RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS n'est pas d'accord avec cette recommandation. Il existe déjà un processus en place pour créer et réviser la correspondance des contribuables. Lorsqu'un propriétaire d'avis commercial identifie le besoin d'un produit de correspondance nouveau ou révisé, une demande est soumise au Bureau de correspondance des contribuables (OTC) pour des services via l'application « Bouton vert ». OTC travaillera sur tous les aspects de l'élaboration de la correspondance, y compris la conformité à la loi sur la rédaction en langage clair de 2010 et l'examen par l'avocat en chef de la suffisance juridique et de la soumission des exigences de programmation. Avant la mise en œuvre de la correspondance, TAS et les autres parties prenantes ont la possibilité d'examiner et de fournir des commentaires sur le produit.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le processus établi par l'IRS pour examiner les avis d'erreurs mathématiques n'a pas réussi à garantir que ces avis reflètent le désir du Congrès d'avoir une correspondance claire et simple en matière d'erreurs mathématiques. Lors de la promulgation de l'autorité relative aux erreurs mathématiques, le Congrès a exigé que l'IRS fournisse aux contribuables une explication claire de l'ajustement des erreurs mathématiques. Cependant, comme indiqué dans le Problème le plus sérieux, les plus de deux millions d'avis d'erreur mathématique émis chaque année par l'IRS sont souvent vagues et peu clairs et ne sont pas conformes aux directives du Congrès sur la manière dont l'IRS doit expliquer un ajustement d'erreur mathématique au contribuable. Cela laisse les contribuables confus quant aux ajustements que l'IRS a apportés à leur déclaration. Pour remédier aux avis d'erreurs mathématiques inadéquats, il est essentiel que l'IRS crée une équipe, comprenant TAS, pour créer des modèles standard et non standard pour les avis d'erreurs mathématiques qui répondent au désir de clarté et de simplicité du Congrès.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS ajoutera des directives IRM pour élaborer des explications d'erreurs mathématiques qui n'ont pas de code d'avis aux contribuables (TPNC) ou de langue spécifiée dans les directives IRM actuelles. Au cours de l'année civile 2014, les explications non standard (TPNC 100) représentaient 0.66 % de toutes les explications d'erreurs ME. 2,266,658 14,878 3.12.3.3.21 explications émises, seulement 3.12.3.77.3.13 3.12.3.77.3.8 utilisaient une explication non standard. Les avis non standard ont des circonstances uniques et les lignes directrices incluront les éléments que toutes les explications devraient inclure. Il n'est pas pratique de développer un modèle pour toutes les circonstances possibles, cependant, l'IRS fournit actuellement des conseils et un texte spécifiques pour plusieurs situations de codes d'erreur non standard, notamment : Plusieurs déclarants dans la même déclaration IRM 3.12.3.72.2.3, Indemnisation du chômage IRM 3.12.3.77.3.11. .3.12.3.2.6.9, Remboursement de l'impôt sur le revenu de l'État IRM 100, Annexe H, Procédures de correction IRM 3.14.1.6.17.12.7, Distributions IRA IRM 100. Dans les rares cas où une explication ME non standard est requise, l'IRM 100 fournit des instructions et des procédures que les employés doivent suivre pour TPNC XNUMX, et l'IRM XNUMX indique qu'« un examen à XNUMX % de Une clé de XNUMX est requise à chaque cycle. Cela garantira qu’ils seront envoyés par courrier avec les explications appropriées. L'ajout des éléments requis d'une explication facilitera la création et la révision des explications non standard.

Mise à jour : Les manuels des recettes internes (IRM) 3.12.2 et 3.12.3 ont été révisés en février 2016 (IPU 16U0393 (3.12.2.2.6.10) et 16U0406 (3.12.3-2). Les modifications clarifient en utilisant uniquement le texte IRM approuvé. pour le Code d'avis aux contribuables (TPNC) 100, l'approbation de la direction est requise lorsque le texte approuvé ne résout pas le problème. Les modifications intègrent également des procédures pour remplir le formulaire 12126, la feuille de travail TPNC 100 (ou équivalent) et l'acheminement vers l'examen des avis pour la saisie du TPNC. 100.

