RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : En 2015, l'IRS a mené des recherches approfondies afin d'évaluer les résultats de la saison de dépôt pour cette première année de mise en œuvre du ISRP. Lorsque l’analyse a révélé des surévaluations significatives du ISRP dans certaines catégories de contribuables, l’IRS a rapidement mis en œuvre des mesures correctives et préventives. Nous avons envoyé des lettres à tous les contribuables qui avaient surévalué leur ISRP de plus d'un montant spécifique. Nous avons organisé des séances de sensibilisation et de formation spécifiques et générales avec des développeurs de logiciels soulignant d'éventuelles erreurs dans leurs programmes fiscaux. Nous avons également souligné les calculs surestimés du ISRP lors de nombreuses séances avec des tributarioistes. Pour FS 2016, nous surveillons à nouveau de près les cotisations ISRP sur les déclarations de revenus 2015. Cette analyse sera utilisée pour mesurer l'efficacité de nos activités de sensibilisation et pour déterminer quelles mesures préventives supplémentaires pourraient être appropriées.  

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS félicite l'IRS d'avoir fourni aux contribuables et aux praticiens des informations sur les trop-payés ISRP. Nous encourageons l'IRS à partager les résultats de l'analyse des rendements de l'année 2015 afin de déterminer l'efficacité de ses efforts antérieurs. Même si nous pensons que de telles activités de sensibilisation sont cruciales, nous pensons également que l'IRS devrait prendre des mesures systémiques pour corriger et empêcher de manière proactive de tels trop-payés. De telles mesures comprennent l'ajustement systémique des montants des trop-payés du ISRP par le biais de programmes, si possible, et la réalisation d'un examen et d'un test complets des logiciels de déclaration de revenus du secteur privé pour détecter les erreurs entraînant des trop-payés.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a publié les directives appropriées nécessaires pour garantir que les employés gèrent de manière appropriée l'allègement spécial accordé aux contribuables au cours de l'EF 2015 concernant les formulaires 1095-A erronés contenant des erreurs dans le montant du SLCSP. Le 10 avril 2015, l'IRS a publié l'avis 2015-30, accordant un allègement de pénalité pour les formulaires 1095-A incorrects ou retardés pour les contribuables qui ont produit leur déclaration de 2014 dans les délais. Cet allègement s'appliquait uniquement pour l'année d'imposition 2014. L'IRS a également publié des directives internes par le biais du Servicewide Electronic Research Program (SERP). Le SERP a fourni aux employés des conseils à la fois pour les contribuables qui n'avaient pas produit de déclaration et pour les contribuables qui l'avaient produit et avaient donc le pouvoir discrétionnaire de produire ou non une déclaration modifiée. Les directives précisaient clairement que « la perception de tout impôt supplémentaire auprès de ces personnes sur la base des informations mises à jour dans les formulaires corrigés ne sera pas poursuivie ».

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS félicite l'IRS d'avoir publié des directives via SERP pour informer les employés de l'allègement prévu dans l'avis 2015-30.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La recommandation de la NTA n'est pas adoptée telle qu'elle est écrite, mais les mesures de l'IRS sont prises pour résoudre les problèmes soulevés par la NTA. En 2015, l'IRS a envoyé des lettres aux bénéficiaires de paiements anticipés du crédit d'impôt pour primes (APTC) qui avaient omis de produire ou déposé une prolongation pour produire leur déclaration de revenus de 2015. Les lettres ont été utilisées pour alerter les bénéficiaires de l'APTC que le fait de ne pas produire dans les délais une déclaration de revenus rapprochant leur APTC pourrait entraîner la perte de leur éligibilité aux futures subventions d'assurance maladie. L'IRS surveille de près les modèles de dépôt des destinataires de l'APTC au cours de FS 2016 pour déterminer s'il sera nécessaire d'émettre des lettres similaires en 2016 et, si tel est le cas, il donnera à la NTA la possibilité d'examiner le contenu de la lettre avant l'émission de la lettre. des lettres.

