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Un privilège tributario fédéral apparaît automatiquement si vous ne payez pas le montant dû après avoir reçu votre première facture. Le gouvernement peut également déposer un avis de privilège tributario fédéral (NFTL) dans les archives publiques.

• Cela informe les créanciers que l'IRS a une réclamation contre tous vos biens actuels et futurs ; et
• Si l'IRS dépose une NFTL, il peut être difficile de vendre ou d'emprunter sur votre propriété. Bien que les NFTL n'apparaissent plus dans les rapports de solvabilité, elles peuvent toujours affecter votre capacité à obtenir un crédit si un créancier potentiel utilise d'autres ressources, telles que les registres publics, pour découvrir la NFTL.

Généralement, dans les cinq jours ouvrables suivant le dépôt de la NFTL, l'IRS vous enverra un avis indiquant votre droit à une audience relative à la procédure régulière de recouvrement. Vous aurez jusqu'à la date indiquée sur l'avis pour demander un Processus de recouvrement (CDP) audition auprès du Bureau des Appels. Voir Publication 1660, Collection Appeal Rights, pour une explication complète du processus CDP. Lors de l'audience du CDP, vous pouvez soulever de nombreuses questions, notamment proposer une autre façon de payer ta dette, et dans certains cas, pour contester la dette elle-même.

Une fois qu'un privilège est créé, l'IRS ne peut généralement pas émettre de mainlevée de privilège tant que vous n'avez pas payé l'intégralité des impôts, des pénalités, des intérêts et des frais d'enregistrement ou tant que l'IRS n'est plus légalement en mesure de percevoir l'impôt. Cependant, dans certaines circonstances, expliquées ci-dessous dans la section Que dois-je faire ?, un privilège peut être retiré, radié ou subordonné.

Libérer un privilège

L’IRS libérera le privilège une fois que vous aurez payé la dette, soit en une somme forfaitaire, soit au fil du temps.

Retirer un privilège

Si l'avis de privilège tributario fédéral (NFTL) inclus dans le dossier public vous pose un problème, vous pouvez demander le retrait de l'avis si vous répondez à l'un des critères énumérés ci-dessous. Cela signifie qu'il sera supprimé du dossier public. Découvrez comment demander un retrait du privilège tributario fédéral.

Tout d'abord, n'ignorez pas les avis du fisc. Même si vous ne pouvez pas payer les impôts que vous devez, répondre à un avis avant la date d'échéance pourrait vous éviter bien des ennuis. Assurez-vous de gardez votre adresse à jour avec l'IRS vous recevez donc tous les avis et lettres.

• Si vous ne pouvez pas payer la totalité du montant que vous devez, vous avez options de paiement pour vous aider à régler votre dette au fil du temps.
• Si vous n'êtes pas d'accord avec l'IRS selon lequel vous êtes redevable de la dette, vous pourrez peut-être présenter vos arguments dans un Audience du CDP ou demander un réexamen de la vérification.
• Vous pouvez engager un avocat, un expert-comptable agréé (CPA) ou un agent inscrit pour vous aider si vous le souhaitez. Mais avant de le faire, visitez notre Choisir un préparateur de déclarations de revenus page en premier.
  • Si vos revenus sont inférieurs à un certain seuil, vous pourriez avoir droit à Clinique des contribuables à faible revenu (LITC).

L'IRS peut retirer une NFTL si:

• Vous avez conclu un accord de paiement pour régler l'impôt à payer, sauf disposition contraire de l'accord.
• Pour certains types de taxes, l'IRS retirera systématiquement un NFTL, si vous concluez un accord de prélèvement automatique et remplissez certaines autres conditions. Vous pouvez obtenir plus d’informations auprès du représentant de l’IRS lors de la mise en place de votre accord.
• En supprimant le privilège, cela vous aidera à payer vos impôts plus rapidement.
• L'IRS n'a pas suivi les procédures appropriées.
• Le privilège a été déposé pendant une période de suspension automatique de la faillite, lorsque l'IRS arrête généralement la plupart des activités de recouvrement, ou
• C'est dans votre intérêt, tel que déterminé par le Défenseur des contribuables et dans le meilleur intérêt du gouvernement. Par exemple, cela pourrait inclure le moment où votre dette est réglée et que vous demandez un retrait.
• Si vous avez payé votre dette tributarioe ou payé entièrement votre offre de compromis acceptée et, le cas échéant, le montant impayé de tout accord de garantie connexe, et que le privilège a été libéré, vous pouvez demander par écrit à l'IRS de retirer le privilège. L’IRS fera généralement cela, à condition que :
  • Vous avez produit toutes les déclarations requises – des particuliers, des entreprises et des renseignements – au cours des trois dernières années, et
  • Vous êtes à jour sur vos paiements d’impôts estimés et vos dépôts d’impôt fédéral, le cas échéant.

Vous pouvez demander le retrait du privilège en utilisant Formulaire 12277, Demande de retrait du formulaire déposé 668(Y), Avis de privilège tributario fédéral (Section 6323(j) de l'Internal Revenue Code).

Autres situations de privilèges qui pourraient s'appliquer à vous

• Une « libération » supprime le privilège sur une propriété spécifique. Par exemple, si vous souhaitez vendre un certain bien faisant l'objet d'un privilège et que vous avez l'intention d'utiliser une partie ou la totalité du produit pour payer votre dette tributarioe, vous pouvez demander un certificat de libération.
  • Voir IRS Publication 783, Instructions sur la façon de demander un certificat de libération du privilège tributario fédéral.
• Une « subordination » ne supprime pas le privilège mais permet aux autres créanciers de devancer l'IRS, ce qui peut faciliter l'obtention d'un prêt ou le refinancement d'une hypothèque.
  • Voir IRS Publication 784, Instructions sur la façon de demander un certificat de subordination du privilège tributario fédéral.

Lorsque l'IRS dépose l'avis de privilège tributario fédéral (NFTL) dans les archives publiques, il informe vos créanciers que l'IRS a une réclamation. Le dépôt du privilège peut limiter votre capacité à obtenir du crédit.

Le privilège s'attache à tous les actifs, personnels ou professionnels (tels que les biens immobiliers, les titres, les véhicules), ainsi qu'aux actifs futurs acquis pendant la durée du privilège.

Le privilège s'attache à tous les biens commerciaux et à tous les droits sur les biens commerciaux, y compris les comptes clients.

Si vous déclarez faillite, votre dette tributarioe et votre privilège peuvent perdurer après la faillite.

Votre Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.

Visitez le www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.

Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.

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