RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a développé une page Web ACA sur irs.gov qui fournit des informations sur les dispositions tributarios de l'ACA qui s'appliquent aux particuliers, aux employeurs et à d'autres organisations. Dans la section Particuliers et familles, l'IRS contient des informations, y compris des questions et réponses, sur les changements de circonstances et sur la manière dont les contribuables doivent déclarer les changements de revenus et de taille de la famille sur le marché tout au long de l'année. Les modifications apportées à la déclaration aideront les contribuables à obtenir le type et le montant appropriés d’aide financière et à éviter d’en recevoir trop ou pas assez à l’avance. L'IRS a élaboré des conseils fiscaux pour les soins de santé (en particulier 2015-08, 2015-10 et 2015-20), des fiches d'information (2014-09) et des dépliants/publications (Pubs 974, 5121, 5120 et 5152) pour aider à sensibiliser les contribuables à leurs responsabilités. liés au crédit d'impôt sur les primes. Ces dépliants et publications peuvent être utilisés pour divers publics, notamment les bureaux de l'ATC, les organisations communautaires et les groupes partenaires de l'IRS. L'IRS propose également des gravamens vers Healthcare.gov pour orienter les contribuables vers l'inscription au marché et d'autres problèmes. En menant plus de 500 activités de sensibilisation depuis octobre 2014, l'IRS a toujours souligné l'importance de signaler rapidement les changements de circonstances au Marketplace afin d'éviter les surprises lorsque l'individu rapproche les paiements anticipés du crédit d'impôt sur les primes dans sa déclaration de revenus fédérale. Certains des partenaires/intervenants avec lesquels nous avons mené des activités de sensibilisation sont des organisations communautaires, des tributarioistes, des petites entreprises, des navigateurs/assistants, des contribuables individuels et des bureaux du Congrès.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate félicite l’IRS d’avoir donné la priorité à l’éducation des contribuables afin qu’ils signalent les changements de situation tout au long de l’année tributarioe. Nous apprécions le développement de la page Web de l'ACA, les nombreux dépliants et publications, ainsi que les activités de sensibilisation dans lesquelles l'IRS est impliqué.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : La Revenue Procedure 2002-26 énonce la position de l'IRS sur l'application de paiements partiels d'impôts, de pénalités et d'intérêts pour une ou plusieurs périodes imposables. Si le contribuable ne fournit pas d'instructions écrites spécifiques quant à l'application du paiement, l'IRS appliquera les paiements dans l'ordre de priorité qui sert le meilleur intérêt du gouvernement. En général, cela signifie que l’IRS appliquera d’abord les paiements non désignés aux dettes les plus anciennes (d’abord pour les impôts, puis les pénalités, puis les intérêts) jusqu’à ce que les dettes soient entièrement payées. L'IRS ne prévoit pas de réviser le Rev. Proc. 2002-26 pour remédier à la pénalité de responsabilité individuelle partagée. Le paiement individuel de responsabilité partagée sera perçu de la même manière que toute pénalité imposable. Les règles actuelles relatives aux demandes de paiement répondent pleinement aux préoccupations du défenseur. Aucune action supplémentaire n'est requise.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate convient que la procédure tributarioe 2002-26 prévoit que l'IRS appliquera les paiements dans le meilleur intérêt du gouvernement, ce qui est généralement le cas échéant en premier. Elle est heureuse que l'IRS se soit publiquement engagé à suivre l'approche exposée dans cette procédure de revenus dans le contexte des passifs SRP. Cependant, TAS continuera de surveiller cette question pour s'assurer que les paiements ne sont pas appliqués aux passifs du RRP avant les passifs plus anciens.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS a incorporé des points pertinents et pertinents du livre blanc dans les sections de l'IRM qui traitent de l'inclusion du paiement à responsabilité partagée dans les accords de versement et les offres de compromis. Ces sections de l'IRM sont accessibles au public, mais nous examinerons le document référencé pour déterminer si la divulgation d'informations supplémentaires est justifiée.

Mise à jour : l'IRS a examiné le livre blanc référencé abordé dans la recommandation ainsi que les IRM 5.8 1 et 5.19.7 applicables. Sur la base de cet examen final, l'IRS a déterminé qu'aucune information supplémentaire ne devait être divulguée sous la forme d'un avis technique du gestionnaire de programme.

Le bureau de projet a travaillé sur la recommandation avec Collection et le PMO de l'ACA et estime que la publication du livre blanc n'est pas appropriée car il comprend des conseils aux clients sur les questions d'application, et des parties substantielles répondent aux exigences d'exclusion de la FOIA.

La collection a incorporé les parties pertinentes dans l'IRM sur la base de la recommandation TAS MSP. La politique de collecte a de nouveau parcouru le livre blanc interne et l'IRM et n'a trouvé aucun élément important exclu.

SBSE refuse de publier le livre blanc qui inclut les politiques, les aspects juridiques et les risques liés aux traitements alternatifs, ni d'incorporer des détails supplémentaires du livre blanc dans l'IRM.

Bien que la NTA puisse être en désaccord avec le refus d’adopter sa demande de rendre le livre blanc public par publication, nous pensons que la décision de refuser l’adoption est définitive. L'action que nous avions annoncé que nous prendrions pour atténuer ce refus consistait à frotter à nouveau l'IRM contre le livre blanc pour garantir que tous les points saillants étaient inclus dans l'IRM, qui est accessible au public.

Nous avons terminé ce processus et déterminé qu'aucune donnée ou information supplémentaire ne devait être incluse dans le MII.

