RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a révisé le Guide des politiques et procédures des agences de recouvrement privées (PPG) pour permettre à la PCA d'établir et de surveiller un accord de paiement d'une durée de cinq ans. Les accords de paiement d'une durée de cinq à sept ans nécessitent l'approbation d'un analyste technique pour être mis en place et surveillés.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate apprécie que l'IRS cherche à répondre à son insistance pour que le programme PDC fonctionne conformément à la loi. Cependant, elle ne trouve aucune autorité statutaire pour la position actuelle de l'IRS selon laquelle les PCA peuvent, avec l'approbation d'un analyste technique de l'IRS, établir et surveiller des modalités de paiement au-delà de cinq ans, ou recevoir des commissions sur les paiements effectués dans ces circonstances. Elle estime que ces actions ne relèvent pas des pouvoirs accordés aux PCA par la loi.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les PCA ne sont pas autorisées à surveiller les IA organisées par l'IRS ou la TAS. Lorsqu'un contribuable établit une IA auprès de l'IRS ou du TAS, le dossier est rappelé et renvoyé à l'IRS. La description de la commission est détaillée dans la demande de devis (RFQ).

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Comme indiqué ci-dessus, le National Taxpayer Advocate reconnaît que l'IRS n'autorisera plus l'envoi ou le maintien de dossiers TAS ouverts aux PCA. Cependant, l'IRS autorise les PCA à organiser des modalités de paiement sur une durée supérieure à cinq ans si elles obtiennent l'approbation de l'IRS et à percevoir des commissions sur les paiements qui en découlent. Ainsi, les PCA recevront des commissions sur les accords de versement qui nécessitent l'implication de l'IRS pour s'organiser. Comme indiqué ci-dessus, que ces procédures puissent ou non être autorisées par contrat, elles ne sont pas autorisées par l'IRC § 6306. Puisqu'il semble que l'IRS n'a pas émis de contrat nouveau ou révisé, toute action et tout paiement sont non autorisés et illégaux. De plus, la réponse de l’IRS n’indique pas, et elle n’est pas claire, que l’IRS sera en mesure de déterminer dans quelle mesure les PCA ne parviennent pas à demander l’approbation de l’IRS pour des modalités de paiement dépassant cinq ans.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La CPA fera une tentative pour obtenir un paiement volontaire, comme décrit à l'article 10.2.1 du PPG, qui stipule que « Si le contribuable ne peut pas payer intégralement, dans les 120 jours ou par le biais d'une entente de paiement, la CPA fera une tentative pour obtenir verbalement un paiement volontaire. Les contribuables seront informés verbalement qu’un paiement volontaire ne suspendra pas l’accumulation ultérieure d’intérêts ou de pénalités que le contribuable pourrait devoir sur le solde impayé. La CPA fera une demande verbale pour obtenir un paiement volontaire lorsque le contribuable ne peut pas résoudre son compte par un paiement intégral ou par un accord de paiement. Un paiement volontaire ne sera demandé que verbalement pour garantir qu’il n’implique pas un accord de paiement. La PCA documentera la tentative d’obtenir un paiement volontaire dans le relevé de compte. Après avoir tenté d'obtenir un paiement volontaire, la PCA lancera le retour du compte à l'IRS. La CPA ne tentera pas d'obtenir un paiement volontaire lorsque le contribuable exprime son incapacité à payer. Au lieu de cela, la PCA initiera le renvoi du dossier à l’IRS.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que le commissaire ait décidé que les ACP ne seront autorisés à demander qu'un seul paiement volontaire. Il n’est cependant pas clair si l’IRS sera en mesure de déterminer dans quelle mesure les PCA sollicitent réellement plus d’un paiement volontaire, et la réponse de l’IRS n’indique pas que l’IRS envisage des mesures pour garantir que les PCA sollicitent un seul paiement volontaire. paiement. De plus, la National Taxpayer Advocate réitère qu'elle ne voit aucune autorité en vertu de l'IRC § 6306 pour que les PCA demandent ne serait-ce qu'un seul paiement volontaire.