Avez-vous des actifs financiers à l’étranger ? S'il s'agit d'un certain type de compte et d'une valeur supérieure à un certain montant, vous devrez peut-être déposer un rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR).
Le FBAR n'est pas envoyé à l'IRS – il est effectué par voie électronique avec le Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), une division du Département du Trésor.
FBAR et autres exigences pour les contribuables internationaux sont des sujets complexes. Après avoir consulté cette page, vous souhaiterez peut-être discuter de votre situation avec un tributarioiste ou un conseiller juridique.
Vous êtes une « personne américaine »
Une « personne américaine » désigne les citoyens américains et les résidents américains, ainsi que les entités comprenant (mais sans s'y limiter) les sociétés, les partenariats ou les sociétés à responsabilité limitée créés ou organisés aux États-Unis ou en vertu des lois américaines ; et les fiducies ou successions constituées en vertu des lois américaines.
Un résident américain est un étranger résidant aux États-Unis et vous devrez déterminer et appliquer les tests de résidence de la section 26 USC 7701(b). Pour plus de détails sur les citoyens et les résidents, consultez le Guide de référence IRS FBAR.
Il existe des exceptions aux exigences de déclaration du FBAR (par exemple, pour les comptes étrangers tenus dans une installation militaire américaine).
Ils sont répertoriés ligne par ligne Instructions FBAR.
Certains comptes répertoriés sur votre FBAR doivent également être signalés à l'IRS
Il existe certains actifs financiers étrangers que vous devrez peut-être déclarer à l'IRS sur l'IRS. Formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers spécifiés, que vous produisez avec votre déclaration de revenus fédérale.
FBAR est un rapport annuel. Actuellement, vous devez le déposer au plus tard le 30 juin de l'année suivant l'année civile pour laquelle vous déclarez (par exemple, un FBAR pour 2015 doit être déposé avant le 30 juin 2016).
Pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2016, vous devez produire au plus tard le 15 avril de l'année civile suivante (par exemple, un FBAR 2016 sera dû le 15 avril 2017).
Extensions: Vous ne pouvez pas demander plus de temps pour déposer un FBAR. Lorsque l'IRS accorde une prolongation de dépôt pour une déclaration de revenus fédérale, il ne prolonge pas le délai de dépôt d'un FBAR auprès du FinCEN. Remarque : Lorsque la nouvelle date d'échéance entrera en vigueur (le 15 avrilth) pour les années tributarios commençant en janvier 2016, vous pourrez demander une prolongation de six mois pour le dépôt du FBAR.
Exception: L'avis FinCEN 2014-1 a prolongé au 30 juin 2016 la date d'échéance pour le dépôt des FBAR par certaines personnes ayant un pouvoir de signature sur, mais aucun intérêt financier dans, les comptes financiers étrangers de leur employeur ou d'une entité étroitement liée. prolongation accordée dans l’avis 2013-1 (prolongée jusqu’au 30 juin 2015) à des personnes se trouvant dans une situation similaire.
Si vous comptez déposer votre propre FBAR
Déposez le FBAR par voie électronique via Système de dépôt électronique du Bank Secrecy Act (BSA) du FinCEN.
Notes: Ne déposez pas le FBAR avec une déclaration de revenus fédérale ; vous devez le déposer séparément comme mentionné ci-dessus.
Si quelqu'un d'autre souhaite déposer le FBAR en votre nom
Si vous choisissez qu'un préparateur tiers dépose les FBAR en votre nom, vous devez remplir et conserver une copie du rapport FinCEN 114a, Dossier d’autorisation de déposer électroniquement des FBAR. Vous n'êtes pas obligé de le soumettre avec votre FBAR, mais il doit être disponible au FinCEN ou à l'IRS sur demande.
Si vous n'avez pas déposé de FBAR requis
Tant que vous ne faites pas l'objet d'un interrogatoire civil ou d'une enquête criminelle de l'IRS et que l'IRS ne vous a pas déjà contacté au sujet d'un FBAR délinquant ; vous devez déposer tout FBAR en souffrance selon la procédure normale du système en ligne.
Vous devez inclure une déclaration expliquant pourquoi le dépôt est en retard.
Si vous ne pouvez pas déposer par voie électronique, contactez la ligne d'assistance réglementaire du FinCEN au 800-949-2732 (aux États-Unis) ou au 703-905-3975 (en dehors des États-Unis) pour vous renseigner sur d'autres moyens de déposer une demande.
Pénalités
L'IRS n'imposera pas de pénalité pour défaut de dépôt de FBAR en souffrance si vous avez déclaré correctement vos revenus étrangers et payé les impôts associés sur votre déclaration de revenus américaine et qu'il ne vous a pas déjà contacté au sujet d'un audit ou d'une demande de déclarations en souffrance pour les années. couverts par les FBAR en souffrance.
Autres comptes
Si vous n'avez pas déclaré les revenus de vos comptes à l'étranger (en plus de ne pas produire les FBAR requis) et que vous n'avez pas déposé les déclarations de renseignements requises, il existe des programmes disponibles auprès de l'IRS qui peuvent vous aider :
L' Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.
Visitez le www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.
Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.
Vous pouvez obtenir de l'aide pour remplir le FBAR du lundi au vendredi, de 8 h 4 à 30 h 866, heure de l'Est (États-Unis), au 270-0733-313 (aux États-Unis, sans frais) ou au 234-6146-XNUMX (en dehors des États-Unis, pas sans frais). Vous pouvez également envoyer des questions à FBARquestions@irs.gov.
De l'aide concernant les questions relatives au dépôt électronique est disponible à BSAEFilingHelp@fincen.gov ou via le service d'assistance BSA E-Filing au 866-346-9478. Le service d'assistance E-Filing est disponible du lundi au vendredi de 8 h à 6 h, heure de l'Est (sauf les jours fériés).
Pour toute question concernant les réglementations BSA du Bank Secrecy Act ou les alternatives acceptables au dépôt électronique, contactez la ligne d'assistance réglementaire du FinCEN au 800-949-2732 (aux États-Unis) ou au 703-905-3975 (en dehors des États-Unis).
La Déclaration des droits des contribuables est regroupée en 10 catégories faciles à comprendre décrivant les droits et les protections des contribuables intégrés dans le code des impôts.
C’est également ce qui guide le travail de défense des droits que nous menons auprès des contribuables.
