Pour comprendre et remplir vos responsabilités tributarios en tant que citoyen américain et étranger résident vivant à l’étranger, vous devez faire certaines choses :

• Déterminez si vous devez déposer une déclaration – cela dépend généralement de votre revenu, de votre statut de déclaration et de votre âge.
• Réfléchissez aux exclusions et déductions pour le revenu et le logement auxquelles vous pourriez avoir droit.
• Sachez comment votre type d'emploi peut affecter votre obligation tributarioe.
• Ayez ce dont vous avez besoin et sachez où produire votre déclaration de revenus.

Les impôts pour les citoyens et les étrangers résidents vivant à l’étranger peuvent être complexes. La principale publication de l'IRS destinée aux citoyens à l'étranger est Publication 54, Guide tributario pour les citoyens américains et les étrangers résidents à l'étranger – assurez-vous de faire référence à cette publication pour plus de détails afin de comprendre votre situation particulière.

La principale publication de l'IRS destinée aux citoyens et aux étrangers résidents à l'étranger est Publication 54, Guide tributario pour les citoyens américains et les étrangers résidents à l'étranger

Votre revenu, votre statut de déclaration et votre âge déterminent généralement si vous devez produire une déclaration de revenus aux États-Unis.

Vous devez généralement produire une déclaration si votre revenu brut provenant de sources mondiales est au moins égal au montant indiqué pour votre statut de déclaration.

Par exemple, pour 2025 Une personne célibataire de moins de 65 ans doit déclarer ses revenus si son revenu brut est d'au moins 15 750 $. Pour un couple marié déclarant conjointement, dont les deux conjoints ont moins de 65 ans, le montant est de 31 500 $.

Ces montants changent chaque année et se trouvent sous Exigences de soumission.

Selon votre revenu brut ajusté (RBA), vous pourriez être en mesure de déposer votre déclaration de revenus par voie électronique auprès de l'IRS. Fichier gratuit Déclarez vos impôts en ligne : faites votre déclaration de revenus pour gratuitement, en utilisant des formulaires à remplir ou un logiciel tributario commercial.

En savoir plus sur le dépôt gratuit.

Si vous résidez à Guam, dans le Commonwealth des Îles Mariannes du Nord, aux Samoa américaines, aux Îles Vierges américaines ou à Porto Rico pendant toute l'année tributarioe, vous devrez probablement déposer une déclaration de revenus auprès du service des impôts de l'un de ces territoires. Adressez-vous à ce service des impôts pour obtenir les formulaires et des conseils, et non au service des impôts américain (IRS). Vous trouverez des informations complémentaires au chapitre 1, « Où déposer sa déclaration dans les territoires américains », du guide de l'IRS. Publication 54.

À noter: Vous devez déclarer tous vos revenus en dollars américains dans votre déclaration. Si vous recevez tout ou partie de vos revenus, ou payez une partie ou la totalité de vos dépenses en devises étrangères, vous devrez convertir ces montants en dollars américains.

Assurez-vous d'avoir ce dont vous avez besoin pour déposer

Vous avez besoin d'un numéro de sécurité sociale (SSN) ou Numéro d'identification tributarioe individuel (ITIN) pour produire une déclaration. Toute personne que vous déclarez comme personne à charge dans votre déclaration a également besoin d'un SSN ou d'un ITIN.

• Si vous n'êtes pas sûr d'être éligible à un SSN, se renseigner auprès des Opérations Internationales de la Sécurité Sociale.

• ITIN sont disponibles pour les contribuables ou leurs conjoints qui ne sont pas éligibles aux SSN.

Extensions automatiques

Si vous vivez à l’étranger, vous pouvez bénéficier d’une prolongation automatique. Voir la section « Comment cela va-t-il m'affecter ? » ci-dessous pour plus de détails.

Que puis-je exclure ou déduire ?