Mise à jour : La décision a été prise le 10 août par le commissaire aux salaires et aux investissements d'envoyer des lettres aux bénéficiaires de paiements anticipés du crédit d'impôt pour primes (APTC) au cours de l'année 2015 qui n'ont pas reçu d'APTC au cours de l'année 2014 et qui étaient soit des non-déclarants, soit une prolongation. déposants. Ces bénéficiaires de l'APTC pour l'année 2015 ont été sélectionnés car ils n'avaient jamais reçu de correspondance préalable les informant de la nécessité de rapprocher leur APTC. Les lettres ont d'abord été envoyées par courrier aux non-déclarants, puis aux déclarants par extension. Comme indiqué ci-dessous, tous les envois de lettres ont été effectués avant la fin septembre 2016 afin de précéder le processus de réinscription du marché de l'assurance maladie de l'automne 2016.

La lettre 5858 a été adressée aux non-déclarants ; La lettre 5862 a été envoyée aux fichiers d'extension. Le contenu était essentiellement identique aux lettres envoyées l'année dernière (Lettres 5591/5591a aux non-déclarants ; Lettre 5596 aux déposants d'extension). Les deux lettres sont disponibles sur IRS.gov en anglais et en espagnol (voir les gravamens ci-dessous).

LETTRE 5858 aux non-déclarants : envoyée par la poste à 441,131 25 non-déclarants, l'envoi du NDC a commencé le 13 août et s'est terminé le 5858 septembre. gravamen vers la page de destination : https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX

LETTRE 5862 aux demandeurs d'extension : envoyée par courrier à 230,637 14 demandeurs d'extension, l'envoi du NDC a commencé le 22 septembre et s'est terminé le 5862 septembre. gravamen vers la page de destination : https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX

Les destinataires des lettres ont été identifiés sur la base du Compliance Data Warehouse (CDW) à partir du cycle 30, fin juillet 2016. La liste a été dérivée des données du formulaire 1095A et a été nettoyée pour détecter les correspondances de nom/SSN invalides et les adresses invalides.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS surveille de près les modèles de dépôt des destinataires de l'APTC au cours de FS 2016 pour déterminer s'il sera nécessaire d'émettre des lettres similaires en 2016 et, si tel est le cas, il donnera à la NTA la possibilité d'examiner le contenu de la lettre avant l'émission de la lettre. des lettres.

RÉPONSE DU TAS : TAS apprécie l'engagement de l'IRS à donner au Taxpayer Advocate Service la possibilité d'examiner toutes les lettres émises en réponse à l'analyse de la saison de déclaration 2016. Si l'IRS détermine qu'il doit émettre des lettres similaires en 2016, ces lettres doivent indiquer clairement la date à laquelle le contribuable doit déposer sa déclaration afin d'éviter toute interruption dans la réception de l'APTC.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La recommandation de la NTA n'est pas adoptée telle qu'elle est écrite, mais les mesures de l'IRS sont prises pour résoudre les problèmes soulevés par la NTA. Les informations sur IRS.gov/ACA indiquent spécifiquement aux contribuables que s'ils manquent la date limite de production d'avril ou reçoivent une prolongation pour produire jusqu'en octobre, ils doivent produire leur déclaration dès que possible et ne doivent pas attendre pour la produire. Les contribuables sont invités à déposer dès que possible un rapprochement de tout paiement de crédit anticipé effectué en leur nom afin de maintenir leur éligibilité à une future aide aux primes. En plus d'émettre des lettres, à la fin de l'EF 2016, nous avons publié des directives à l'intention des contribuables qui ont déposé des prolongations les avertissant de produire une déclaration dès que possible s'ils étaient bénéficiaires de l'APTC au cours de l'année civile 2015. Bien que nous prévoyions d'examiner les possibilité d'ajouter au contenu Web d'IRS.gov une date spécifique en 2016 à laquelle le contribuable doit produire sa déclaration pour l'année tributarioe 2015 afin d'éviter les problèmes d'éligibilité pour l'APTC 2017, nous sommes conscients que définir une date spécifique pourrait être trompeur pour le contribuable en raison de la complexité des processus et des systèmes associés.

