RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : 

Recommandation du NTA non adoptée. L'IRS soutient notre réponse précédente à cette recommandation. Notre approche actuelle visant à fournir des fonctions à l'échelle du service de W&I profite à tous les contribuables, y compris à la majorité des déclarants qui sont des contribuables individuels percevant des salaires et des revenus de placement. Cette approche offre la plus grande efficacité, bénéficiant à tous les contribuables grâce à une réduction des coûts d’administration tributarioe, tout en offrant la plus grande cohérence et qualité de prestation de services. La conception et le développement des fonctions globales fournies par W&I sont le résultat d'efforts de collaboration impliquant toutes les divisions opérationnelles.

W&I est la plus grande entité en contact avec les clients de l'IRS. W&I traite les déclarations de revenus et les paiements, émet des remboursements d'impôts et comptabilise les transactions sur les comptes fiscaux de plus de 150 millions de particuliers et de plus de 47 millions de clients professionnels chaque année. W&I répond également à plus de 55 millions de demandes de renseignements et de formulaires en matière de comptes et de droit tributario par téléphone et à 26 millions de demandes papier chaque année. W&I ajuste également les comptes, fournit un service de rendez-vous sans rendez-vous et met à jour, imprime et distribue des avis, des formulaires fiscaux, des instructions et des publications pour tous les déclarants. Bien que W&I soit responsable de la fourniture de toutes ces fonctions à l'échelle du service, nous nous appuyons sur nos partenariats avec les autres divisions opérationnelles pour garantir un excellent service de bout en bout pour tous les clients.

Par exemple, alors que la conception et le développement des produits fiscaux sont hébergés au sein de W&I, la propriété du produit est déterminée en fonction de l'utilisateur principal du produit tributario. W&I collabore avec les propriétaires des divisions opérationnelles des produits fiscaux pour aider à identifier et améliorer les domaines de non-conformité ou de confusion. W&I collabore également avec les technologies de l'information (TI) pour garantir que tous les changements de programmation nécessaires sont mis en œuvre afin de garantir une saison de dépôt réussie.

L'équipe des comptes en ligne, composée de membres de W&I, des services en ligne et de l'informatique, a conçu et déployé un outil Web consolidé offrant aux contribuables individuels la possibilité de consulter leurs informations tributarios, d'effectuer des paiements et de mettre à jour les informations de compte à l'aide d'une plate-forme d'authentification unique sur irs.gov. Le développement de l'outil a été réalisé grâce à la participation des parties prenantes de l'entreprise, notamment des employés de l'IRS, des contribuables et des praticiens.

Un autre exemple de notre collaboration interne est le système d'alerte précoce des clients (CEWS), qui rassemble les commentaires reçus des employés, des contribuables, des partenaires logiciels des centres de contact et des médias sociaux tels que Facebook, Twitter et les blogs sur les formulaires, les procédures et les processus. afin de répondre aux problèmes émergents en temps réel, une approche proactive plutôt que réactive. Le Contact Center Forum (CCF) est étroitement associé à cet effort, un effort de collaboration continu entre l'IRS et des membres privés du secteur tributario avec des opérations de centres d'appels pour les grands contribuables, favorisant le partage des connaissances et le partenariat à l'appui du service aux contribuables. Cet effort de collaboration a contribué à réduire le fardeau des contribuables pendant la saison des déclarations de revenus.

W&I collabore également avec des partenaires externes, tels que l'Internal Revenue Service Advisory Council (IRSAC), l'Information Reporting Program Advisory Committee (IRPAC) et le Taxpayer Advocacy Panel (TAP) pour améliorer nos services aux contribuables américains. Ces comités ont fourni des commentaires et des recommandations sur diverses questions, telles que les améliorations apportées à notre script téléphonique gratuit, l'outil Interactive Tax Assistant sur les formulaires, avis et lettres d'irs.gov et le service fourni sur la ligne téléphonique du Practitioner Priority Service. Nous examinons et prenons également en compte les recommandations reçues dans le cadre du Programme de réduction du fardeau des contribuables.

Ces efforts d'équipe internes et externes démontrent la capacité de W&I à se coordonner avec les autres divisions opérationnelles et à fournir avec succès et efficacité des fonctions à l'échelle du service qui profitent à tous les contribuables, y compris un service de bout en bout aux contribuables de W&I.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : 

Le National Taxpayer Advocate applaudit les efforts de W&I pour collaborer avec les parties prenantes internes et externes. Sans cette collaboration, la plupart des services de l'IRS ne répondraient pas aux besoins des contribuables dont d'autres divisions opérationnelles portent le nom.

