À compter du 1er juillet 2021, la NCAA a adopté la politique provisoire de nom, d'image et de ressemblance (NIL) permettant aux étudiants-athlètes de la NCAA la possibilité de bénéficier de leur NIL sans compromettre leur éligibilité à la NCAA.
Les activités NIL sont des activités qui impliquent l'utilisation du nom, de l'image et de la ressemblance d'un individu à des fins commerciales ou promotionnelles.
Les étudiants-athlètes et les parents ou tuteurs des étudiants-athlètes doivent être conscients que le revenu nul que les étudiants reçoivent est imposable et doit être déclaré dans leurs déclarations de revenus fédérales et étatiques ou dans les déclarations de revenus fédérales et étatiques de leurs parents.
Tout revenu provenant d’activités NIL, y compris non monétaires, est considéré comme un revenu imposable.
Les étudiants-athlètes gagnent de l'argent grâce aux activités NIL de différentes manières, notamment par des apparitions dans des clubs et des écoles, des signatures d'autographes, des expositions, des parrainages, des soutiens, la création de contenu/influenceur, jetons non fongibles, cadeaux et cadeaux (cartes-cadeaux).
Les étudiants-athlètes peuvent profiter des soutiens, des ventes de vêtements, des partenariats d’entreprise, des apparitions caritatives, des camps d’enseignement et de la création de leur propre entreprise. Ils peuvent également être rémunérés pour développer leur propre marchandise, promouvoir des produits ou des services et participer à des événements en raison de leur célébrité personnelle. Les « droits NIL » permettent aux athlètes universitaires de bénéficier d'accords de parrainage, de frais d'autographes, des médias sociaux, d'apparitions promotionnelles et de la commercialisation de leurs propres marques. Les réseaux sociaux et les accords de promotion de marque constituent la source de revenus la plus populaire pour les athlètes universitaires.
Les revenus/avantages reçus par un étudiant-athlète doivent être inclus dans le revenu imposable déclaré sur la demande FAFSA (Federal Student Aid) et pourraient potentiellement avoir un impact sur le montant de l'aide financière accordée. Les subventions Pell sont basées sur quelques autres facteurs mais peuvent également être affectées par un revenu nul.
La NCAA a publié orientation générale pour les bureaux d'aide financière des collèges, mais il indique uniquement que le revenu NIL doit être pris en compte pour déterminer le montant de l'aide financière et ne prend pas en compte l'impact de NIL sur le revenu des étudiants.
Un jeton non fongible (NFT) est généralement défini comme des entrées numériques uniques, enregistrées sur une blockchain, qui représentent des objets tels que des vidéos, du son, des images ou des œuvres d'art, avec des droits de propriété enregistrés sur une blockchain sans possibilité de réplication. . Depuis l’émergence des NFT, de nombreuses célébrités, athlètes, musiciens et artistes ont autorisé leurs noms, images et ressemblances à approuver une grande variété de produits sous licence, y compris des NFT sous licence basés sur la blockchain. Ces contrats prévoient une compensation en échange de droits publicitaires similaires aux droits d'auteur ou aux droits de marque. Les biens alimentés par la technologie blockchain comme les contrats NFT présentent des caractéristiques uniques qui soulèvent de nombreuses questions tributarios uniques. En 2014, l'IRS a publié Avis 2014-21 établissant la position de l'IRS selon laquelle les actifs numériques et la monnaie virtuelle sont traités comme des biens aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu.
Bien que les athlètes de haut niveau puissent négocier des contrats NIL en faisant appel à un fournisseur de services professionnels, la plupart des étudiants s'engageront probablement dans des groupes associés à leurs collèges. Des groupes de promoteurs universitaires – des entités tierces qui promeuvent les intérêts d'un programme sportif – ont formé ce que l'on appelle des collectifs NIL. Les collectifs NIL peuvent être décrits comme des entités affiliées, mais indépendantes, d'un collège ou d'une université qui génèrent des fonds pour soutenir les opportunités NIL pour les étudiants-athlètes. Ces accords NIL avec ces collectifs varient en structure et peuvent inclure des montants initiaux, des paiements mensuels et d'autres incitations.
Avant de commencer à recevoir des revenus d’une transaction NIL, vous devez connaître les étapes à suivre avant de recevoir des revenus. Dans la plupart des cas, vous devrez remplir Formulaire W-9, Demande de numéro d'identification tributarioe et de certification, afin que l'entité qui vous paie puisse déclarer les revenus que vous avez reçus à l'IRS. L'IRS utilise ces informations pour faire correspondre vos revenus déclarés lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Dans les situations où vous êtes considéré comme un employé, vous devrez remplir Formulaire W-4, Certificat de retenue à la source de l'employé, afin que votre employeur puisse déterminer le montant de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir sur votre salaire.
Les étudiants-athlètes peuvent devoir produire une déclaration de revenus en fonction de leur revenu brut et de la possibilité pour leurs parents de les déclarer comme personne à charge. Découvrez si l’étudiant-athlète doit déposer une déclaration de revenus et s'ils peut être déclarée comme personne à charge.
Les étudiants-athlètes sont considérés comme des entrepreneurs indépendants aux fins tributarios. Ils seront considérés comme des travailleurs indépendants et recevront un formulaire 1099 si leur revenu est supérieur à 600 $. Être travailleur indépendant nécessite entre autres les actions suivantes :
Un étudiant-athlète qui produit sa propre déclaration de revenus devra payer de l’impôt fédéral sur le revenu si son revenu est supérieur à 12,950 25,900 $ pour les célibataires (ou 2022 400 $ s’il est marié et déclare conjointement ses impôts), puisqu’il s’agit de la déduction standard pour XNUMX. Tous les athlètes doivent remplir une déclaration de revenus pour déclarer et payer leurs impôts sur le travail indépendant s'ils gagnent au moins XNUMX $ en activités NIL.