Mis en œuvre en juillet 2015, pour l'année tributarioe 2014. En cours, l'IRS examinera si la divulgation d'une date spécifique est nécessaire pour l'année tributarioe 2015.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS est heureux que l'IRS envisage d'ajouter du contenu sur le site Web de l'IRS fournissant une date précise pour déposer la déclaration de revenus afin d'éviter les problèmes d'éligibilité à l'APTC. Cependant, la population des bénéficiaires de l'APTC n'a peut-être pas le temps ni la capacité de rechercher et d'accéder aux informations disponibles en ligne. L'IRS doit également utiliser son réseau pour communiquer ces informations d'une manière susceptible d'atteindre cette population, comme par exemple dans la presse écrite, à la télévision et à la radio. De plus, nous comprenons qu’il peut être difficile de déterminer une date précise. Cependant, même une estimation prudente est plus informative que « dès que possible ».

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous sommes d’accord avec l’objectif de minimiser le fardeau et la confusion des contribuables et travaillons continuellement à affiner et à améliorer l’efficacité de nos processus de conformité dans le but de réduire le fardeau du contribuable tout en maintenant une protection adéquate des revenus. Nous pensons que l'utilisation de différents processus, tels que les erreurs mathématiques, les crédits douteux automatisés (AQC) et les examens, pour résoudre différents types de problèmes reste la méthode de résolution la plus efficace car elle nous permet de résoudre certains problèmes lors du dépôt ou du pré-remboursement. plutôt que de retenir toutes les questions jusqu'à la sélection de l'audit. Nous avons demandé des conseils qui nous informent que l'AQC demande au contribuable des documents supplémentaires, tels qu'une preuve de paiement des primes ou des copies des formulaires d'adhésion à l'assurance, ne devrait pas constituer un examen. La demande de ces informations est un contact destiné à vérifier un écart entre la déclaration du contribuable et les informations obtenues dans le cadre d'un programme d'appariement. Nous ne sommes donc pas d’accord avec l’idée de soumettre les contribuables à de multiples contrôles.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate n'est pas d'accord avec la caractérisation par l'IRS de ces demandes de pré-remboursement. Elle continue de croire que le processus d'AQC et les exigences en matière de documentation imposées aux contribuables en vertu de l'AQC sont essentiellement similaires à celles d'un examen. En outre, la réponse de l'IRS indique que le recours aux différents processus de pré-remboursement et de post-remboursement « reste la méthode de résolution la plus efficace ». Elle ne croit pas que plusieurs contacts concernant une seule déclaration constituent le moyen le plus efficace de résoudre le problème.