Les fonctions de service de W&I – traiter les déclarations de revenus et les paiements, comptabiliser les transactions, répondre au téléphone et imprimer et envoyer des avis, des formulaires fiscaux, des instructions et des publications pour tous les déclarants fiscaux – détournent l'attention de l'accent mis sur les besoins de conformité et d'éducation des contribuables ayant des salaires et des revenus. revenu d'investissement. En revanche, si une nouvelle fonction de back-office était chargée de ces tâches, elle ne détournerait plus W&I des besoins des contribuables de W&I.

La réponse de l'IRS affirme que confier à W&I la responsabilité des fonctions à l'échelle du service entraîne plus d'efficacité, de cohérence et de qualité que d'attribuer ces fonctions à une nouvelle unité. Cependant, la réponse ne vient pas étayer cette conclusion. Une nouvelle unité axée sur les fonctions de back-office à l'échelle du service semble tout aussi susceptible d'apporter qualité, cohérence et efficacité à toutes les divisions opérationnelles de l'IRS que W&I, qui tente de fournir des fonctions de back-office à toutes les divisions opérationnelles tout en fournissant également un service sur mesure. aux contribuables de W&I.

De même, si W&I pouvait se concentrer uniquement sur l’amélioration de la satisfaction et de la conformité volontaire des contribuables de W&I en utilisant à la fois des outils de service et d’application, elle pourrait utiliser les résultats de ses activités d’application pour identifier quels segments de contribuables de W&I ont besoin de services individualisés plus proactifs.2 Dans la structure actuelle, si W&I ne parvient pas à fournir les services nécessaires pour prévenir les problèmes. Le résultat est que les fonctions d'examen ou de recouvrement d'une autre division opérationnelle disposent d'un plus grand nombre de contribuables en infraction auxquels elles doivent appliquer leurs ressources limitées de mise en application. Étant donné que W&I dispose de peu de ressources en matière d'application (autres que pour traiter les demandes de crédit remboursables), elle a très peu de responsabilités continues à l'égard de la plupart des contribuables de W&I. Ainsi, il est difficile pour l’IRS ou ses parties prenantes de tenir W&I (ou toute autre unité organisationnelle) responsable de la conformité volontaire des contribuables de W&I ou de leur opinion globale ou de leur satisfaction à l’égard de l’IRS.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION :

Voir la réponse narrative de l'IRS. L'IRS continue de reconnaître et de prendre en compte les caractéristiques uniques des populations de contribuables en adaptant les programmes de sensibilisation et de conformité par segments de contribuables. Les crédits d'impôt remboursables, et plus particulièrement le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC), sont un exemple de la reconnaissance et de l'attention que l'IRS accorde à des groupes spécifiques de contribuables. Reconnaissant les défis uniques auxquels nous sommes confrontés dans l'administration de l'EITC pour les familles à revenu faible ou modéré, l'IRS a créé une fonction centralisée, le Bureau du programme EITC, en 2003 pour superviser l'administration du programme. La mission du bureau depuis sa création était de garantir que toutes les personnes éligibles reçoivent l'EITC, tout en réduisant le nombre de demandes erronées d'EITC. Ce bureau a développé des programmes de sensibilisation et de conformité sur mesure pour l'EITC. Au fil des années, le bureau a été réorganisé sur le plan organisationnel, mais il continue d'accomplir sa mission qui comprend désormais tous les crédits remboursables.

Le nouveau bureau, le bureau de Refundable Credits Administration (RCA) hébergé à W&I, prend en considération les caractéristiques uniques des crédits remboursables et des populations de contribuables lorsqu'il coordonne ses programmes de sensibilisation et de conformité de bout en bout, dans l'ensemble de l'IRS. Par exemple, RCA collabore avec les fonctions de communication et de liaison (C&L), de traitement des soumissions, de conformité (y compris la conformité du préparateur de retour), de recherche et de l'avocat en chef pour garantir que les stratégies et les traitements sont appliqués de manière cohérente et juridiquement solides. W&I est également en train d'élaborer une stratégie opérationnelle de crédit remboursable pour l'IRS. Des données sont actuellement collectées sur tous les traitements à l'échelle du service, y compris les notifications informelles, les examens, la correction d'erreurs, ainsi que la sensibilisation et l'éducation. Les flux de traitement seront analysés pour mieux comprendre leurs effets sur le comportement, la couverture du crédit, le fardeau des contribuables, le retour sur investissement, la lutte contre la fraude et la protection des revenus.

