RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L’augmentation de l’observation volontaire constitue un objectif fondamental et continu de l’administration tributarioe. L'IRS considère déjà l'impact des méthodes de sélection des cas sur la conformité volontaire pour les initiatives d'application et de service aux contribuables. À cette fin, au sein de l'IRS, nous avons continuellement affiné notre stratégie de charge de travail afin qu'elle s'appuie, en partie, sur une variété de méthodes de recherche quantitatives et qualitatives, afin qu'elle utilise efficacement l'analyse des données et prenne en compte les données numériques, basées sur le rendement, géographiques. , les facteurs économiques démographiques et comportementaux, ainsi que l’impact des perceptions d’équité sur la conformité tributarioe volontaire. Même si nous sommes d’accord sur le fait que la conformité volontaire est (et devrait continuer d’être) un objectif très visible et actuel de l’IRS, il est difficile de l’interpréter comme une mesure principale pour évaluer toutes les initiatives de mise en application et de service aux contribuables. Il est difficile d’établir un gravamen rigoureux et significatif entre l’observation volontaire et tous les efforts d’examen et de service aux contribuables. En effet, l’augmentation de la conformité volontaire n’est pas applicable à toutes les initiatives. Par exemple, une initiative concernant des transactions spécifiques dans un secteur spécifique peut être traitée par le biais de l'application de la loi. Une évaluation peut être effectuée les années suivantes pour voir si ces transactions sont désormais correctement déclarées à l'échelle du secteur. Cela pourrait être le signe d’une conformité volontaire accrue. Pour les initiatives où il est possible de mesurer la conformité volontaire, nous essayons de capturer cette mesure (par exemple, les initiatives autour de l'EITC et de l'IRDM). Il est beaucoup plus difficile d'évaluer l'impact qu'une initiative générique, telle que le CAP ou la CMO, couvrant les secteurs et les sections du code, a sur la conformité volontaire. Il y a trop de facteurs impliqués dans le comportement conforme/non conforme pour désigner un élément spécifique d'une initiative générique comme étant la force motrice d'une conformité volontaire accrue.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Nous sommes heureux que l'IRS reconnaisse la conformité volontaire comme une mesure clé, sinon principale, de ses initiatives d'application et de service. Cependant, bien qu'il affirme considérer l'impact des méthodes de sélection des cas sur la conformité volontaire, l'IRS n'a signalé aucune mesure spécifique à cette fin et n'a pas non plus identifié ou partagé avec nous des études qu'il a menées démontrant l'impact d'une procédure particulière sur la conformité volontaire. conformité. De plus, l'IRS maintient qu'il n'est pas en mesure de mesurer avec précision l'effet des services génériques et des initiatives de conformité sur la conformité volontaire, une position que rejette le National Taxpayer Advocate. L'IRS n'a évidemment pas l'intention de tenter ou de planifier des recherches pour déterminer comment il pourrait mesurer l'effet de ses initiatives sur la conformité volontaire, car sa réponse ne contient aucune mesure d'action. Comme indiqué dans ce problème le plus sérieux, TAS a elle-même mené des recherches sur les facteurs qui déterminent la conformité. Nous avons étudié l'impact à long terme sur le respect volontaire des privilèges, des pénalités et, plus récemment, des audits. Les études de recherche pertinentes trouvées dans le volume deux de nos rapports annuels comprennent :

• Estimation de l'impact des audits sur la conformité des déclarations ultérieures des contribuables des petites entreprises (Rapport annuel 2014 du National Taxpayer Advocate au Congrès) ;
• Les pénalités liées à l'exactitude améliorent-elles la conformité future des déclarations des déclarants de l'annexe C ? (Rapport annuel 2013 du National Taxpayer Advocate au Congrès) ;
• Facteurs influençant la conformité volontaire des petites entreprises : résultats préliminaires de l'enquête et conformité des petites entreprises : analyse plus approfondie des facteurs d'influence (National Taxpayer Advocate, rapports annuels 2012 et 2013 au Congrès) ;
• Enquête sur l'impact des privilèges sur les obligations des contribuables et le comportement de paiement (Rapport annuel 2012 du National Taxpayer Advocate au Congrès) ; et
• Marjorie Kornhauser, Aspects normatifs et cognitifs de la conformité tributarioe : revue de la littérature et recommandations pour l'IRS concernant les contribuables individuels (rapport annuel 2007 du National Taxpayer Advocate au Congrès).

