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MSP #24 : CRÉDIT D'IMPÔT SUR LE REVENU GAGNÉ (EITC)

La stratégie de préparation des déclarations EITC de l'IRS ne traite pas de manière adéquate le rôle des préparateurs dans la non-conformité à l'EITC

Recommandations du TAS et réponses de l'IRS

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RECOMMANDATION TAS #24-1

Rendre publique l'analyse annuelle de la stratégie de préparation au retour de l'EITC, y compris les mesures utilisées pour évaluer l'efficacité de la stratégie.

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La recommandation de la NTA n'a pas été adoptée telle qu'elle est rédigée, mais les mesures de l'IRS ont été prises pour résoudre les problèmes soulevés par la NTA. Chaque année, nous rendons compte des résultats de notre stratégie dans le rapport financier de l'agence du ministère du Trésor, un document accessible au public. Les détails du rapport EITC RPS ne sont pas partagés car il contient des informations détaillées sur les critères de sélection qui ne conviennent qu'à un usage interne. Nous partageons les résultats globaux et les projets futurs avec la communauté des préparateurs lors de séminaires du National Tax Forum, de réunions et de séminaires avec de grands cabinets de préparation de déclarations de revenus et d'organisations professionnelles, ainsi que lors de webinaires. Au début de chaque année, nous informons les préparateurs EITC de nos activités de formation et de conformité prévues par le biais d'actualités électroniques destinées aux professionnels de la tributarioité, d'alertes rapides, de communiqués de presse et dans les sujets d'actualité de notre boîte à outils pour les préparateurs.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Pour l’instant, le RPS a été élaboré, mis en œuvre et analysé sans aucun retour de la part du Taxpayer Advocate Service, des praticiens ou d’autres parties prenantes, telles que les organisations communautaires travaillant avec les contribuables à faible revenu. Si les rapports annuels du RPS sont rendus publics, les parties prenantes possédant les connaissances et l'expérience appropriées peuvent fournir des commentaires sur les moyens d'améliorer l'initiative. Par exemple, les organismes communautaires qui s'occupent des effets des préparateurs sans scrupules pourraient proposer des moyens d'améliorer les contacts avec les agents non inscrits.

L'IRS affirme que le contenu de ces rapports ne peut pas être publié car il est réservé à un usage officiel. Le National Taxpayer Advocate convient que les critères de sélection pour l’action RPS ne devraient pas être publiés. Cependant, les détails entourant les activités de l'initiative RPS, la méthodologie permettant de déterminer son succès et l'analyse de son succès devraient être disponibles pour examen public. Le National Taxpayer Advocate estime que l'initiative RPS, qui constitue un élément majeur dans la lutte contre la non-conformité à l'EITC, devrait être transparente afin que les principales parties prenantes, y compris le Congrès, puissent être pleinement informées. Il convient de noter que des rapports similaires, tels que les estimations de conformité pour l'EITC réclamé dans les déclarations 2006-2008, ont été publiés par l'IRS.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

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RECOMMANDATION TAS #24-2

Incluez TAS en tant que membre de l’équipe de stratégie de préparation au retour de l’EITC.

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La recommandation de la NTA n'a pas été adoptée telle qu'elle est rédigée, mais les mesures de l'IRS ont été prises pour résoudre les problèmes soulevés par la NTA. Nous nous efforçons toujours d’améliorer nos stratégies d’éducation, de sensibilisation et de conformité. Nous convenons qu'il pourrait y avoir des occasions de revoir les lettres que nous envoyons actuellement afin de faire une distinction plus claire entre les lettres éducatives et les lettres de conformité et de mieux communiquer les erreurs commises par le préparateur. Nous pensons qu'une équipe composée de participants du personnel de gestion des politiques et des programmes de crédits remboursables et du TAS pour examiner cette question serait bénéfique.

Mise à jour : toutes les lettres doivent passer par le processus du Bureau de correspondance des contribuables. L'IRS a lancé le processus officiel pour les lettres de l'exercice 2017 en avril 2016. Dans le cadre de ce processus, TAS examine les lettres et fournit des commentaires. Bien qu'aucune équipe distincte n'ait été créée pour examiner et discuter des opportunités d'amélioration des lettres de stratégie des préparateurs de retour, TAS a eu la possibilité d'examiner et de fournir des commentaires sur toutes les lettres des préparateurs pour l'exercice 2017.

