Un site Web officiel du gouvernement américainLes directives actuelles de l'IRS concernant les prélèvements sur les comptes de retraite ne protègent pas de manière adéquate les droits des contribuables et entrent en conflit avec la politique publique en matière de sécurité de la retraite.
En collaboration avec TAS, réviser l'IRM sur les prélèvements sur les comptes de retraite pour définir une conduite flagrante, qui devrait inclure des éléments de conduite délibérée et volontaire qui semble être une violation flagrante de la norme de la personne raisonnable, inclure des exemples de circonstances atténuantes pouvant atténuer une conduite flagrante, exiger une analyse financière complète avant le prélèvement et informer les contribuables sur les mesures disponibles pour éviter un prélèvement sur un compte de retraite.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Depuis juin 2015, avant la publication du rapport 2015 de la NTA au Congrès, l'IRS a mené des discussions avec le Taxpayer Advocate Service (TAS) pour réviser les exemples de conduite flagrante dans l'IRM sur les comptes de retraite. Dans le cadre de ces discussions, nous avons demandé à TAS toutes les données étayant la nécessité de réviser la définition de la flagrance, ou toute donnée qui montrerait que les agents des impôts abusent de leur pouvoir discrétionnaire sur la base de la définition actuelle. TAS a fait référence à un seul cas ; cependant, dans ce seul exemple, le sous-commissaire a déterminé que la décision de prélèvement, y compris l'évaluation de flagrance de l'agent du revenu, était appropriée. Sur la base de ces discussions, le 19 janvier 2016, nous avons soumis les propositions négociées dans une mise à jour de l'IRM qui clarifiait les exemples de flagrance et incluait une référence aux considérations préalables au prélèvement. L'IRS informe continuellement les contribuables par le biais de nos diverses lettres et contacts sur leurs droits, qui incluent des informations pour demander un examen par un bureau d'appel indépendant, une explication de l'ensemble du processus depuis l'examen (audit) jusqu'à la collecte, et expliquant quand TAS peut être en mesure de aider le contribuable.
Mise à jour : accord conclu avec NTA sur les modifications apportées aux mises à jour procédurales IRM 5.11.6.2 et SERP IRM (IPU) envoyées à la publication le 10 juin 2016.
ACTION CORRECTIVE: L'autorisation pour l'IRM 5.11.6.2, Fonds dans les régimes de pension ou de retraite a été complétée. Nous sommes en train de tenir une réunion finale au niveau de la direction pour répondre aux commentaires du TAS avant la publication.
RÉPONSE DU TAS : L’IRS persiste dans son refus de définir une conduite flagrante. En tant que telle, la décision de savoir si un contribuable est flagrant dépend toujours du jugement de l'agent des recettes individuel à l'aide d'exemples du IRM. Le National Taxpayer Advocate est heureux que l'IRS ait répondu à certaines de ses préoccupations en fournissant des exemples supplémentaires de conduite flagrante dans l'IRM 5.11.6.2. Comme indiqué ci-dessus, TAS continue de négocier avec l'IRS pour fournir une définition claire de la conduite flagrante avant d'autoriser l'IRM 5.11.6.2.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
L'IRS devrait identifier les calculateurs qu'il peut utiliser, tels que ceux fournis par le SSA ou le TSP, pour déterminer l'impact d'un prélèvement sur un compte de retraite sur le bien-être futur du contribuable. L’IRS pourrait également créer son propre calculateur.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS estime que les directives actuelles en matière d'analyse financière garantissent que les contribuables sont traités de manière uniforme. Les employés de recouvrement sont tenus de déterminer si le contribuable dépend de l'argent du compte de retraite (ou le fera dans un avenir proche) pour ses dépenses courantes.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate reste préoccupé par le fait que les indications de l'IRM 5.11.6.2 sur la question de savoir si le contribuable dépend de l'argent du compte de retraite sont inadéquates pour garantir un traitement cohérent entre les contribuables. Les instructions renvoient à la publication IRS 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRA), pour déterminer l'espérance de vie du contribuable, mais restent muettes sur le type de calculateurs à utiliser pour déterminer le moment où les fonds seront épuisés. Outre la variété de méthodes qui pourraient être utilisées par différents agents des recettes, l’IRM reste silencieux sur la prise en compte de toute croissance des fonds