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La PCA est tenue d’informer le contribuable de l’objet et de l’existence du TAS dans sa lettre de contact initiale. La CPA orientera les contribuables vers TAS lorsque le contribuable demandera l’aide de TAS.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Il s’agit là d’un autre exemple d’un domaine dans lequel les contribuables dont les dettes sont attribuées aux PCA sont encore plus pénalisés. Les employés de l'IRS, qui n'ont aucune incitation financière à inscrire les contribuables dans des accords de versement, peuvent envisager des alternatives de recouvrement à la lumière des informations financières des contribuables. Lorsqu'il apparaît que le contribuable connaît des difficultés importantes, les employés de l'IRS sont tenus de référer le contribuable au TAS. Le contribuable n'est pas tenu de demander à être référé au TAS. Si l’IRS souhaitait rétablir la similarité de traitement entre les contribuables dont les dettes sont attribuées aux PCA et les autres contribuables, il exigerait que les employés de la PCA examinent de manière proactive si le contribuable est susceptible d’être confronté à des difficultés économiques et devrait donc être référé au TAS. Le traitement différent des contribuables à cet égard n'est pas exigé par l'IRC § 6306. Au contraire, l'approche de l'IRS viole le droit des contribuables à un système tributario juste et équitable, qui inclut spécifiquement le droit « de recevoir l'aide du Taxpayer Advocate Service s'ils sont en difficulté financière. » La version de mars 2016 du PPG exigeait que les employés de la PCA renvoient les cas au TAS non seulement lorsque le contribuable déclare qu'il connaît des difficultés économiques, mais également lorsque l'employé de la PCA identifie cette situation. Malgré les objections de TAS, l'IRS a supprimé cette disposition des versions ultérieures du PPG.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS et la NTA ont convenu que TAS saisirait un code de transaction sur tous les dossiers ouverts dans l'inventaire du TAS afin d'éviter toute attribution à une PCA. Si le dossier du contribuable est attribué à une PCA et que le contribuable contacte TAS, TAS saisira un code de transaction pour rappeler le dossier de la PCA. TAS inversera également le code une fois ses actions terminées.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que les dossiers TAS ouverts ne soient pas inclus dans l'inventaire de la PCA et interprète cette recommandation comme ayant été adoptée par l'IRS.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS et la NTA ont convenu que si le dossier du contribuable est attribué à une PCA et que le contribuable contacte TAS, TAS saisira un code de transaction pour rappeler le dossier de la PCA. TAS inversera le code une fois ses actions terminées.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate est heureux que l’IRS ait adopté cette recommandation.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La PCA renverra le compte à l'IRS lorsque le contribuable informera qu'il est bénéficiaire du SSI/SSDI. Des recherches supplémentaires sont en cours pour déterminer si un processus systémique peut être mis en place.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Comme indiqué ci-dessus, le National Taxpayer Advocate est heureux que le commissaire ait décidé que les dettes des bénéficiaires SSDI ou SSI ne devraient pas être attribuées aux PCA. TAS interprète la déclaration de l'IRS selon laquelle « des recherches supplémentaires sont en cours » comme une action planifiée ou en cours en réponse à la recommandation 12-7. TAS est disponible pour aider l'IRS à mener des recherches supplémentaires pour déterminer comment ces dettes peuvent être systématiquement exclues de la cession aux PCA. Entre-temps, TAS collectera des données sur le nombre de ces dettes attribuées aux PCA et sur le nombre renvoyé à l'IRS par les PCA pour cette raison.