RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Les contribuables dont les déclarations de revenus sont en souffrance ne passent pas par le filtre à faible revenu (LIF) du Federal Payment embargo Program (FPLP), car l'IRS a décidé que le filtre ne devrait être utilisé que lorsque nous disposons des informations les plus précises et les plus à jour sur un contribuable. Le fait qu'un particulier soit un contribuable à faible revenu dépend soit de la dernière déclaration de revenus de l'année en cours, soit des informations fournies par des tiers. Un aspect important du FRV est de construire ou de formuler un revenu estimé pour le contribuable en utilisant les informations sur le revenu les plus précises et les plus récentes. L'inclusion des contribuables ayant des déclarations en souffrance non produites dans l'analyse du FRV donnerait lieu à une analyse du revenu estimé basée uniquement sur les informations de tiers, sans bénéficier des informations de la déclaration du contribuable. Ainsi, les contribuables ayant des déclarations en souffrance restent dans le FPLP et ne sont soumis au FRV qu'après le dépôt des déclarations en souffrance. Cependant, en réponse à une directive du défenseur des contribuables, nous travaillons sur une mise à jour du programme qui permettra aux contribuables qui ont un TDI, qui ont produit une déclaration au cours des trois dernières années et qui n'ont pas de défaut de paiement potentiel après la production d'aller par l'intermédiaire du FRV.

Mise à jour : adoptée en partie. Nous avons soumis un UWR demandant un ajustement au filtre à faible revenu du programme fédéral de prélèvement sur les paiements afin d'inclure certains contribuables faisant l'objet d'enquêtes sur la délinquance des contribuables et qui reçoivent des paiements de l'administration de la sécurité sociale. CIDS a travaillé avec les programmeurs pour modifier le processus pour les bénéficiaires de la SSA qui ont fait l'objet d'une enquête sur les impayés des contribuables et qui ont déposé une déclaration au cours des trois dernières années sans qu'un impayé ultérieur soit inclus dans le filtre à faible revenu FPLP. Le numéro UWR 155610 a été soumis pour être mis en œuvre par les technologies de l'information en janvier 2016.

ACTION CORRECTIVE: Nous travaillons sur une mise à jour de la programmation du Filtre faible revenu (FRV). Cette mise à jour permettra aux contribuables qui ont un TDI, qui ont produit une déclaration au cours des trois dernières années et qui n'ont pas de défaut de paiement potentiel après la production de passer par le FRV.

RÉPONSE DU TAS : TAS est heureux que l'IRS ait pris des mesures pour éliminer les contribuables à faible revenu du programme FPLP. Cependant, comme indiqué dans le problème le plus sérieux, la mise en œuvre par l'IRS d'exclure du programme FPLP les contribuables qui ont un TDI, qui ont produit une déclaration au cours des trois dernières années, qui n'ont pas de défaut de paiement potentiel après le dépôt et qui ont dépassé 65, n'exclura qu'environ dix pour cent des contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté et qui ont un indicateur TDI sur leur compte. Les 90 pour cent restants des contribuables à faible revenu ayant un indicateur TDI sur leurs comptes ne sont pas protégés et sont soumis à un prélèvement FPLP. Exiger des contribuables qu’ils aient produit une déclaration au cours des trois dernières années peut soumettre ceux qui n’ont pas produit de déclaration parce que leurs revenus étaient inférieurs aux seuils de déclaration à des prélèvements FPLP injustifiés.

De plus, l'IRS continue de proclamer que le dépôt d'une déclaration est nécessaire pour déterminer le revenu et la question de savoir si un contribuable doit être soumis au FRV FPLP prête à confusion. Comme c'est le cas dans d'autres situations, l'IRS pourrait prendre en compte les informations de tiers pour déterminer le niveau de revenu d'un contribuable, plutôt que d'exiger que les contribuables produisent une déclaration. Déterminer le niveau de revenu d'un contribuable à l'aide d'informations provenant de tiers, notamment les formulaires W-2 et 1099, est plus facile que jamais, grâce à la mise en œuvre par l'IRS de son programme de correspondance des documents de déclaration d'informations. L'IRS a créé ce programme après que le Congrès a adopté une loi obligeant les banques ou les organisations qui effectuent des paiements contractuels à des commerçants en règlement de transactions par carte de paiement de tiers (c'est-à-dire des transactions effectuées par carte de débit ou de crédit) à déclarer ces paiements à l'IRS. Ce programme fournit à l'IRS suffisamment d'informations pour dresser un tableau précis des niveaux de revenus de ces contribuables âgés et handicapés. L'incapacité de l'IRS à prendre en compte ces documents tiers à la place d'une déclaration déposée pour déterminer si un contribuable atteint le seuil de revenu pour le FRV ne fera qu'entraîner davantage de remaniements (c'est-à-dire que l'IRS devra plus tard libérer le prélèvement FPLP en raison de difficultés). Il s’agit là d’un autre exemple de mauvaise gestion et de gaspillage de ressources par l’IRS pour traiter des cas inappropriés.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : ​​Le changement de programmation requis pour exclure les contribuables recevant des paiements d'assurance-invalidité de la sécurité sociale (SSDI) du programme fédéral de prélèvement sur les paiements (FPLP) concerne le système du Bureau of Tributario Service (BFS). Nous avons demandé à BFS de mettre à jour son système le plus rapidement possible. BFS a indiqué qu'il terminait la programmation visant à exclure les paiements SSDI du FPLP et que la programmation serait achevée en octobre 2015.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : N/D

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous avons fourni au Taxpayer Advocate Service tous les ensembles d’exigences du Federal Payment embargo Program (FPLP). Nous avons également répondu à toutes les questions de TAS lors de l'examen des contribuables exclus du filtre à faible revenu FPLP. Dans tous les cas que TAS nous a fournis, la programmation s'est avérée correcte. Aucune autre action n’est requise pour le moment.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Même si la National Taxpayer Advocate est satisfaite de la mise en œuvre globale du FRV FPLP, elle s'inquiète de la programmation du FRV et d'autres raisons pour lesquelles les contribuables contourneront le FRV. Par exemple, un contribuable contournera le FRV et sera assujetti au FPLP dans les situations suivantes :

1. Le conjoint du contribuable a un numéro d'identification tributarioe (NIF) invalide sur la responsabilité soumise au FPLP ;
2. Le conjoint du contribuable a un NIF invalide sur son dossier tributario ;
3. Le NIF du contribuable sur la dette soumise au FPLP ne correspond pas au NIF de son conjoint sur leurs déclarations de revenus communes ; et
4. Le nom du contribuable sur la dette ne correspond pas à son nom sur sa déclaration de revenus la plus récente. Bien que le National Taxpayer Advocate puisse comprendre pourquoi l'IRS voudrait mettre certains cas de côté et les examiner de plus près (c'est-à-dire que le contribuable a changé de nom et on ne sait pas clairement qui il est). L’IRS ne devrait pas prélever de taxes sur ces contribuables pour cette raison précise, surtout s’ils ont de faibles revenus. De plus, dans l’exemple ci-dessus, il ne semble y avoir aucune bonne explication quant à la raison pour laquelle ce contribuable serait exclu du FRV, puisque son nom n’a pas changé et que l’IRS devrait être en mesure de déterminer son niveau de revenu.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D