Tout revenu provenant d’activités NIL, y compris non monétaires, est considéré comme un revenu imposable.

Les étudiants-athlètes gagnent de l'argent grâce aux activités NIL de différentes manières, notamment par des apparitions dans des clubs et des écoles, des signatures d'autographes, des expositions, des parrainages, des soutiens, la création de contenu/influenceur, jetons non fongibles, cadeaux et cadeaux (cartes-cadeaux).

Les étudiants-athlètes peuvent tirer profit des contrats de sponsoring, des ventes de vêtements, des partenariats avec des entreprises, des apparitions dans des œuvres caritatives, des camps d’enseignement et de la création de leur propre entreprise. Ils peuvent également être payés pour développer leurs propres produits, promouvoir des produits ou des services et apparaître lors d’événements en raison de leur célébrité personnelle. Les « droits NIL » permettent aux athlètes universitaires de contrôler l’utilisation de leur propre identité à des fins commerciales grâce aux bénéfices des contrats de sponsoring, des frais d’autographes, des médias sociaux, des apparitions promotionnelles et du marketing de leurs propres marques. Les médias sociaux et les contrats de sponsoring de marque sont la source de revenus la plus populaire pour les athlètes universitaires.

Les revenus/avantages reçus par un étudiant-athlète doivent être inclus dans le revenu imposable déclaré sur la demande FAFSA (Federal Student Aid) et pourraient potentiellement avoir un impact sur le montant de l'aide financière accordée. Les subventions Pell sont basées sur quelques autres facteurs mais peuvent également être affectées par un revenu nul.

Le ministère américain de l'Éducation a publié orientation générale concernant le traitement de l'indemnisation NIL dans l'octroi de l'aide au titre IV de l'HEA.

Bien que les athlètes de haut niveau puissent négocier des contrats NIL en faisant appel à un fournisseur de services professionnels, la plupart des étudiants s'engageront probablement dans des groupes associés à leurs collèges. Des groupes de promoteurs universitaires – des entités tierces qui promeuvent les intérêts d'un programme sportif – ont formé ce que l'on appelle des collectifs NIL. Les collectifs NIL peuvent être décrits comme des entités affiliées, mais indépendantes, d'un collège ou d'une université qui génèrent des fonds pour soutenir les opportunités NIL pour les étudiants-athlètes. Ces accords NIL avec ces collectifs varient en structure et peuvent inclure des montants initiaux, des paiements mensuels et d'autres incitations.

Les collectifs NIL sont structurellement indépendants d'une école, mais financent des opportunités NIL pour les étudiants-athlètes de l'école. En savoir plus sur le Collectifs NIL  

Avant de commencer à recevoir des revenus d’une transaction NIL, vous devez connaître les étapes à suivre avant de recevoir des revenus. Dans la plupart des cas, vous devrez remplir Formulaire W-9, Demande de numéro d'identification tributarioe et de certification, afin que l'entité qui vous paie puisse déclarer les revenus que vous avez perçus à l'IRS. L'IRS utilise ces informations pour faire correspondre vos revenus déclarés lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus.

Dans les situations où vous êtes considéré comme un employé, vous devrez remplir Formulaire W-4, Certificat de retenue à la source de l'employé, afin que votre employeur puisse déterminer le montant de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir sur votre salaire.

Étudiants-athlètes peut-être avoir besoin de déposer une déclaration de revenus en fonction de leur revenu brut et si leurs parents peuvent les déclarer comme personne à charge. Découvrez si l'étudiant-athlète doit déposer une déclaration de revenus et s'ils peut être déclarée comme personne à charge.

