Si vous avez une dette envers quelqu'un qui annule ou annule la totalité ou une partie de la dette, vous êtes considéré comme ayant reçu un revenu aux fins de l'impôt sur le revenu, et vous devrez peut-être payer de l'impôt sur ce revenu.
Une dette comprend les dettes dont vous êtes entièrement responsable, comme les dettes de carte de crédit, et les dettes dont vous n'êtes responsable qu'à concurrence de la valeur du bien garantissant la dette, comme une dette hypothécaire garantie par une maison dans certains États.
Une dette garantie par un bien peut être considérée comme annulée en raison d'une saisie, d'une reprise de possession, de la restitution volontaire du bien au prêteur, de l'abandon du bien ou d'une modification du prêt.
En général, si vous êtes redevable de l'impôt parce qu'une dette a été annulée, remise ou libérée, vous recevrez un Formulaire 1099-C, Annulation de la dette, du prêteur ou de la personne qui a remis la dette.
Vous pouvez recevoir un Formulaire IRS 1099-C pendant que le créancier essaie toujours de recouvrer la dette. Si tel est le cas, le créancier ne l'a peut-être pas annulé. Contactez le créancier et vérifiez votre situation.
Vous devez déclarer la dette annulée (celle qui ne donne pas droit à une exception ou à une exclusion du revenu brut) dans votre déclaration de revenus, que vous receviez un Formulaire IRS 1099-C.
L'annulation de la dette est un sujet complexe. Vous pouvez envisager de consulter un tributarioiste Si vous avez des questions supplémentaires. Cliniques pour les contribuables à faible revenu, qui ne prépare pas de déclarations de revenus, sauf si vous avez une controverse avec l'IRS, peut être en mesure d'aider les contribuables éligibles à résoudre ce problème.
Examinez n’importe quel IRS Formulaire 1099-C, Annulation de la dette, que vous avez reçue pour l'année. Si vous pensez que les informations figurant sur le formulaire sont erronées, contactez le prêteur pour les corriger. Si le payeur (prêteur) ne corrige pas le document IRS Form 1099-C, déclarez le montant sur votre déclaration de revenus, mais incluez une explication sur la raison pour laquelle les informations du payeur sont incorrectes.
Énumérez toutes les dettes annulées au cours de l'année pour lesquelles vous n'avez pas reçu de Formulaire IRS 1099-C.
Déterminez si l'annulation de la dette constitue un revenu imposable ou si elle donne droit à une exception ou à une exclusion, ce qui signifie qu'elle ne constitue pas un revenu imposable.
Il ya plusieurs DES EXCEPTIONS à l'obligation d'inclure la dette annulée dans votre revenu. Les dettes annulées qui ne sont pas incluses dans le revenu peuvent être :
Dettes annulées admissibles à EXCLUSION du revenu brut sont :
Vous devez déclarer tout montant imposable d'une dette annulée en tant que revenu ordinaire sur les déclarations de revenus du formulaire IRS 1040 ou du formulaire IRS 1040NR.
Pour déclarer le montant admissible à l'exclusion et d'autres informations susceptibles d'affecter votre obligation tributarioe dans les années à venir, vous devez déposer une déclaration auprès de l'IRS. Formulaire 982, Réduction des attributs fiscaux en raison de l'apurement de la dette (et ajustement de la base de l'article 1082).
Différents types de dettes peuvent faire l’objet de traitements fiscaux différents.
Par exemple : si votre dette est garantie par un bien et que le prêteur prend le bien pour régler entièrement ou partiellement votre dette, vous êtes traité comme ayant « vendu » ce bien et pouvez avoir un gain ou une perte imposable. Le gain ou la perte sur une telle « vente » est distinct de toute annulation de revenu de dette que vous devez inclure dans votre déclaration.
Si vous ne déclarez pas le montant imposable de la dette annulée, l'IRS peut vous envoyer un avis proposant d'imposer un impôt supplémentaire et peut audit votre déclaration d'impôt. En outre, l'IRS peut imposer des impôts, des pénalités et des intérêts supplémentaires.
L' Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.
Visitez le www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.
Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.
J'ai déposé le bilan. Qu’arrive-t-il alors aux montants des dettes ?
Généralement, si la dette est annulée en vertu des lois américaines sur les faillites, elle est exclue du revenu imposable, mais certaines exceptions et exigences s'appliquent.
See Publication 908, Guide tributario sur la faillite, pour obtenir des informations sur les éléments imposables en cas de faillite.
La Déclaration des droits des contribuables est regroupée en 10 catégories faciles à comprendre décrivant les droits et les protections des contribuables intégrés dans le code des impôts.
C’est également ce qui guide le travail de défense des droits que nous menons auprès des contribuables.