de retraite ou sur la projection des augmentations futures des dépenses de subsistance nécessaires. TAS a développé un modèle théorique de calculateur de « besoins à la retraite » qui permettra aux salariés de Recouvrement et de TAS d'estimer l'impact du prélèvement sur la capacité du contribuable à subvenir à ses dépenses à la retraite. Nous prévoyons d'introduire le calculateur dans l'IRS en conjonction avec les prochaines négociations concernant le mémorandum d'approbation du directeur régional ; le National Taxpayer Advocate informera également le commissaire du revenu interne sur la calculatrice. De plus, TAS prévoit d'utiliser le calculateur pour soutenir ses efforts de plaidoyer en faveur des contribuables ayant des cas de prélèvement sur les comptes de retraite au sein de TAS.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Créez un code de paiement désigné unique pour le produit des cotisations de retraite ou un identifiant unique dans le système de collecte intégré pour identifier, suivre et examiner les cas de cotisations de retraite.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La création d'un code de paiement désigné (DPC) ou d'un identifiant unique n'est pas nécessaire pour que Collection puisse évaluer l'efficacité des cotisations de retraite, car elles sont évaluées au cas par cas et nécessitent l'approbation de la direction. De plus, il n’existe aucune méthode systémique pour capturer les données DPC et un prélèvement de retraite manuel DPC comporterait une composante inhérente d’erreur humaine. L'IRS estime que le processus d'approbation actuel garantit que les contribuables sont traités de manière uniforme et que les directives internes sont suivies.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : Dans le cadre de ce MSP, TAS a demandé à l'IRS de fournir aux contribuables les numéros d'identification des contribuables dont les comptes de retraite ont été prélevés au cours des années civiles (CY) 2014 et 2015. L'IRS a répondu avec une liste de milliers de contribuables potentiellement prélevés, mais a indiqué qu'il n'avait aucun moyen d'identifier positivement les contribuables dont les comptes de retraite avaient été prélevés. En tant que tel, l’IRS n’a aucun moyen d’effectuer un examen de qualité valide sur des groupes de cas comportant des prélèvements sur les actifs de retraite. De plus, les parties prenantes telles que TAS et l’Inspecteur général du Trésor pour l’administration tributarioe (TIGTA) n’ont aucun moyen d’examiner les performances de l’IRS dans ce domaine. Étant donné que les prélèvements sur les retraites ont des conséquences potentiellement néfastes sur la vie des contribuables, il est impératif que l’IRS crée une méthode pour identifier ces cas.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
Reporter le programme pilote de prélèvement de retraite de l'ACS jusqu'à ce que toutes les préoccupations du National Taxpayer Advocate aient été résolues ; et s’ils ne peuvent pas être résolus, ne mettez pas en œuvre le projet pilote.
RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Le but du projet pilote est de déterminer si des prélèvements doivent être émis sur les comptes du Plan d’épargne-épargne (TSP), et non sur tous les comptes de retraite. Les procédures pilotes ont été élaborées et partagées avec le personnel de la NTA. Quarante-huit questions distinctes ont été identifiées comme points de discussion dans les procédures. Au cours de plusieurs réunions entre les représentants de la NTA et le groupe Inventaire de collecte, livraison et sélection, un accord a été conclu sur les 48 éléments et le projet pilote a débuté le 19 janvier 2016. Nous surveillons les cas pilotes au moyen d'un instrument de collecte de données ( DCI) et, une fois le projet pilote terminé, nous analyserons le DCI pour obtenir des conclusions et des recommandations. Nous avons informé TAS le 14 mars 2016 de l'état du projet pilote et continuerons de fournir des informations et des mises à jour au fur et à mesure de la progression du projet pilote et après sa conclusion.
ACTION CORRECTIVE: N/D
RÉPONSE DU TAS : TAS a été informé par l'IRS que le projet pilote de prélèvement ACS TSP sera interrompu une fois terminé. TAS prévoit d'examiner le rapport pilote une fois terminé pour s'assurer que l'IRS n'envisage pas de transformer le projet pilote en un programme permanent. De plus, TAS examinera les cas du projet pilote et comparera l'instrument de collecte de données IRS avec celui créé par TAS.
ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté
OUVERT ou FERMÉ : Fermé
DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D