ACTION CORRECTIVE: Nous établirons une équipe composée de représentants des opérations internes de l'IRS et de membres du TAS pour examiner et discuter des opportunités d'amélioration des lettres de stratégie du préparateur de retour.

RÉPONSE DU TAS : TAS n'est pas partiellement d'accord avec cette réponse. Bien que TAS soit heureux d'être inclus dans la discussion sur les lettres RPS, TAS croit fermement que l'inclusion dans tous les aspects de l'équipe RPS de l'EITC est cruciale. Notre expérience des cas EITC issus de notre propre inventaire, notre surveillance des cliniques pour contribuables à faible revenu, nos recherches importantes sur les sources de non-conformité tributarioe et le comportement des contribuables et des préparateurs, notre rôle statutaire en tant que voix du contribuable au sein de l'IRS et notre plaidoyer pour les droits des contribuables nous permettent de partager des informations précieuses avec l’équipe en tant que membre apprécié. Le fait que l’IRS refuse d’emblée d’inclure TAS dans l’équipe va à l’encontre de la logique.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

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RECOMMANDATION TAS #24-3

En collaboration avec TAS et d'autres fonctions de l'IRS, et sur la base de cette analyse annuelle, déterminez où concentrer les ressources et comment mesurer le succès avec une analyse pluriannuelle.

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Le RPS est une stratégie pluriannuelle dont l’objectif global est de réduire les paiements irréguliers de l’EITC. Nous utilisons ce que nous apprenons des résultats de chaque année pour affiner et améliorer les traitements. En tant que fonction commerciale essentielle, l'IRS détermine comment nos ressources limitées seront allouées pour améliorer la stratégie et atteindre les objectifs, en tenant compte des contraintes de ressources et des autres priorités du programme. Cependant, nous partagerons notre plan pour les traitements anticipés des préparateurs de retour.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Comme indiqué dans notre réponse précédente, TAS est déçue de la réponse de l'IRS à cette recommandation et continuera de faire pression pour son inclusion dans la planification du RPS.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

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RECOMMANDATION TAS #24-4

Intégrez les références des préparateurs, provenant de sources internes et externes, et des préparateurs qui utilisent mal les PTIN, comme critère de sélection pour le traitement de conformité dans la stratégie des préparateurs de retour EITC.

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les références des préparateurs ne sont actuellement pas intégrées dans nos modèles de notation basés sur les risques, car l'IRS dispose d'autres méthodes pour traiter les comportements potentiellement non professionnels ou criminels. L'EITC RPS vise à éduquer les préparateurs sur le crédit et à traiter le mépris intentionnel. Certains renvois provenant d'autres régions constituent un incident unique, non encore réglé, et peuvent ne pas être un indicateur d'un comportement inapproprié de la part du préparateur. De nombreuses erreurs de numéro d’identification tributarioe du préparateur (PTIN) sont involontaires, comme une transposition de numéro ou des chiffres manquants. Nous recherchons et identifions le bon préparateur à l’aide d’un PTIN, et fournissons un traitement au bon préparateur. L'utilisation inappropriée du PTIN identifiée par les opérations du campus, les fonctions de recherche et les sources externes est analysée et renvoyée au bureau de préparation des retours, le cas échéant.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS est déçu que l'IRS ne soit pas disposé à adopter cette recommandation. Les renvois qui sont déterminés comme étant un incident unique, non encore évalué, pourraient être retirés de l'échantillon afin que l'IRS puisse se concentrer sur les préparateurs qui utilisent intentionnellement les PTIN à mauvais escient. TAS exhorte l'IRS à reconsidérer sa réponse.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

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RECOMMANDATION TAS #24-5

Utiliser des mesures pour évaluer l'efficacité de la stratégie sur une base annuelle qui ne se limitent pas à mesurer les dollars protégés ou le retour sur investissement, mais incluent également une analyse annuelle du comportement du préparateur après le traitement.

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS effectue une série de tests en utilisant à la fois des groupes test et des groupes témoins. Les résultats de chaque traitement ou série de traitements sont évalués chaque année pour leur efficacité. Ces données sont utilisées pour affiner et améliorer les traitements existants ou la combinaison de traitements. Bien que nous capturions les dollars protégés et le retour sur investissement, nous capturons et évaluons également d'autres facteurs liés au changement de comportement. Ces données sont examinées sur une période de temps pour déterminer si le changement est temporaire ou non.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS est heureux que cette recommandation ait été mise en œuvre ; cependant, nous continuerons de surveiller la manière dont l’IRS examine réellement ces données et les utilise pour améliorer sa stratégie et ses approches au fil du temps.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

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6.