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'article 6306(d) répertorie certaines créances tributarios qui ne sont pas éligibles au recouvrement par une PCA. Les contribuables recevant des prestations de retraite de la Social Security Administration (SSA) et du Railroad Retirement Board (RRB) ne sont pas répertoriés comme exclusions législatives. La PCA renverra le dossier à l'IRS si la collecte échoue. Le compte revient ensuite au statut inactif mis en attente dans lequel il se trouvait avant l'attribution de la PCA. De plus, la PCA n’offre aucune menace de mesure coercitive, telle qu’un privilège ou un prélèvement. Afin d'améliorer les efforts de recouvrement de la PCA et de minimiser les cas renvoyés, la faisabilité d'un filtrage des comptes en fonction du potentiel de recouvrement est en cours de discussion. Les décisions politiques permettant à la PCA de tenter de recouvrer et de restituer le compte lorsque tous les efforts raisonnables ont été épuisés sont décrites dans la section 14.2 du PPG.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L'IRC § 6306 exige l'attribution d'un « inventaire potentiellement récupérable », un terme qui n'est pas défini dans la loi, les règlements du Trésor ou d'autres directives pertinentes. L'IRS a déjà déterminé que les dettes en statut CNC-Hardship ne doivent pas nécessairement être cédées aux PCA. Le commissaire a décidé que les dettes des bénéficiaires du SSDI et du SSI ne seront pas non plus cédées aux PCA. Le fait que la CPA puisse renvoyer les dossiers à l’IRS n’atténue pas le caractère inapproprié de soumettre ces contribuables vulnérables au contact de la CPA en premier lieu. Il est décevant que l'IRS envisage de filtrer les comptes, non pas pour éviter de nuire aux contribuables vulnérables qui, comme l'ont montré les études du TAS, concluent des accords de versement qu'ils ne peuvent réellement se permettre, mais pour augmenter les chances de succès des PCA. L’objection déclarée de l’IRS à accorder le même traitement aux dettes de ce groupe de contribuables – les retraités SSA et les bénéficiaires du RRB dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral – est que l’IRS ne peut pas facilement déterminer que ces contribuables ne disposent pas d’actifs substantiels. cela leur permettrait néanmoins de payer la dette tributarioe. Le National Taxpayer Advocate est perplexe face à ce raisonnement : si ces contribuables disposent d’actifs substantiels, alors l’IRS ne devrait toujours pas céder ces dettes à une PCA. L'IRS devrait utiliser ses alternatives de recouvrement, comme les offres de compromis et les accords de paiement partiel, et, dans les cas appropriés, ses pouvoirs d'exécution tels que les privilèges et les prélèvements, pour traiter ces actifs afin de payer la dette tributarioe, évitant ainsi de payer une commission à un APC. Quoi qu'il en soit, la réponse de l'IRS ne tient pas compte du fait que le commissaire a décidé que les dettes de ces contribuables pourraient être attribuées aux PCA pendant les six premiers mois du programme afin de laisser à l'IRS le temps d'explorer comment sélectionner les bénéficiaires du SSA dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent. du niveau de pauvreté fédéral qui possèdent également des actifs substantiels. L'IRS aurait dû inclure cet engagement comme une action planifiée ou en cours en réponse à la recommandation 12-8.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les révisions de contrat ne sont pas nécessaires pour divulguer des éléments ayant un impact sur les contacts avec les contribuables. Les livrables suivants ont été fournis par les PCA et examinés par TAS et d'autres parties prenantes : plans opérationnels, plans d'examen de la qualité, plans de formation, lettres et scripts d'appel. Les ordres de tâches décrivent les livrables spécifiques et les exigences de rendement dans l'énoncé des travaux de rendement et le guide des politiques et procédures de l'APC qui sont examinés et approuvés par le représentant de l'agent de négociation des contrats (COR) et le bureau de projet du PDC.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L'IRS a en effet partagé les documents soumis par les PCA avec TAS. Malheureusement, l'IRS a souvent rejeté les modifications suggérées par TAS à ces documents. De plus, au moins un matériel de formation de l'APC faisait référence et contenait des gravamens vers des outils de travail qui n'étaient pas fournis. Lorsque TAS a demandé le matériel, l'IRS a répondu que le contrat avec les PCA n'exigeait pas que les outils de travail soient fournis et qu'ils ne seraient ni demandés ni examinés par l'IRS. Ainsi, l’IRS a renoncé à sa responsabilité de superviser la manière dont ces employés de la PCA sont chargés de recouvrer les dettes tributarios fédérales.