Le développement et l'utilisation des ALE par l'IRS ne garantissent pas de manière adéquate que les contribuables peuvent maintenir un niveau de vie de base pour la santé et le bien-être de leurs ménages tout en respectant leurs obligations tributarios.
En conjonction avec le TAS, considérer le budget familial ou la norme d’autosuffisance comme méthode alternative pour calculer le coût de la santé et du bien-être des ménages. La méthode alternative ne devrait pas consister à plafonner les dépenses admissibles, mais plutôt à représenter le plancher de ce qui peut être réclamé.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : En réponse au rapport de la NTA au Congrès en 2005, l'IRS a envisagé l'utilisation de normes d'autosuffisance comme alternative à l'ALE. L'IRS a déterminé que les données ne répondaient pas aux normes d'exactitude, ne couvraient pas une zone géographique suffisante, ne sont pas collectées régulièrement et ne sont généralement pas considérées comme fiables. En outre, les rapports standards sur l’autosuffisance des différents États utilisent diverses sources nationales et locales et manquent de cohérence pour garantir la cohérence et l’équité à l’échelle nationale. Lors de discussions avec TAS concernant les diminutions de l’ALE pour 2016, l’IRS a accepté d’envisager d’autres sources à utiliser dans le calcul de l’ALE.
Dans la mesure du possible pour le contribuable et l'IRS, aucune justification n'est requise pour certaines dépenses, sauf si le montant mensuel dépasse le niveau national. Cela comprend les transports publics pour l'achat de tickets de bus, de laissez-passer de métro, les frais de santé directs pour les médicaments, les médecins, les dentistes, la nourriture, les vêtements et les articles ménagers pour l'achat de nombreux articles personnels et ménagers. Pour un prêt/location automobile ou un montant d’hypothèque/loyer, où la dépense peut varier considérablement et où la justification serait moins lourde, des documents sont requis dans certains cas.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate comprend qu’il ne sera pas facile de trouver une alternative aux normes ALE actuelles qui soit à la fois suffisante pour répondre aux besoins des contribuables et cohérente pour tous les contribuables. Elle invite l'IRS à la rejoindre dans la recherche et l'examen d'autres sources pour calculer les normes ALE.
Le National Taxpayer Advocate reconnaît que, dans certains cas, le contribuable n'a pas à fournir de documents pour justifier une dépense donnée. Cependant, le montant autorisé sert de plafond à la dépense, quand on sait que certains contribuables paieront plus et d'autres paieront moins parce que les normes ALE sont basées sur des dépenses moyennes. Deuxièmement, dans de nombreux cas, les contribuables renonceront à une dépense pour payer une dépense plus immédiate ou plus coûteuse. Le système actuel ne reflète pas toujours la véritable situation financière du contribuable, ce qui rend difficile sa justification.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Élargissez la norme pour inclure les dépenses supplémentaires liées à la technologie de base dans le ménage, à la garde d'enfants et à l'épargne-retraite.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La refonte de l'ALE en 2007 comprenait l'ajout des téléphones portables comme dépenses de services publics. De plus, en octobre 2011, de nouvelles normes en matière de logement et de services publics ont été publiées, prévoyant notamment une allocation pour les services de télévision par câble et Internet. Les normes nationales comprennent une allocation diverse, qui a été augmentée en 2007. Elle a été établie pour les frais de subsistance non inclus dans d'autres normes ou postes de dépenses admissibles et peut être utilisée pour acheter un ordinateur ou une tablette.
L'IRS a envisagé une norme en matière de garde d'enfants en 2007, mais les données disponibles n'étaient pas suffisantes pour établir une norme. Les frais de garde d'enfants varient considérablement selon le type (nounou, baby-sitter, fille au pair vs garderie ou à domicile). Les familles peuvent avoir besoin de montants différents selon les horaires de travail des parents et d'autres facteurs tels que l'âge de l'enfant et le temps passé à la garderie. La garde d'enfants est une dépense admissible lorsqu'elle est nécessaire pour assurer la santé et le bien-être d'un contribuable et de sa famille et/ou produire un revenu. L'épargne-retraite discrétionnaire ne constitue pas une dépense de subsistance courante nécessaire pendant que le contribuable rembourse les impôts en souffrance.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : Les normes ALE actuelles sont obsolètes et, par conséquent, ne reflètent pas toutes les dépenses nécessaires au maintien de la santé et du bien-être des ménages aujourd'hui. Le National Taxpayer Advocate comprend qu'il peut être difficile de développer un moyen de mesurer toutes les dépenses nécessaires, y compris la garde d'enfants, la technologie de base dans le ménage et l'épargne-retraite. Cependant, tant que l’IRS ne disposera pas d’un système incluant ces dépenses de base, les normes ALE ne refléteront pas véritablement ce qu’il en coûte aujourd’hui pour maintenir la santé et le bien-être des ménages. Ces contribuables seront susceptibles de faire l’objet d’actions de recouvrement de l’IRS qui autrement seraient évitées en raison d’un préjudice financier.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Reconsidérez la récente diminution des normes ALE pour les normes nationales, les soins de santé directs, le logement et les transports.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Entre 2007 et 2015, les montants forfaitaires de l’ALE n’ont pas diminué. En 2016, après une révision approfondie et collaborative des normes, la nécessité d'ajuster les montants en fonction des données réelles a entraîné une diminution de l'ALE dans certaines catégories. Entre 2007 et 2015, les montants forfaitaires de l’ALE n’ont pas diminué. En 2016, après une révision approfondie et collaborative des normes, la nécessité d'ajuster les montants en fonction des données réelles a entraîné une diminution de l'ALE dans certaines catégories. Puisqu’il n’y a eu aucune diminution des montants standard pendant huit ans, il y avait un écart important entre le montant standard réel basé sur les données pour certaines dépenses et le montant publié par l’IRS. Plutôt que de réduire considérablement le montant standard de ces dépenses en 2016, l'IRS a plafonné la diminution à une partie de l'écart dans le but de minimiser l'impact sur le contribuable. Les normes seront évaluées chaque année sur la base des données nationales actuelles.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : TAS n'est pas en mesure de confirmer que les catégories des normes ALE ont diminué. Au contraire, nos recherches montrent que le coût de la vie augmente. Puisque l'IRS s'appuie sur des dépenses moyennes, nous ne connaissons aucun moyen de tester la décision de l'IRS d'abaisser les normes ALE. Dans l’état actuel des choses, l’IRS fonde sa décision d’abaisser les normes ALE sur des données montrant que les contribuables dépensent moins. Cela ne signifie pas que les coûts de ces biens et services diminuent. Ces dernières années, les contribuables ont ressenti les effets de la Grande Récession, avec un chômage et un sous-emploi élevés. Les personnes qui n’avaient pas d’argent pour faire face aux dépenses nécessaires ont eu recours aux banques alimentaires et à d’autres ressources. Puisque nos recherches montrent que les coûts augmentent, il est possible que les contribuables essaient simplement de faire plus avec moins. Utiliser ces données pour justifier la réduction des dépenses de subsistance nécessaires et de base et ainsi obtenir un paiement d’impôts perpétue les difficultés financières désastreuses dans lesquelles les contribuables se sont retrouvés pendant la récession et les années qui ont suivi.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