Les étudiants-athlètes sont considérés entrepreneurs indépendants à des fins tributarios. Ils seront considérés comme des travailleurs indépendants et recevront un formulaire 1099 si leur revenu est supérieur à 600 $. Être travailleur indépendant nécessite, entre autres, les actions suivantes :

• Déposer un Annexe cBénéfice ou perte d'entreprise, avec le formulaire 1040 pour déterminer le revenu imposable.
• Déposer un Annexe E, Revenus et pertes supplémentaires (provenant de biens immobiliers locatifs, de redevances, de partenariats, de sociétés S) avec le formulaire 1040 pour déterminer le revenu imposable.
• Documentez et suivez toutes les dépenses engagées pour générer un revenu NIL.
• Versez les parts des employés et des employeurs des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
• Calculer et verser les paiements trimestriels estimés pour toutes les obligations tributarios.

Un étudiant-athlète qui produit sa propre déclaration de revenus devra payer de l’impôt fédéral sur le revenu si son revenu est supérieur à 12,950 25,900 $ pour les célibataires (ou 2022 400 $ s’il est marié et déclare conjointement ses impôts), puisqu’il s’agit de la déduction standard pour XNUMX. Tous les athlètes doivent remplir une déclaration de revenus pour déclarer et payer leurs impôts sur le travail indépendant s'ils gagnent au moins XNUMX $ en activités NIL.

Les étudiants-athlètes et/ou les parents d'étudiants-athlètes peuvent être admissibles à certains crédits, en fonction de leurs revenus, de leur statut de déclaration et d'autres situations de la vie. Il s'agit notamment de Crédit d'impôt sur le revenu gagnéil s'agit du crédit d'impôt pour enfant et du crédit d'impôt pour opportunité américaine, qui peuvent être réclamés pour des dépenses d'éducation admissibles jusqu'à quatre ans et 2,500 40 $, avec jusqu'à XNUMX pour cent potentiellement remboursables.

L'impôt estimé est la méthode utilisée pour payer les impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie ainsi que l'impôt sur le revenu, car les étudiants-athlètes n'ont pas d'employeur qui retient ces impôts pour eux. Formulaire 1040-ES, Impôt estimé pour les particuliers, est utilisé pour calculer ces taxes. Le formulaire 1040-ES contient une feuille de calcul similaire au formulaire 1040. Les particuliers auront besoin de leur déclaration de revenus annuelle de l'année précédente pour remplir le formulaire 1040-ES. S’il s’agit de la première année de travail indépendant, les individus devront estimer le montant du revenu qu’ils s’attendent à gagner pour l’année.

Les particuliers doivent généralement effectuer des paiements d’impôt estimés s’ils s’attendent à devoir payer un impôt de 1,000 XNUMX $ ou plus au moment de produire leur déclaration.

Si les étudiants-athlètes n’ont pas payé suffisamment d’impôts tout au long de l’année, soit par retenue à la source, soit en effectuant des paiements d’impôts estimés, ils pourraient devoir payer une pénalité pour sous-paiement de l’impôt estimé.

Voir le Estimation des taxes page pour plus d’informations. Le Impôt sur le travail indépendant La page contient plus d’informations sur les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.

En août 2022, 32 États avaient des lois NIL, dont 26 avaient des lois actuellement en vigueur. Ces États ont modelé leurs lois sur le « Fair Pay to Play Act » de Californie, qui a été la première loi NIL adoptée par l'État.

Sous la direction de la NCAA Politique provisoire NÉANT, étudiants-athlètes qui fréquentent une école dans un État avec une loi NIL active must se conformer à cette loi, en plus des politiques de toute institution et conférence. Les étudiants qui fréquentent une école dans un État sans législation NIL active doivent uniquement se conformer aux politiques de l'établissement et de la conférence. Les étudiants-athlètes pourraient également devoir payer des impôts sur les revenus nuls dans leur État de résidence, à moins que cet État n’ait pas d’impôt sur le revenu des particuliers. Les taux d'impôt sur le revenu et les déductions varient considérablement d'un État à l'autre.