Ce travail peut être effectué sur des questions spécifiques et l'IRS peut transférer les connaissances acquises vers d'autres questions et constituer la base de projets pilotes.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Nous sommes d’accord avec l’importance de l’éducation et de la sensibilisation. L'IRS utilise un plan de communication solide qui intègre la sensibilisation et l'éducation auprès d'une grande variété de groupes, notamment des tributarioistes, des groupes industriels et d'autres parties prenantes. Par exemple, l'IRS s'associe à des groupes de parties prenantes externes, tels que le Tax Executives Institute, l'AICPA et des groupes spécifiques à un secteur, afin de promouvoir la transparence, la coopération et la résolution des problèmes. Nous sollicitons les commentaires de parties prenantes externes pour améliorer les formulaires et publications tributarios ainsi que les informations sur IRS.gov dans le but d'accroître la conformité par des moyens non invasifs. Grâce à l’utilisation d’outils innovants tels que l’outil de comparaison de la composition des paiements, nous tirons parti de nos relations avec les tributarioistes pour accroître la conformité. Nous croyons également fermement aux avantages de l’approche test and learn, que nous considérons comme une bonne méthodologie. Lors de la conduite de projets d’initiative de conformité (CIP), l’IRS commence généralement par une partie 1 qui implique l’audit d’un nombre limité de contribuables. Lorsque des problèmes qui semblent répandus sont identifiés, nous exploitons ces connaissances pour étendre la partie 2 du PAC intégrant la sensibilisation et l'éducation à la stratégie. De même, nous testons souvent des programmes avant leur déploiement complet, puis utilisons les résultats et expériences pilotes dans le processus décisionnel en vue d’un déploiement complet. Et nous utilisons des enquêtes et des groupes de discussion lors du déploiement de nouvelles initiatives. Les stratégies du concept opérationnel de conformité et de la vision des capacités de conformité sont en cours de finalisation. Bon nombre des approches recommandées par la NTA seront abordées au fur et à mesure de la mise en œuvre de ces stratégies. L’adoption de la stratégie intégrée complète en quatre volets recommandée par la NTA semble inutile dans tous les cas. Parfois, la nécessité d’une initiative de conformité est claire et impérieuse, et certaines initiatives peuvent (et doivent) être prises sans procéder au préalable à l’analyse uniforme et quelque peu exhaustive proposée par la NTA.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : L'IRS convient que l'approche recommandée consistant à adopter une stratégie intégrée en matière de conformité est appropriée et a l'intention de mettre en œuvre certains des éléments recommandés dans le cadre des prochaines initiatives du concept d'opérations de conformité et de la vision des capacités de conformité, même s'il estime que cette approche n'est pas nécessaire. pour toutes les initiatives de conformité. Le National Taxpayer Advocate n’a pas observé l’émergence de cette approche promise dans les initiatives à venir, qui n’intègrent pas les résultats de la recherche appliquée et comportementale. Même si l’IRS adopte des initiatives avec des priorités stratégiques variables, il doit néanmoins considérer et articuler l’importance de chaque composante de l’approche recommandée avant de financer ou d’activer des initiatives de conformité.

Dans sa réponse, l'IRS déclare que lorsque la nécessité d'une initiative de conformité est claire et impérieuse, il n'y a aucune raison de mener l'analyse « quelque peu exhaustive » que nous proposons. Au contraire, lorsqu’il existe un besoin « clair et impérieux », l’IRS devrait être en mesure de l’articuler clairement, et cette articulation comprendrait les quatre éléments que nous identifions. Alors que l’IRS entreprend les recherches et analyses que nous recommandons, il pourrait s’appuyer sur une bibliothèque de recherches et une compréhension de base des comportements des contribuables et des facteurs qui déterminent la conformité, ce qui lui permettrait d’éviter de réinventer la roue à chaque initiative.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Partiellement adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D