L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger

Bien que vous soyez tenu de déclarer vos revenus mondiaux dans votre déclaration de revenus américaine, vous pouvez avoir le droit d'exclure de l'impôt une partie de vos revenus gagnés à l'étranger en vertu de la exclusion du revenu gagné à l'étranger.

Une remarque sur les revenus gagnés à l’étranger : Les revenus gagnés à l'étranger sont les salaires, traitements, honoraires professionnels et autres rémunérations reçus pour les services personnels que vous avez rendus dans un pays étranger, peu importe où et comment vous êtes payé, pour autant que votre domicile tributario se trouve dans un pays étranger et que vous remplissez les conditions suivantes : le test de résidence réelle ou le test de présence physique. Toute rémunération que vous percevez pour un travail effectué en dehors des États-Unis constitue un revenu de source étrangère, même si elle est déposée dans une banque américaine et que votre employeur est situé aux États-Unis.

Le montant des revenus gagnés à l’étranger qui peuvent être exclus est ajusté chaque année en fonction de l’inflation.

Chapitre 4, Revenus gagnés à l'étranger et exclusion du logement – ​​Déduction, de l'IRS Publication 54 a une bonne discussion et couvre toutes les exigences.

L'exclusion ou la déduction pour logement à l'étranger

Le exclusion concerne les logements considérés comme payés avec les montants fournis par l’employeur. Le déduction concerne le logement payé avec les revenus d’un travail indépendant. Vous pouvez demander cette exclusion ou déduction si votre domicile tributario se trouve dans un pays étranger et que vous remplissez soit le critère de résidence de bonne foi, soit le critère de présence physique.

Les dépenses de logement comprennent des éléments comme le loyer, les services publics (autres que les frais de téléphone) et l'assurance des biens immobiliers et personnels.

Une liste détaillée des dépenses de logement est incluse dans l'IRS Publication 54.

Crédit ou déduction pour impôt étranger

Si vous avez payé ou accumulé des impôts étrangers dans un pays étranger sur des revenus de source étrangère et que vous êtes soumis à l'impôt américain sur les mêmes revenus, vous pourrez peut-être bénéficier d'un crédit ou d'une déduction détaillée pour ces impôts.

Cependant, vous ne pouvez pas bénéficier d'un crédit pour impôt étranger pour les impôts sur les revenus que vous avez exclus en vertu de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou de l'exclusion des logements à l'étranger.

Des informations supplémentaires sont disponibles au chapitre 5, Déductions et crédits, de la publication IRS 54.

Extensions automatiques

Si vous êtes citoyen américain ou résident permanent vivant hors des États-Unis et de Porto Rico, ou si vous êtes militaire en service hors des États-Unis, vous bénéficiez d'une prolongation automatique de 2 mois à compter de la date limite normale de dépôt de votre déclaration de revenus pour déposer votre déclaration de revenus et payer tout montant dû.

• Pour obtenir cette prolongation, vous devez joindre à votre déclaration une déclaration expliquant laquelle des deux situations vous qualifie pour la prolongation.
• Pour une déclaration sur l’année civile, la prolongation automatique de 2 mois est jusqu’au 15 juin.
• Vous devrez payer des intérêts sur tout impôt dû à compter de la date d'échéance habituelle (le 15 avril pour les contribuables de l'année civile). Cependant, l'IRS ne facturera pas de pénalités pour retard de paiement si vous payez avant la date d'échéance prolongée.
• Vous pouvez également déposer une demande auprès de l'IRS Formulaire 4868, Demande de prorogation automatique du délai de production de la déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis pour bénéficier d'une prolongation supplémentaire de 4 mois du délai de production, mais ce formulaire ne prolongera pas le délai de paiement de la taxe.

Pour plus d'informations sur la prolongation automatique de 6 mois, voir le chapitre 1, Informations sur le dépôt, de Publication 54 de l'IRS.

Le Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.

Visiter www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.

Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.

• Ressources liées à la déclaration de revenus pour les militaires et leurs familles 
• Loi sur la conformité tributarioe des comptes étrangers (FATCA)  
• Comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR)