Que puis-je exclure ou déduire ?
L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger
Bien que vous soyez tenu de déclarer vos revenus mondiaux dans votre déclaration de revenus américaine, vous pouvez avoir le droit d'exclure de l'impôt une partie de vos revenus gagnés à l'étranger en vertu de la exclusion du revenu gagné à l'étranger.
Une remarque sur les revenus gagnés à l’étranger : Les revenus gagnés à l'étranger sont les salaires, traitements, honoraires professionnels et autres rémunérations reçus pour les services personnels que vous avez rendus dans un pays étranger, peu importe où et comment vous êtes payé, pour autant que votre domicile tributario se trouve dans un pays étranger et que vous remplissez les conditions suivantes : le test de résidence réelle ou le test de présence physique. Toute rémunération que vous percevez pour un travail effectué en dehors des États-Unis constitue un revenu de source étrangère, même si elle est déposée dans une banque américaine et que votre employeur est situé aux États-Unis.
Le montant des revenus gagnés à l’étranger qui peuvent être exclus est ajusté chaque année en fonction de l’inflation.
Chapitre 4, Revenus gagnés à l'étranger et exclusion du logement – Déduction, de l'IRS Publication 54 a une bonne discussion et couvre toutes les exigences.
L'exclusion ou la déduction pour logement à l'étranger
Notre exclusion concerne les logements considérés comme payés avec les montants fournis par l’employeur. Le déduction concerne le logement payé avec les revenus d’un travail indépendant. Vous pouvez demander cette exclusion ou déduction si votre domicile tributario se trouve dans un pays étranger et que vous remplissez soit le critère de résidence de bonne foi, soit le critère de présence physique.
Les dépenses de logement comprennent des éléments comme le loyer, les services publics (autres que les frais de téléphone) et l'assurance des biens immobiliers et personnels.
Une liste détaillée des dépenses de logement est incluse dans l'IRS Publication 54.
Crédit ou déduction pour impôt étranger
Si vous avez payé ou accumulé des impôts étrangers dans un pays étranger sur des revenus de source étrangère et que vous êtes soumis à l'impôt américain sur les mêmes revenus, vous pourrez peut-être bénéficier d'un crédit ou d'une déduction détaillée pour ces impôts.
Cependant, vous ne pouvez pas bénéficier d'un crédit pour impôt étranger pour les impôts sur les revenus que vous avez exclus en vertu de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou de l'exclusion des logements à l'étranger.
Des informations supplémentaires sont disponibles au chapitre 5, Déductions et crédits, de la publication IRS 54.