ACTION CORRECTIVE: L'IRS ajoutera des directives générales IRM à la mise à jour IRM 2016 de janvier 3.12.3 pour les employés qui rédigent des explications ME non standard.

Le processus de mise à jour de l'IRM comprend des examens par TAS et d'autres parties prenantes.

RÉPONSE DU TAS : TAS est heureux que l'IRS fournisse des conseils sur les éléments particuliers que les avis d'erreurs mathématiques non standard devraient inclure. Bien que TAS comprenne que ces avis varieront en fonction des circonstances particulières d'un contribuable, nous pensons qu'il est essentiel que l'IRS inclue un modèle non standard qui illustrera comment les informations sur un ajustement d'erreur mathématique dans ces situations non standard peuvent être incorporées dans un manière claire et simple. En outre, TAS réitère son souhait d'être inclus dans ce processus de révision du IRM.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Lorsque les ressources le permettront, l'IRS élaborera un langage à inclure dans les avis d'erreur mathématique pour indiquer que les contribuables peuvent demander un abattement sans fournir d'explication ou de documentation à l'appui.

Mise à jour : le 5/16/17, Submission Processing a soumis une demande de correspondance révisée (bouton vert) à OTC, avec un délai prévu pour l'exercice 19 si des ressources sont disponibles. La demande incluait la langue de notification demandée par TAS.

Mise à jour : 8/22/2019 – CP 11, Erreur mathématique : solde dû de 5 $ ou plus, a été modifié pour inclure un langage spécifique à la recommandation.

Extrait:

• Si vous nous contactez par écrit dans les 60 jours suivant la date de cet avis, nous annulerons la modification que nous avons apportée à votre compte. Vous n'avez pas besoin de fournir d'explication ou de documents supplémentaires lorsque vous demandez l'annulation, mais nous prendrons en compte toutes les informations que vous nous fournirez. Cependant, si vous ne nous fournissez pas d'informations supplémentaires justifiant l'annulation et que nous pensons que l'annulation est une erreur, nous pouvons transmettre votre dossier pour audit. Après avoir transmis votre dossier, le personnel d'audit vous contactera dans un délai de 5 à 6 semaines pour vous expliquer pleinement le processus d'audit et vos droits, et vous devrez peut-être fournir une explication ou des documents supplémentaires. Après l'audit, vous disposerez de droits d'appel formels, y compris le droit de faire appel de notre décision auprès de la Cour tributarioe des États-Unis avant de devoir payer l'impôt supplémentaire.
• Si vous ne nous contactez pas dans les 60 jours, la modification ne sera pas annulée et vous devrez payer toute taxe supplémentaire. Vous n'aurez aucun droit de faire appel de notre décision avant le paiement de toute taxe supplémentaire. Après paiement de la taxe, vous pouvez toutefois déposer une demande de remboursement pour contester le changement. Généralement, vous devez soumettre la demande dans les 3 ans suivant la date à laquelle vous avez produit la déclaration de revenus, ou dans les 2 ans suivant la date de votre dernier paiement pour cet impôt, selon la date la plus tardive. W&I considère cette action corrective close.

ACTION CORRECTIVE: Lorsque les ressources le permettront, l'IRS élaborera un langage à inclure dans les avis d'erreur mathématique pour indiquer que les contribuables peuvent demander un abattement sans fournir d'explication ou de documentation à l'appui.

RÉPONSE DU TAS : TAS est heureux que l'IRS ait accepté de réviser ses avis d'erreur mathématique pour indiquer clairement que le contribuable peut demander un abattement sans fournir d'explication ou de documentation à l'appui. Cependant, l’IRS devrait rendre ce changement immédiat et ne pas dépendre de la disponibilité des ressources. Informer les contribuables de leurs droits est au cœur du respect d’une procédure régulière et de l’équité fondamentale de la procédure d’évaluation sommaire. Les procédures régulières sont au cœur du système tributario et juridique américain et ne peuvent être arbitrairement niées sur la base d’un argument de « manque de ressources ». Le droit d'un contribuable de faire appel d'une décision de l'IRS devant un forum indépendant est essentiel au système d'administration tributarioe. Par conséquent, il est essentiel que l’IRS révise les avis d’erreur mathématique pour révéler que les contribuables peuvent demander un abattement sans fournir rapidement d’explication ou de documentation à l’appui.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D