RECOMMANDATION TAS #24-6

Adaptez la sensibilisation spécifiquement à la population de préparateurs non inscrits qui répond aux exigences de diligence raisonnable et est présentée là où ces préparateurs opèrent. Cette sensibilisation devrait intégrer la télévision et la radio ainsi que les médias sociaux.

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La sensibilisation de l'IRS aux préparateurs non inscrits a été élargie au cours de l'exercice 2016. Cet effort s'appuie sur des partenariats avec plus de 550 organisations de préparateurs qui touchent plus de 500,000 XNUMX préparateurs non inscrits. Les agents de liaison de l'IRS fournissent des messages de conformité importants à distribuer aux membres via des newsletters virtuelles, des listes de diffusion et d'autres canaux. Nous nous sommes associés à la Latino Tax Professional Association pour fournir du matériel pédagogique en espagnol. Nous continuons à proposer des séminaires sur le devoir de diligence EITC lors des forums fiscaux de l'IRS, auxquels participent des préparateurs de tous niveaux d'expertise, y compris des préparateurs non inscrits. Nous disposons d'un vaste réseau d'alertes aux préparateurs conçues pour une distribution électronique immédiate et des messages d'information électroniques transmis électroniquement aux abonnés.

Grâce à nos lettres de traitement pédagogique et de conformité, nous faisons la promotion de notre boîte à outils pour les préparateurs d'impôts, en mettant l'accent sur les pages de diligence raisonnable. Nous incluons le gravamen Web dans les lettres des préparateurs. Le nombre de visites à la boîte à outils du préparateur de déclarations de revenus est passé de 33,463 2015 au cours de l'exercice 110,909 à 2016 1 au cours de l'exercice 31 pendant les périodes de pointe du 231er octobre au XNUMX mars, soit une augmentation de XNUMX %. Nous menons également des activités de sensibilisation via les forums fiscaux nationaux de l'IRS, irs.gov et les réseaux sociaux.

Nous améliorons notre boîte à outils en fonction des commentaires des préparateurs reçus lors des forums fiscaux nationaux, par courrier électronique et par d'autres moyens. L’année dernière, nous avons utilisé les médias sociaux pour envoyer des messages de conformité aux groupes de préparateurs et aux préparateurs. Chaque mois ciblait un problème de conformité spécifique. Les données pour cet effort ne sont pas encore disponibles. Chaque année, nous produisons et promouvons des vidéos de notre séminaire du forum tributario ; de nombreux groupes de préparateurs et employeurs utilisent les vidéos à des fins de formation. En raison de contraintes budgétaires, nous ne sommes pas en mesure d'étendre notre portée à la télévision ou à la radio.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS félicite l'IRS pour ses améliorations en matière de sensibilisation des préparateurs non inscrits pour 2016 et attend avec impatience d'observer les résultats en aval de ces actions.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

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7.

RECOMMANDATION TAS #24-7

Mener une campagne d'éducation publique créative et géographique en collaboration avec d'autres parties prenantes internes et externes, y compris des publicités, des vidéos et des tweets de service public afin d'éduquer les contribuables sur la façon de sélectionner un préparateur compétent, ce qu'exigent les règles de diligence raisonnable et les conséquences du recours à un préparateur non qualifié ou sans scrupules, y compris l’usurpation d’identité. Différentes approches marketing doivent être testées et étudiées pour suivre la conformité à l'EITC au fil des années.

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Conseil numéro 12, 9 janvier 2017, l'IRS, les États et l'industrie exhortent les contribuables à connaître les signes de vol d'identité et les taxes de l'IRS. Sécurité. Ensemble. -Conseil tributario numéro 11, 3 janvier 2017, l'IRS propose des conseils sur la validation de votre identité sur votre déclaration de revenus, taxes. Sécurité. Ensemble. Conseil tributario numéro 9, 19 décembre 2016.