Des problèmes complexes pourraient surgir en ce qui concerne le statut de résidence de l'étudiant-athlète. L'« État d'origine » d'un étudiant-athlète restera normalement son État de résidence même si l'athlète quitte cet État pour jouer dans une université dans un autre État. Par exemple, un athlète qui réside en Californie mais qui fréquente l’Université du Texas restera généralement un résident de Californie aux fins de l’impôt sur le revenu de l’État. En outre, les athlètes universitaires qui vont dans plus d’un État pour gagner NIL devront également faire face à plusieurs lois tributarios et déclarations de revenus de l’État. Les étudiants-athlètes devront comprendre les règles de domicile et de résidence légale ainsi que les facteurs d’établissement de la résidence pour l’État dans lequel ils fréquentent l’école et leur « État d’origine » s’ils ont l’intention de changer leur résidence dans l’État où se trouve l’université.

Tous les États n'imposent pas des impôts sur le revenu, mais d'autres États peuvent imposer des taux allant jusqu'à 13.3 pour cent, et les règles relatives aux déductions tributarios peuvent varier. Si un État impose un impôt sur le revenu des personnes physiques, l'État de résidence de l'étudiant-athlète imposera les revenus de l'athlète de toutes sources, tandis que les États non-résidents (y compris l'État où se trouve l'université de l'athlète et les États où l'athlète joue ou fait des apparitions) pourraient imposer un impôt sur le revenu des personnes physiques. partie des gains nuls de l'athlète.

N'ignorez pas les avis ou les lettres de l'IRS. L'IRS a le pouvoir de déposer des privilèges sur votre propriété, de saisir votre salaire, de retirer de l'argent sur votre compte bancaire ou autre compte financier, et de saisir et vendre votre (vos) véhicule(s), vos biens immobiliers et autres biens personnels.

Si vous ne produisez pas les déclarations de revenus requises dans les délais ou si vous ne payez pas l’impôt dû, vous pourriez être soumis à des pénalités et à des intérêts.

Si vous devez des impôts ou des pénalités, vous devez payer le solde dès que possible pour éviter des pénalités et des intérêts supplémentaires. L'IRS dispose de diverses options pour effectuer paiements.

Si vous ne pouvez pas payer la totalité de votre solde, vous pourriez avoir droit à l’une des options ci-dessous :

• A plan de paiement pour rembourser votre solde au fil du temps
• Demande de dispense de pénalité
• Régler votre dette tributarioe pour moins que le montant total vous devez
• A retard temporaire de la collecte processus si votre solde n'est actuellement pas recouvrable

Vous pouvez faire appel de nombreuses actions de recouvrement de l'IRS auprès du Bureau d'appel indépendant de l'IRS.

Votre Service de l'avocat des contribuables est un indépendant organisation au sein de l'IRS. Le TAS aide les contribuables à résoudre les problèmes avec l'IRS, fait des recommandations administratives et législatives pour prévenir ou corriger les problèmes et protège les droits des contribuables. Le TAS aide tous les contribuables (et leurs représentants), y compris les particuliers, les entreprises et les organisations exonérées d'impôt. Vous pouvez avoir droit à une aide gratuite du TAS si votre problème avec l'IRS entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé et n'avez pas réussi à résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait.  

 TAS possède des bureaux dans chaque État, dans le District de Columbia et à Porto Rico. Pour trouver le numéro de votre avocat local : 

• Visitez le  www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• Vérifiez votre annuaire local ; ou 
• Appelez TAS sans frais au 877-777-4778. 

Les cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC) aident les personnes dont le revenu est inférieur à un certain niveau et qui ont besoin de résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Elles fournissent également des informations sur les droits des contribuables aux personnes qui parlent l'anglais comme deuxième langue. Les LITC représentent les contribuables dans les litiges devant l'IRS et les tribunaux et aident les contribuables à répondre aux avis de l'IRS et à corriger les problèmes de compte. Les services sont offerts gratuitement ou moyennant des frais minimes. Les LITC sont indépendants de l'IRS et du TAS. Pour plus d'informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC or Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenuVous pouvez également demander la publication 4134 en appelant le 800-TAX-FORM (800-829-3676).