Un autre exemple illustrant la responsabilité de bout en bout de l'IRS en matière de conformité volontaire peut être trouvé dans nos équipes de conformité FATCA, qui collaborent pour encourager la conformité volontaire de tous les contribuables concernés, y compris les contribuables individuels, les institutions financières américaines et les institutions financières étrangères (FFI). Les contribuables ont accès au site Web IRS.Gov FATCA qui fournit des conseils et des réponses aux FAQ. Les équipes de conformité FATCA mettent régulièrement à jour les pages Web IRS.Gov avec les directives et les FAQ les plus récentes dès qu'elles sont disponibles. Par exemple, si l’IRS identifie un problème répandu dans le secteur ou affectant plusieurs FFI, une FAQ est publiée sur le site Web FATCA FAQ. La publication de la question et de la réponse fournit des conseils aux autres FFI susceptibles de rencontrer le même problème à l'avenir sans qu'elles aient besoin de consacrer du temps et des ressources à la recherche sur le problème. Les équipes de conformité FATCA collaborent également à diverses initiatives de conformité, notamment l'initiative du formulaire 1042/1042S qui comprenait des modifications du formulaire pour faciliter la conformité des contribuables.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate félicite l'IRS d'avoir créé au moins deux bureaux de programme chargés de résoudre des problèmes spécifiques de conformité tributarioe. Un bureau de programme dédié à la compréhension d’une population de contribuables spécifique et de ses défis en matière de conformité devrait être en mesure de concevoir des stratégies de sensibilisation, d’éducation, d’audit et de recouvrement plus efficaces, éclairées par les dernières connaissances comportementales applicables à la population en question. Le bureau du programme RCA peut permettre à W&I de mieux comprendre les contribuables qui demandent des crédits remboursables et de répondre à leurs besoins. Cependant, personne n’est chargé de comprendre chacune des autres populations représentées sur la figure 1.3.1 ou les défis de conformité auxquels elles sont confrontées. Si l'IRS était organisé de telle sorte qu'une unité de l'IRS était responsable de chacun de ces groupes, les unités pourraient être tenues responsables de la conformité volontaire ou de la satisfaction globale d'un contribuable particulier à l'égard de l'IRS.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION :

La recommandation de la NTA n'a pas été adoptée telle qu'elle est écrite, mais les mesures de l'IRS ont été prises pour résoudre les problèmes soulevés par la NTA. Dans le cadre de la Stratégie opérationnelle du crédit remboursable, nous examinerons si certains traitements sont mieux adaptés à différentes populations. Nous examinerons également la possibilité de varier le niveau de traitement en fonction de l'intention. Par exemple, nous pouvons envisager d’appliquer un traitement plus léger ou un traitement éducatif aux contribuables qui ont commis une erreur, plutôt qu’un traitement plus sévère à ceux qui ont continué à ne pas se conformer après avoir reçu un traitement précédent. En outre, au cours de l’exercice 2016, LB&I a adopté le processus de campagne pour s’attaquer aux causes profondes de la non-conformité. Une campagne est une réponse globale à un élément de risque de non-conformité connu ou potentiel. Les campagnes appliquent le type et la quantité appropriés de ressources et la combinaison de flux de traitement pour atteindre les résultats de conformité escomptés. Par exemple, une campagne peut inclure des examens et/ou un certain type de traitement alternatif tel qu'une sensibilisation, des modifications de formulaire, des lettres douces et/ou des conseils.

Dans nos fonctions d'examen, les projets d'initiative de conformité (CIP) sont fréquemment utilisés pour identifier les domaines potentiels de non-conformité, l'objectif étant d'identifier et de mettre en œuvre des actions correctives. Toutes les autorisations CIP comprennent une section concernant les traitements alternatifs. On envisage déjà d'identifier d'autres moyens de non-application pour améliorer la conformité volontaire avant de procéder au CIP. De plus, des traitements alternatifs sont également envisagés pour les problèmes potentiels de conformité qui pourraient ne pas être résolus par un CIP, comme le recours à des notifications souples et des efforts de sensibilisation/éducation auprès des segments de l'industrie et des contribuables dans leur ensemble (par exemple, via irs.gov, réunions de l'industrie, liaison avec les praticiens). réunions). Voici des exemples de programmes de traitement alternatifs :