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les représentants de la PCA ont reçu des disques de formation TAS lors de la conférence d'engagement de la PCA en janvier 2017. La formation enregistrée de la NTA a mis en évidence des éléments de la Déclaration des droits du contribuable relatifs à la PDC. Les disques ont été fournis pour examen lors des séances de formation des employés de l'APC.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : La réponse de l'IRS réitère simplement que la vidéo du National Taxpayer Advocate sur la Déclaration des droits du contribuable ne constitue pas une formation obligatoire pour tous les employés de la PCA, sans donner aucune justification pour cette position. En l'absence d'exigence de cette formation, il est difficile de comprendre comment l'exigence de l'IRC § 7803(a) selon laquelle le commissaire doit s'assurer que les employés de l'IRS connaissent et agissent conformément aux droits des contribuables, et la disposition des contrats de l'IRS avec les PCA qui impose la même exigence aux employés de la PCA, est en train d'être satisfaite. La National Taxpayer Advocate a publié cette formation sur le site Web de la TAS afin que tous les contribuables puissent voir comment elle souhaitait que les employés de la PCA soient formés à la protection des droits des contribuables américains. La formation est disponible sur le site Web de l'IRS à l'adresse : https://www.irsvideos.gov/Individual/Resources/NTAMessageToPCAContractors-TaxpayerBillOfRights

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La lettre de contact initiale de l'IRS est envoyée par la poste sept jours avant l'affectation du PCA. La CPA n'est pas autorisée à envoyer sa lettre de contact initiale au contribuable au cours des 10 premiers jours civils suivant la réception par la CPA d'un dossier/module nouveau ou ultérieur. Le moment de l'envoi des lettres a été établi pour donner au contribuable le temps de recevoir les deux lettres et d'avoir un certain niveau de confiance lors de l'authentification de la CPA lors d'un contact téléphonique. Les directives de contact initial sont décrites dans la section PPG ci-dessous.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : La réponse de l'IRS n'explique pas en quoi attendre 14 jours après l'envoi de la lettre de l'IRS avant d'attribuer le dossier aux PCA est incompatible avec son objectif déclaré de laisser aux contribuables le temps de recevoir les deux lettres. La réponse indique clairement que le moment de l'envoi des lettres n'a pas été établi dans le but d'identifier les paiements des contribuables effectués en réponse à une lettre de l'IRS, plutôt que de la PCA. En identifiant mieux les paiements effectués en réponse à la lettre de l'IRS, l'IRS pourrait éviter de payer des commissions sur les paiements inspirés par l'avis de l'IRS et non par un contact de la PCA, protégeant ainsi le fisc public, mais il a choisi de renoncer à cette opportunité, nuire à tous les contribuables américains.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Lorsqu'un cas est rappelé, le compte revient au statut inactif mis en suspens dans lequel il se trouvait avant l'attribution de la PCA. Les comptes rappelés qui sont remis au statut inactif mis en attente seront traités conformément à la politique prescrite en vigueur et dans la mesure où les ressources de l'IRS le permettent.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : La réponse de l'IRS n'explique pas en quoi attendre 14 jours après l'envoi de la lettre de l'IRS avant d'attribuer le dossier aux PCA est incompatible avec son objectif déclaré de laisser aux contribuables le temps de recevoir les deux lettres. La réponse indique clairement que le moment de l'envoi des lettres n'a pas été établi dans le but d'identifier les paiements des contribuables effectués en réponse à une lettre de l'IRS, plutôt que de la PCA. En identifiant mieux les paiements effectués en réponse à la lettre de l'IRS, l'IRS pourrait éviter de payer des commissions sur les paiements inspirés par l'avis de l'IRS et non par un contact de la PCA, protégeant ainsi le fisc public, mais il a choisi de renoncer à cette opportunité, nuire à tous les contribuables américains.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D