plus, les contribuables et leurs représentants doivent se voir proposer un forum pour rechercher un règlement qui, en perception et en réalité, est indépendant non seulement de l'IRS, mais également des appels. Une unité distincte hébergeant des neutres affectés uniquement au programme ADR de l'IRS soulignerait non seulement son nouvel engagement envers l'ADR, mais proclamerait et protégerait l'indépendance de ces neutres par rapport aux autres parties de l'organisation de l'IRS. Plus les contribuables et leurs représentants perçoivent le programme MARC comme un moyen efficace, efficient et indépendant pour rechercher un règlement des cas, plus ils sont susceptibles de poursuivre un large éventail de résolutions de cas au moyen de cette méthodologie. La réalisation de cette large utilisation présenterait d’énormes avantages tant pour l’IRS que pour les contribuables en termes de réduction des procédures, de coûts et d’interactions améliorées.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D