• Soft Notice Automated Underreporter (AUR) : des notifications souples sont émises pour sélectionner des contribuables au lieu d'émettre des notifications formelles proposant un changement d'impôt.
• Procédures de notification douce – Employé pourboire : des notifications douces sont émises pour sélectionner des contribuables indiquant qu'ils n'ont pas correctement déclaré leurs revenus imposables pourboires sur la base des informations soumises par leur employeur. Les avis offrent au contribuable la possibilité d'examiner les informations fournies à l'IRS et soit de corriger ou de modifier sa ou ses déclarations de revenus individuelles, soit de fournir des informations permettant de déterminer le montant approprié de revenu pourboire à inclure dans sa déclaration de revenus des particuliers.
• Programme volontaire de règlement de la classification (VCSP) : Le programme offre aux employeurs un moyen d'obtenir la certitude et la conformité avec les problèmes de classification des travailleurs tout en encourant une obligation tributarioe considérablement réduite pour résoudre ce problème. Si l'employeur répond aux exigences et est accepté dans le programme, l'employeur/contribuable peut résoudre de façon permanente la question de la classification des travailleurs.
• Programme de clôture volontaire des accords (VCAP) : Ce programme est conçu pour offrir aux employeurs une méthode de correction des problèmes de retenue à la source et/ou de déclaration de non-conformité en matière d'impôt sur le travail. Le contribuable se présentera à l'IRS, expliquant pleinement les erreurs commises concernant les paiements ou les avantages fournis à ses employés. L'employeur doit démontrer que les procédures actuellement disponibles pour corriger ses erreurs entraîneraient une charge excessive pour le contribuable, ses employés et l'IRS/le gouvernement. La résolution des erreurs signalées peut entraîner la conclusion d'un accord de clôture ou la conduite de procédures d'examen limitées pour mettre le contribuable en conformité.

En passant du contexte de l'examen à la sphère du recouvrement, les contribuables qui doivent de l'argent à l'IRS peuvent bénéficier d'une variété de traitements alternatifs dans le processus de recouvrement avant que des traitements progressifs ne soient appliqués. Par exemple, si les contribuables ne sont pas en mesure de payer intégralement, l'IRS propose diverses options d'accords de versement, dont certaines peuvent être mises en place en ligne.

De plus, si un contribuable éprouve des difficultés financières ou économiques, il peut demander que son compte soit déterminé comme étant actuellement non recouvrable. Les contribuables peuvent également soumettre une offre de compromis qui leur permettra de régler leur dette pour un montant inférieur au montant total dû si elle est acceptée. Enfin, dans certains cas où le contribuable estime que l'IRS a mal déterminé l'impôt à payer, le contribuable peut demander un réexamen de l'audit. Si le contribuable coopère avec l'IRS et fournit les informations financières demandées, il est généralement en mesure de suivre un ou plusieurs de ces traitements alternatifs et a le droit de faire appel d'une décision défavorable, avant que Collection ne prenne des mesures pour recouvrer l'impôt dû.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate félicite l'IRS d'avoir utilisé des notifications souples avant de lancer le processus Automated Under Reporter (AUR) et d'avoir résolu les problèmes de déclaration de pourboires. Son engagement à modifier la stratégie opérationnelle du crédit remboursable pour appliquer des traitements alternatifs semble également être un pas dans la bonne direction. Il est logique de réserver les traitements coercitifs les plus coûteux de l'IRS à ceux qui ne répondront pas aux traitements alternatifs. Cependant, utiliser des traitements alternatifs dans des situations spécifiques n’est pas la même chose que demander aux programmes de l’IRS et aux employés chargés d’appliquer des traitements coercitifs de s’assurer que l’IRS a activement envisagé des traitements alternatifs moins intrusifs avant de recourir à des traitements coercitifs. Il semble que le processus de campagne de LB&I soit mis en place pour garantir que LB&I envisage des traitements alternatifs (par exemple, des notifications souples, des modifications de formulaire, etc.) avant de recourir aux examens. Cependant, TAS n'a connaissance d'aucune directive émise par LB&I ou SB/SE qui oblige les employés à s'assurer que l'IRS a envisagé des moyens d'encourager l'autocorrection avant de lancer un examen ou de mettre en œuvre une stratégie d'examen en dehors du processus de campagne. Comme indiqué dans le problème le plus grave, les CIP offrent aux employés chargés des examens la possibilité de résoudre les problèmes de conformité en identifiant des traitements alternatifs, mais en pratique, ils utilisent principalement les CIP pour identifier les retours à examiner. Il n'y a aucune obligation pour les employés chargés des examens d'identifier des traitements alternatifs, et s'ils le font, ils ne sont pas tenus d'effectuer un suivi pour s'assurer que la fonction chargée de mettre en œuvre le traitement l'a effectivement fait. De même, les employés de recouvrement ne sont pas tenus de discuter de traitements alternatifs tels que des accords de versement ou des offres de compromis avec les contribuables avant d'engager des privilèges, des prélèvements et des saisies, même si de telles discussions ont du sens à la fois du point de vue du contribuable et de l'IRS.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D