Les étudiants-athlètes et/ou les parents d’étudiants-athlètes peuvent être éligibles à certains crédits, en fonction de leur revenu, de leur statut de dossier et d’autres situations de la vie. Il s'agit notamment du crédit d'impôt sur le revenu gagné, du crédit d'impôt pour enfants et du crédit d'impôt américain pour opportunités, qui peuvent être réclamés pour des dépenses d'éducation admissibles jusqu'à quatre ans et 2,500 40 $, avec jusqu'à XNUMX % potentiellement remboursables.
L'impôt estimé est la méthode utilisée pour payer les impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie ainsi que l'impôt sur le revenu, car les étudiants-athlètes n'ont pas d'employeur qui retient ces impôts pour eux. Formulaire 1040-ES, Impôt estimé pour les particuliers, est utilisé pour calculer ces taxes. Le formulaire 1040-ES contient une feuille de calcul similaire au formulaire 1040. Les particuliers auront besoin de leur déclaration de revenus annuelle de l'année précédente pour remplir le formulaire 1040-ES. S’il s’agit de la première année de travail indépendant, les individus devront estimer le montant du revenu qu’ils s’attendent à gagner pour l’année.
Les particuliers doivent généralement effectuer des paiements d’impôt estimés s’ils s’attendent à devoir payer un impôt de 1,000 XNUMX $ ou plus au moment de produire leur déclaration.
Si les étudiants-athlètes n’ont pas payé suffisamment d’impôts tout au long de l’année, soit par retenue à la source, soit en effectuant des paiements d’impôts estimés, ils pourraient devoir payer une pénalité pour sous-paiement de l’impôt estimé.
Voir le Estimation des taxes page pour plus d’informations. Le Impôt sur le travail indépendant La page contient plus d’informations sur les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
En août 2022, 32 États avaient des lois NIL, dont 26 avaient des lois actuellement en vigueur. Ces États ont modelé leurs lois sur le « Fair Pay to Play Act » de Californie, qui a été la première loi NIL adoptée par l'État.
Sous la direction de la NCAA Politique provisoire NÉANT, étudiants-athlètes qui fréquentent une école dans un État avec une loi NIL active must se conformer à cette loi, en plus des politiques de toute institution et conférence. Les étudiants qui fréquentent une école dans un État sans législation NIL active doivent uniquement se conformer aux politiques de l'établissement et de la conférence. Les étudiants-athlètes pourraient également devoir payer des impôts sur les revenus nuls dans leur État de résidence, à moins que cet État n’ait pas d’impôt sur le revenu des particuliers. Les taux d'impôt sur le revenu et les déductions varient considérablement d'un État à l'autre.
Des problèmes complexes pourraient surgir en ce qui concerne le statut de résidence de l'étudiant-athlète. L'« État d'origine » d'un étudiant-athlète restera normalement son État de résidence même si l'athlète quitte cet État pour jouer dans une université dans un autre État. Par exemple, un athlète qui réside en Californie mais qui fréquente l’Université du Texas restera généralement un résident de Californie aux fins de l’impôt sur le revenu de l’État. En outre, les athlètes universitaires qui vont dans plus d’un État pour gagner NIL devront également faire face à plusieurs lois tributarios et déclarations de revenus de l’État. Les étudiants-athlètes devront comprendre les règles de domicile et de résidence légale ainsi que les facteurs d’établissement de la résidence pour l’État dans lequel ils fréquentent l’école et leur « État d’origine » s’ils ont l’intention de changer leur résidence dans l’État où se trouve l’université.
Tous les États n'imposent pas des impôts sur le revenu, mais d'autres États peuvent imposer des taux allant jusqu'à 13.3 pour cent, et les règles relatives aux déductions tributarios peuvent varier. Si un État impose un impôt sur le revenu des personnes physiques, l'État de résidence de l'étudiant-athlète imposera les revenus de l'athlète de toutes sources, tandis que les États non-résidents (y compris l'État où se trouve l'université de l'athlète et les États où l'athlète joue ou fait des apparitions) pourraient imposer un impôt sur le revenu des personnes physiques. partie des gains nuls de l'athlète.
N'ignorez pas les avis ou les lettres de l'IRS. L'IRS a le pouvoir de déposer des privilèges sur votre propriété, de saisir votre salaire, de retirer de l'argent sur votre compte bancaire ou autre compte financier, et de saisir et vendre votre (vos) véhicule(s), vos biens immobiliers et autres biens personnels.
Si vous ne produisez pas les déclarations de revenus requises dans les délais ou si vous ne payez pas l’impôt dû, vous pourriez être soumis à des pénalités et à des intérêts.
Si vous devez des impôts ou des pénalités, vous devez payer le solde dès que possible pour éviter des pénalités et des intérêts supplémentaires. L'IRS dispose de différentes options pour effectuer des paiements (https://www.irs.gov/es/payments).
Si vous ne pouvez pas payer la totalité de votre solde, vous pourriez avoir droit à l’une des options ci-dessous :
Vous pouvez faire appel de nombreuses actions de recouvrement de l'IRS auprès du Bureau d'appel indépendant de l'IRS.
Un compte IRS en ligne offre un accès immédiat à vos informations tributarios fédérales individuelles. Votre compte en ligne peut contenir des informations dont vous pourriez avoir besoin avant ou après la production de votre déclaration de revenus. Configurez votre compte en ligne.
La Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider. Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.
Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.
La Déclaration des droits des contribuables est regroupée en 10 catégories faciles à comprendre décrivant les droits et les protections des contribuables intégrés dans le code des impôts.
C’est également ce qui guide le travail de défense des droits que nous menons auprès des contribuables.