Comme TAS l’a déclaré dans le Problème le plus sérieux, nous sommes fortement en désaccord avec la conclusion du Bureau du conseiller juridique. Leur réponse s'appuie sur ses propres directives administratives fournies dans la procédure tributarioe 2005-32 et n'aborde pas directement le fait que l'IRS demande exactement les mêmes informations à un contribuable lors d'un audit post-remboursement qu'il demande à un contribuable lors d'un audit préalable. -remboursement « non-audit ». Comme nous l'avons indiqué précédemment, le Bureau du Conseiller juridique appelle un loup un agneau parce qu'il porte une peau de mouton sur le dos. Parce qu'à notre avis, l'examen AQC est un examen, l'IRS doit suivre des procédures formelles de réouverture d'audit s'il tente de procéder à un examen ultérieur sur la déclaration de revenus en question.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS convient que la sensibilisation et l'éducation sur les conséquences des changements de circonstances sont extrêmement importantes et a mis l'accent sur les messages connexes dans les réunions/communiqués de presse/alertes destinés aux parties prenantes externes (par exemple, les organisations de tributarioistes) et avec des conseils détaillés sur IRS.gov. Actuellement, IRS.gov répertorie « une distribution forfaitaire de prestations de sécurité sociale » comme un changement de circonstances qui doit être signalé pour aider « à éviter de grandes différences entre le paiement anticipé du crédit effectué en votre nom et le montant du crédit d'impôt sur prime que vous recevez ». autorisé lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, ce qui peut affecter votre remboursement ou votre solde dû lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. IRS.gov indique également que « le montant de vos paiements anticipés excédentaires que vous devez rembourser peut être limité en fonction du revenu de votre ménage et de votre statut de dépôt. Si le revenu de votre ménage est égal ou supérieur à 400 % du seuil de pauvreté fédéral applicable, vous devrez rembourser tous les paiements anticipés du crédit. IRS.gov propose également un gravamen vers l'outil « Premium Tax Credit Change Estimator » du Taxpayer Advocate.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS encourage l'IRS à continuer à mener des actions de sensibilisation sur les conséquences de la réception de distributions forfaitaires aussi importantes pour les bénéficiaires de l'APTC. L'IRS a mené des activités de sensibilisation et d'éducation sur l'importance de signaler les changements de circonstances lors des échanges. Nous pensons que ces messages devraient tous inclure une référence spécifique aux distributions forfaitaires de la Sécurité sociale. En outre, étant donné qu'une partie importante de la population bénéficiaire de l'APTC, y compris les bénéficiaires de l'assurance invalidité de la sécurité sociale (SSDI), n'a peut-être pas accès à Internet ou au haut débit, l'IRS devrait déterminer la meilleure façon de communiquer ces messages à cette population particulière, ce qui peut impliquer des communications non numériques. canaux de communication tels que les messages d’intérêt public à la télévision ou à la radio concernant les changements de circonstances. L'IRS devrait également s'associer à la Social Security Administration pour atteindre la population bénéficiaire du SSDI.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous apprécions que la NTA reconnaisse la valeur de l'outil de recherche SLCSP sur Heathcare.gov. Actuellement sur IRS.gov, il existe plusieurs gravamens vers cet outil de recherche. Le gravamen le plus direct se trouve dans la section traitant du formulaire 1095-A qui comprend le gravamen dans la réponse à la question : Qu'est-ce qu'un deuxième plan Argent le moins cher indiqué sur mon 1095-A ? Le gravamen est fourni indirectement via des références aux instructions du formulaire 8962, Crédit d'impôt sur les primes, qui comprend également un gravamen vers l'outil de recherche. Les instructions pour le formulaire 1095-A fournissent des conseils au marché en tant que préparateur/émetteur de ce formulaire. Pour les employés de l'IRS, les IRM fournissent des conseils pour répondre aux contribuables ayant des questions concernant le formulaire 1095-A ou la non-réception du formulaire 1095-A, pour contacter leur marché via www.Healthcare.gov, pour l'outil de recherche ou via un des numéros de téléphone de contact trouvés sur The Health Insurance Marketplace.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS continue de croire que l'IRM devrait inclure des informations spécifiques sur la manière d'accéder à l'outil de recherche SLCSP. Plus précisément, l'IRM devrait inclure des instructions sur les pièces justificatives que les employés peuvent accepter des contribuables lorsque les informations SLCSP sur le formulaire 1095-A sont vides ou incorrectes. TAS a reçu des soumissions dans le système de gestion de plaidoyer systémique (SAMS) concernant des employés de l'IRS refusant d'accepter des documents SLCSP de contribuables qui n'étaient pas directement fournis par le marché ou qui n'ont pas pu être vérifiés par les ressources de l'IRS. Sans un outil développé par l'IRS ou des conseils sur la façon d'utiliser l'outil disponible sur Healthcare.gov, les contribuables peuvent continuer à rencontrer des problèmes pour prouver le montant du SLCSP à l'IRS.