La NCAA a adopté des règles régissant NIL et les collectifs NIL. Vous pouvez trouver des conseils sur Revenus liés au nom, à l'image et à la ressemblancePour aider les étudiants-athlètes à s'orienter dans l'environnement NIL, la NCAA a introduit Assistance NIL NCAA, une plateforme NIL en collaboration avec Teamworks, pour servir de source centralisée aux étudiants-athlètes pour comprendre et prendre des décisions éclairées sur le NIL.

Les collectifs se présentent sous diverses formes, mais les plus courantes sont les collectifs de marché, les collectifs dirigés par les donateurs et les collectifs doubles. Les collectifs Marketplace sont des organisations qui créent un lieu de rencontre permettant aux athlètes et aux entreprises de se connecter et de créer des opportunités. Les collectifs dirigés par des donateurs mettent en commun les fonds de soutien et de soutien et créent des opportunités permettant aux athlètes de leur redonner de l'argent. Les collectifs doubles présentent les caractéristiques des deux.

Alors que de nombreux collectifs NIL ont été constitués en tant qu'entités à but lucratif, d'autres ont été constitués en tant qu'entités à but non lucratif. De nombreux collectifs à but non lucratif ont, à leur tour, demandé et obtenu le statut d'exonération tributarioe de l'Internal Revenue Code (IRC) § 501(c)(3) de l'IRS, ce qui permet potentiellement aux donateurs de bénéficier d'une déduction tributarioe pour leur contribution au collectif.

Certains organismes de gestion des droits à l'image offrent une assistance tributarioe ou orientent les athlètes vers des préparateurs fiscaux. Soyez prudent avec les préparateurs affiliés à ces organismes, car ils peuvent présenter des conflits d'intérêts.

Nombreux collectifs à but non lucratif avoir demandé et obtenu le statut d'exonération tributarioe IRC § 501(c)(3) auprès de l'IRS. Pour être désigné comme organisme exempté, le collectif doit d'abord déposer Formulaire 1023, Demande de reconnaissance d'exonération en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code. Le collectif recevra ensuite une lettre de détermination de l'IRS l'informant s'il est exonéré de l'impôt fédéral sur le revenu et s'il est classé comme une fondation privée ou, moins probablement, comme un organisme de bienfaisance public. Vous pouvez rechercher des informations sur le statut d'exonération tributarioe d'une organisation et ses déclarations sur le site Web de l'IRS. Recherche d'organisations exonérées d'impôt.

Les collectifs exonérés d’impôt utilisent généralement des étudiants-athlètes comme entrepreneurs indépendants pour poursuivre un prétendu objectif exonéré. Par exemple, certains fournissent des contributions en nature sous forme de services d'un étudiant-athlète à d'autres organisations exonérées d'impôt, notamment des conférences, des apparitions et d'autres services de relations publiques qui contribuent à élargir la portée et la visibilité de l'organisation dans leurs communautés. L’étudiant-athlète est payé par le collectif exonéré d’impôt pour fournir les services.

Lorsqu'ils traitent avec des organismes à but non lucratif, notamment ceux qui se déclarent exonérés, les contribuables doivent s'assurer que les paiements reçus sont correctement déclarés. Les préparateurs qui qualifient à tort les paiements de ces organismes de non-imposition ou les considèrent comme des dons de bienfaisance peuvent commettre une faute professionnelle.

Les sociétés collectives qui obtiennent une exonération tributarioe doivent être conscientes des règles spéciales qui s'appliquent aux entités exonérées d'impôt. L'organisation ne doit pas être organisée ou exploitée au profit de Intérêts Privés, et aucune partie des bénéfices nets d'une organisation IRC § 501(c)(3) ne peut bénéficier à un actionnaire privé ou à un individu. Si l'organisation s'engage dans une opération de prestation excédentaire avec une personne ayant influence substantielle sur l'organisation, une taxe d'accise peut être imposée à la personne et à tout responsable de l'organisation acceptant la transaction.

Si un collectif NIL à but non lucratif exerce une activité, cela ne constitue pas un objectif autorisé pour une organisation exonérée d'impôt ; l'IRS pourrait taxer les revenus de cette activité comme revenus d'entreprise non liés, à, le revenu provenant d'un commerce ou d'une entreprise exercée régulièrement et qui n'est pas essentiellement lié à l'objet exonéré de la société collective.

Si l'IRS estime que les activités du collectif NIL exonéré d'impôt constituent un objectif principal ou substantiel non exonéré de l'organisation, l'IRS pourrait révoquer son statut d'exonération tributarioe. L'entité pourrait alors être redevable d'impôts sur ses revenus.

IRS's L'avocat en chef note of Le 9 juin 2023 conclutd "an une organisation qui développe des opportunités rémunérées NIL pour les étudiants-athlètes, dans de nombreux dans certains cas, fonctionner dans un but important non exempté-au service des intérêts privés d'étudiant-athlètes. »  

Les collectifs NIL à but lucratif sont généralement enregistrés en tant que LLC – une société à responsabilité limitée, sur le formulaire 8832, Classification des entités. Il s'agit d'une structure qui combine la transparence tributarioe d'une société de personnes ou d'une entreprise individuelle avec la responsabilité limitée d'une société par actions.

Contrairement aux organisations à but non lucratif, les SARL à but lucratif ne sont pas soumises à un plafond sur ce qui est considéré comme une rémunération raisonnable. Ils peuvent donc proposer aux étudiants-athlètes un travail NIL, quelle que soit la structure de rémunération. Ils ne sont pas non plus soumis à des limitations quant au type d’activités qu’ils peuvent faciliter. Par conséquent, les SARL à but lucratif peuvent faciliter les accords NIL pour les étudiants-athlètes, tels que les accords de marchandisage ou de parrainage qui favorisent les activités commerciales.

Le Service de l'avocat des contribuables est un indépendant organisation au sein de l'IRS. Le TAS aide les contribuables à résoudre les problèmes avec l'IRS, fait des recommandations administratives et législatives pour prévenir ou corriger les problèmes et protège les droits des contribuables. Le TAS aide tous les contribuables (et leurs représentants), y compris les particuliers, les entreprises et les organisations exonérées d'impôt. Vous pouvez avoir droit à une aide gratuite du TAS si votre problème avec l'IRS entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé et n'avez pas réussi à résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait.  

 TAS possède des bureaux dans chaque État, dans le District de Columbia et à Porto Rico. Pour trouver le numéro de votre avocat local : 

• Visiter www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• Vérifiez votre annuaire local ; ou 
• Appelez TAS sans frais au 877-777-4778. 

Les cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC) aident les personnes dont le revenu est inférieur à un certain niveau et qui ont besoin de résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Elles fournissent également des informations sur les droits des contribuables aux personnes qui parlent l'anglais comme deuxième langue. Les LITC représentent les contribuables dans les litiges devant l'IRS et les tribunaux et aident les contribuables à répondre aux avis de l'IRS et à corriger les problèmes de compte. Les services sont offerts gratuitement ou moyennant des frais minimes. Les LITC sont indépendants de l'IRS et du TAS. Pour plus d'informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC or Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenuVous pouvez également demander la publication 4134 en appelant le 800-TAX-FORM (800-829-3676).