L'IRS a également informé la communauté des préparateurs sur ses exigences élargies en matière de diligence raisonnable pour le crédit d'impôt pour enfants et le crédit d'impôt américain pour opportunités en vertu de la loi PATH, comme suit :

  • Organisation de deux séminaires lors de chacun des cinq forums fiscaux nationaux de l'exercice 2016, qui comprenaient des informations sur le devoir de diligence.
  • Organisation de séminaires sur le devoir de diligence au sein de la Latino Tax Professionals Association ainsi que des réunions annuelles d'un grand cabinet de tributarioistes.
  • Organisation de deux webémissions sur le devoir de diligence en janvier 2017
  • Déploiement d'une formation DD élargie, publiée dans des e-news à l'intention des tributarioistes Numéro 2017-5, 2/3/2017
    Mise à jour de la boîte à outils pour les préparateurs d'impôts sur EITC Central avec des actualités et des ressources pour aider les préparateurs à répondre à leurs exigences de diligence raisonnable.
  • Mise à jour de la publication 4687, Refundable Credits Due Diligence EN/SP (8/2016), une brochure qui informe les préparateurs de déclarations de revenus rémunérés qui produisent des déclarations EITC, CTC et AOTC de leurs exigences de diligence raisonnable, fournit des informations sur la façon d'éviter les erreurs courantes et souligne ressources pour aider à répondre aux exigences.

    L'IRS a abordé la question de la fraude et du vol d'identité auprès des préparateurs ainsi que dans le cadre de son partenariat avec le Security Summit en élargissant sa campagne de sensibilisation du public en cours. Ils ont lancé le programme « Protégez vos clients ; Protégez-vous ». Dans le cadre de cette initiative, les partenaires publieront jusqu'en janvier des conseils fiscaux hebdomadaires de sensibilisation à la sécurité destinés aux professionnels de la tributarioité. Ces conseils ont déjà été émis :

  • Sauvegarde des données des contribuables : créez des mots de passe forts, l'IRS protège vos clients ; Protégez-vous, Conseil tributario numéro 8, 25 janvier 2017
  • Que faire si vous subissez une violation de données ou un autre incident de sécurité, l'IRS protège vos clients ; Protégez-vous, Conseil tributario numéro 7, 18 janvier 2016
  • Protection des données des contribuables : surveillez votre EFIN pour détecter toute activité suspecte, l'IRS protège vos clients ;
  • Protégez-vous, Conseil tributario numéro 6, 11 janvier 2017
  • Sauvegarde des données des contribuables – Sécurisez votre bureau, l'IRS protège vos clients ; Protégez-vous, Conseil tributario numéro 5, 4 janvier 2017,
  • Sauvegarde des données des contribuables – Élaborez un plan de sécurité, protégez vos clients ; Protégez-vous, Conseil tributario numéro 4, 28 décembre 2016
  • Sauvegarde des données des contribuables – Comment démarrer et protéger vos clients ; Protégez-vous, Conseil tributario numéro 3, 21 décembre 2016
  • Sauvegarde des données des contribuables – Évitez les escroqueries, protégez vos clients ; Protégez-vous, Conseil tributario numéro 2, 14 décembre 2016
  • Professionnels de la tributarioité : protégez vos clients ; Protégez-vous, l'IRS protège vos clients ; Protégez-vous, Conseil tributario numéro 1, 7 décembre 2016

ACTION CORRECTIVE: Actions IRS à adopter/aborder si les ressources et le budget le permettent. L'IRS fournit actuellement des informations sur la sélection d'un préparateur et son importance à travers de nombreux supports. Cela comprend les publications, les médias sociaux, les pages Web sur irs.gov et la journée de sensibilisation à l'EITC. Nous discutons spécifiquement de la façon de choisir un préparateur de déclarations de revenus et de ce que l'on peut attendre de ce préparateur. L'IRS examinera et mettra à jour ces informations si nécessaire pour préparer la saison de dépôt de 2017.

En raison de contraintes budgétaires, l'IRS n'est pas en mesure de mener une campagne d'éducation publique ou un test de marketing géographique. Cependant, nous évaluerons d'autres options moins coûteuses pour informer le public.

RÉPONSE DU TAS : TAS apprécie la volonté de l'IRS d'adopter cette recommandation s'il existe un financement suffisant pour couvrir le coût et encourage l'IRS à rechercher des opportunités de financement et de partenariat créatives pour compenser tout déficit potentiel du budget. Cependant, TAS estime que le coût d'une telle campagne sera minime par rapport à l'impact positif sur la conformité d'une meilleure information des contribuables. Par conséquent, nous encourageons l'IRS à collaborer avec la TAS pour mener une campagne pilote créative dans une communauté géographique spécifique afin de mesurer l'impact potentiel de la conformité par rapport au coût d'une telle campagne.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D