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La recommandation de la NTA n'est pas adoptée telle qu'elle est écrite, mais des mesures de l'IRS sont prises pour résoudre les problèmes soulevés par le défenseur national des contribuables. Nous sommes d'accord avec le National Taxpayer Advocate selon lequel certains employés de l'IRS peuvent avoir besoin d'accéder aux informations SLCSP pour vérifier le montant fourni par le contribuable qui peut manquer sur le formulaire 1095-A. Actuellement, les informations sont disponibles pour les employés ayant accès au Web via le gravamen IRS.gov vers l'outil de recherche sur Healthcare.gov. Nous continuons d'évaluer l'utilisation des informations SLCSP par les employés dans les diverses fonctions de traitement, de service client et d'examen au sein de l'IRS afin de déterminer si les informations, outils et conseils actuellement disponibles sont suffisants.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS n'est pas d'accord avec la catégorisation de leur réponse par l'IRS. Nous avons recommandé que l'IRS développe un outil pour rechercher le montant du SLCSP. L'IRS n'a pas développé un tel outil recommandé et ne prend aucune mesure pour répondre au besoin de cet outil. Nous pensons qu'un outil fourni par l'IRS et destiné à être utilisé par les employés de l'IRS pourrait résoudre toute confusion concernant une documentation suffisante pour justifier le montant du SLCSP. TAS a reçu des soumissions dans le système de gestion de plaidoyer systémique (SAMS) concernant des employés de l'IRS refusant d'accepter des documents SLCSP de contribuables qui n'étaient pas directement fournis par le marché ou qui n'ont pas pu être vérifiés par les ressources de l'IRS. Un outil développé par l’IRS et une formation associée atténueraient ce problème et permettraient à l’IRS de traiter plus rapidement les déclarations concernées.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Bien que nous soyons d'accord avec la NTA selon laquelle exiger du marché qu'il fournisse le montant de la prime SLCSP sur tous les formulaires 1095-A pourrait réduire le fardeau de certains contribuables, il est important de noter que la réduction du fardeau serait plus que compensée par un fardeau accru pour les contribuables. une partie des contribuables qui achètent une couverture d’assurance maladie sur le marché sans jamais obtenir d’aide financière. La raison de cette charge accrue est que pour que la Bourse déclare le SLCSP, l'inscrit ne peut pas utiliser l'application « simplifiée » actuellement disponible mais doit remplir l'intégralité de la demande qui demande certaines informations sur le ménage et financières qui mènent au calcul SLCSP approprié. Afin que HHS puisse fournir l'application « simplifiée », une exception à l'exigence de déclaration SLCSP a été accordée dans la réglementation qui permet à une bourse de satisfaire à l'exigence de déclaration SLCSP si, au plus tard le 1er janvier de chaque année, la Bourse fournit une méthode raisonnable par laquelle la prime SLCSP peut être déterminée afin de calculer le PTC sur la déclaration tributarioe. En vertu de cette règle spéciale, le HHS a créé l'outil tributario actuel sur son site Web à l'adresse https://www.healthcare.gov/tax-tool/, où les contribuables d'un marché facilité par le gouvernement fédéral peuvent saisir des informations de base sur leur famille et obtenir leurs primes SLCSP. . Bien que l'IRS et le Département du Trésor puissent avoir l'autorité légale d'abroger cette règle spéciale liée au SLCSP, la règle permet un processus de demande simplifié qui profite à de nombreux contribuables.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS apprécie l'explication de l'IRS concernant la justification des règles actuelles de déclaration des changes. Nous convenons que la réduction du fardeau pesant sur un groupe ne devrait pas créer un fardeau excessif et inutile sur le reste de la population.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous apprécions la reconnaissance par la NTA de la valeur du programme de correspondance des numéros d'identification tributarioe (TMP) de l'IRS. Le TMP a été établi pour les payeurs de revenus du formulaire 1099 soumis aux dispositions de retenue à la source de l'article 3406(a)(1)(A) et (B) de l'Internal Revenue Code. L'IRS dispose à la fois d'un programme interactif et d'un programme de correspondance de NIF en masse. Ces programmes sont établis sous l'autorité de la procédure tributarioe 2003-9. La procédure tributarioe 2003-9 et la section 6050W de l'IRC ont élargi le pouvoir de l'IRS prévu par la procédure tributarioe 97-31, pour permettre la correspondance en ligne des informations d'identification des contribuables fournies par les payeurs de revenus déclarés sur les formulaires 1099 B, DIV, INT, K, DIVERS, OID et PATR. Le programme est limité aux formulaires spécifiés et ne peut être étendu sans législation. Il convient de noter que les employeurs peuvent déjà valider les NIF des employés actuels ou passés via un site Internet proposé par l'Administration de la sécurité sociale. Le Département du Trésor a présenté une proposition législative qui étend le TMP au-delà des formes où les paiements sont soumis à une retenue à la source.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : TAS apprécie l'analyse de l'IRS sur l'absence d'autorité pour étendre le programme de correspondance TIN comme recommandé. Nous sommes heureux que le Département du Trésor ait déjà fait une proposition législative visant à étendre la correspondance du NIF. Parce que le changement administratif était discutable, nous avons également inclus une recommandation législative sur ce sujet dans notre rapport annuel 2015. Une action législative allégerait le fardeau des assureurs maladie, des employeurs auto-assurés et des contribuables concernés.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D