ACTION CORRECTIVE: Le PMO de l'ACA, avec l'aide de la politique de recouvrement SBSE, examinera le livre blanc pour obtenir des informations dans le livre blanc qui sont pertinentes pour notre autorité pour l'inclusion du SRP dans les accords de versement qui ne sont pas déjà inclus dans l'IRM pour toute information pertinente supplémentaire qui devraient être inclus et le lieu approprié pour la diffusion si nécessaire.

RÉPONSE DU TAS : Le National Taxpayer Advocate félicite l'IRS de s'être engagé à examiner la question du pouvoir de l'IRS d'inclure les dettes SRP dans les accords de versement et les offres de compromis. Cependant, l’IRS ne devrait pas simplement aborder cette question dans une disposition IRM. Les contribuables ont le droit d'être informés et l'IRS devrait rendre publique la discussion incluse dans le livre blanc sous la forme de conseils techniques au gestionnaire de programme. Les contribuables sont plus susceptibles de comprendre le raisonnement de l'IRS s'ils sont publiés dans un tel format plutôt que dans une simple déclaration déclarative sans explication dans une disposition de l'IRM. En conséquence, TAS continuera de surveiller les actions de l'IRS et discutera de toute autre question dans son rapport annuel 2015 au Congrès.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : Bien que nous pensons que l'inclusion de l'avis 1214 avec le SNOD est conforme à l'exigence de la section 1102(b) RRA 98, lorsque les ressources (budget et personnel) sont disponibles pour apporter les modifications nécessaires pour imprimer le bureau TAS local directement sur le visage du le SNOD, nous prendrons des mesures pour garantir, du mieux que nous pouvons, que les informations sur le bureau local du TAS soient fournies aux contribuables de manière cohérente. Nous nous coordonnerons avec le personnel de la NTA sur cette question.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Cette recommandation concernait les lettres combinées et les lettres de 30 jours, et non les avis d'insuffisance légaux. En outre, TAS n'est pas d'accord avec l'IRS sur l'interprétation fondamentale de l'exigence de la section 1102(b) de l'IRC d'indiquer les coordonnées de TAS sur l'avis légal de carence. RRA 98 exige que l'IRS place ces informations sur l'avis. Cependant, nous sommes heureux que l'IRS semble disposé à travailler avec nous pour ajouter ce langage sur les SNOD eux-mêmes, même si nous notons que l'IRS ne s'est pas engagé à le faire via une mesure d'action. Nous continuerons de plaider pour l’inclusion des informations du bureau TAS local et du LITC sur les lettres combinées et de 30 jours.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS n'a pas le pouvoir légal de divulguer des informations sur la sécurité sociale aux assureurs maladie et aux employeurs auto-assurés.

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Après avoir reçu des éclaircissements supplémentaires de la part du Bureau du conseiller juridique en chef, nous comprenons que l'IRS considère qu'il n'a pas le pouvoir d'étendre la correspondance du NIF aux assureurs maladie et aux employeurs auto-assurés. Le programme a été créé sous l'autorité de l'IRC § 3406 et était strictement limité aux paiements soumis à une retenue de sauvegarde. Selon la position de l'IRS, une extension du programme violerait l'IRC § 6103. TAS étudiera la question plus en détail et formulera toutes les recommandations législatives nécessaires pour permettre à l'IRS de prendre cette mesure.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D

RÉPONSE DE L'IRS À LA RECOMMANDATION : L'IRS n'a pas adopté cette recommandation pour le moment, mais étudie la question. En effet, cette recommandation demande des orientations supplémentaires dans le calcul des heures de service pour les employés dont les heures de service sont difficiles à identifier ou à suivre. Le règlement final publié en vertu de l'article 4980H le 14 février 2014 précise qu'il existe de nombreuses catégories d'employés dont les heures de service sont difficiles à identifier ou à suivre. Il sera particulièrement difficile d'identifier ou de suivre le service, y compris les professeurs auxiliaires, les vendeurs à commission et le personnel des compagnies aériennes. Le règlement final prévoit que le Trésor et l'IRS continuent d'envisager des règles supplémentaires pour les employés identifiés ci-dessus et précisent que jusqu'à ce que des directives supplémentaires soient émises, les employeurs peuvent utiliser une méthode raisonnable de crédit des heures de service qui est conforme à l'article 4980H. Aucune directive supplémentaire n'a été publiée, par conséquent, les employeurs ont la possibilité de déterminer les heures de service en utilisant toute méthode raisonnable conforme au 4980H. 

ACTION CORRECTIVE: N/D

RÉPONSE DU TAS : Notre dernière recommandation était que l'IRS fournisse des conseils supplémentaires aux employeurs sur la façon de calculer le nombre d'employés équivalents temps plein afin de répondre aux exigences minimales de couverture essentielle. En attendant que la réglementation finale fournisse des orientations plus détaillées à ces contribuables, nous convenons que la flexibilité est nécessaire dans cet environnement complexe. Le National Taxpayer Advocate encourage l'IRS à mettre régulièrement à jour ses directives, car nous voyons des exemples instructifs de ce qui constitue des méthodes raisonnables pour calculer le nombre d'équivalents temps plein. L'IRS devrait également développer une méthode pour noter la date de toute révision des FAQ et autres directives flexibles, afin que les contribuables puissent suivre les changements survenus.

ADOPTÉ, PARTIELLEMENT ADOPTÉ ou NON ADOPTÉ : Non adopté

OUVERT ou FERMÉ : Fermé

DATE D'ÉCHÉANCE POUR L'ACTION (si laissée ouverte) : N/D