Loi sur les soins abordables

Qu'est-ce que j'ai besoin de savoir?

Crédit d'impôt sur les primes
Si vous bénéficiez d'une couverture d'assurance via le marché de l'assurance maladie, et non auprès d'une autre source comme votre employeur ou un régime parrainé par le gouvernement, vous pourriez être admissible à une Crédit d'impôt sur les primes pour vous aider à payer cette couverture.

Il existe deux façons d'obtenir le crédit. Si vous êtes admissible aux paiements anticipés du crédit d'impôt sur les primes (APTC), vous pouvez choisir de faire payer les montants directement à l'assureur pour vous aider à couvrir vos primes mensuelles. Vous pouvez également choisir de bénéficier de tous les avantages lorsque vous demandez le PTC sur votre déclaration de revenus.

Estimateur de changement du crédit d'impôt sur les primes
Vous aide à estimer l’évolution de votre crédit d’impôt sur les primes si votre revenu ou la taille de votre famille change au cours de l’année.

Disposition de responsabilité individuelle partagée

En vertu de la Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, adoptée le 22 décembre 2017, le montant du paiement de responsabilité partagée individuelle est réduit à zéro pour les mois commençant après le 31 décembre 2018.

À partir de l’année d’imposition 2019, les formulaires 1040 et 1040-SR n’auront plus la case « Couverture des soins de santé pour une année complète ou exonération » et le formulaire 8965, Exonérations de couverture maladie, ne sera plus utilisé. Vous n'avez pas besoin d'effectuer un paiement de responsabilité partagée ou de produire le formulaire 8965, Exonérations de couverture maladie, avec votre déclaration de revenus si vous ne disposez pas d'une couverture essentielle minimale pour une partie ou la totalité de l'année.

Formulaires d'informations sur les soins de santé

Étant donné que votre couverture maladie peut affecter vos impôts, vous pouvez recevoir des formulaires d’information de la part des assureurs – Marketplace, votre assureur ou votre employeur. Pour plus d'informations sur ces formulaires – qui doit s'attendre à recevoir les formulaires, comment ils peuvent être utilisés et comment déposer avec ou sans les formulaires – consultez le site Web d'IRS.gov. questions et réponses et des détails sur les formulaires IRS 1095-A, 1095-B et 1095-C.

Que devrais-je faire?

Crédit d'impôt sur les primes : agissez maintenant pour continuer à recevoir des paiements anticipés

Pour continuer à bénéficier des versements anticipés du crédit d’impôt sur prime, attestez dès maintenant sur votre site internet de place de marché de l’assurance maladie. Connectez-vous à votre compte Marketplace et suivez les instructions qui s'y trouvent.

Si vous avez souscrit une assurance maladie via la Marketplace et bénéficiez de versements anticipés du crédit d’impôt sur prime, il est important de déclarer certains événements de votre vie à la Marketplace tout au long de l’année – ces événements sont appelés changements de circonstances.

Si le revenu de votre ménage augmente ou si la taille de votre ménage est plus petite que ce que vous avez déclaré au Marketplace – par exemple, parce qu'un fils ou une fille que vous pensiez être à votre charge ne sera pas à votre charge pour l'année de couverture – vos paiements anticipés de crédit peut être supérieur au crédit d'impôt sur les primes qui vous est accordé pour l'année. Si vous signalez le changement, la Marketplace peut réduire le montant de vos acomptes. Si vous ne déclarez pas le changement et que vos versements anticipés de crédit sont supérieurs au crédit d'impôt sur les primes qui vous est accordé, vous devez réduire votre remboursement ou augmenter le montant d'impôt que vous devez de la totalité ou d'une partie de la différence lorsque vous produisez votre demande. déclaration de revenus fédérale l'année prochaine.

Si le revenu de votre ménage diminue ou si vous gagnez un membre de votre ménage, vous pourriez avoir droit à des versements de crédit anticipés plus importants. Cela pourrait réduire le montant de vos primes mensuelles. De plus, en déclarant le revenu inférieur de votre ménage ou un nouveau membre de votre famille, vous pourriez révéler que vous êtes admissible à une couverture Medicaid ou CHIP qui est moins coûteuse que votre plan Marketplace.

Estimateur de changement du crédit d'impôt sur les primes
Vous aide à estimer l’évolution de votre crédit d’impôt sur les primes si votre revenu ou la taille de votre famille change au cours de l’année.

Demander et concilier le crédit d'impôt sur les primes

Si vous avez souscrit une couverture par l'intermédiaire de la Health Insurance Marketplace, vous pourriez avoir droit au crédit d'impôt sur les primes. La Health Insurance Marketplace fournit une estimation du montant du crédit d'impôt sur les primes auquel vous aurez droit pour cette année en fonction des informations que vous fournissez sur la composition de votre famille, vos revenus et si les personnes que vous inscrivez sont admissibles ou non à une autre couverture non couverte par la Health Insurance Marketplace. En fonction de l'estimation de la Health Insurance Marketplace, vous pouvez choisir de faire payer à l'avance la totalité ou une partie de votre crédit estimé directement à votre compagnie d'assurance en votre nom. Ces paiements sont appelés paiements anticipés du crédit d'impôt sur les primes ou paiements anticipés du crédit.

Remarque : Si vous avez des paiements anticipés excédentaires du crédit d'impôt sur prime pour 2020 (APTC excédentaire), vous n'êtes pas tenu de déclarer l'APTC excédentaire dans votre déclaration de revenus 2020 ou de produire le formulaire 8962, Crédit d'impôt sur prime. Les paiements excédentaires correspondent aux montants par lesquels vos paiements anticipés de crédit pour l'année de couverture ont dépassé le crédit d'impôt sur les primes qui vous est accordé pour l'année.

Pour les années autres que 2020, si des versements anticipés du crédit d'impôt sur prime ont été versés pour vous ou quelqu'un d'autre sur votre déclaration de revenus, vous devez remplir et produire Formulaire 8962 et joignez-le à votre déclaration.

Si des paiements de crédit anticipés sont effectués pour vous ou un particulier de votre famille tributarioe pour une couverture au cours d’une année autre que 2020, et que vous ne produisez pas de déclaration de revenus, vous pourriez ne pas être admissible aux paiements de crédit anticipés dans les années suivantes. Cela signifie que vous serez responsable du coût total de vos primes mensuelles. De plus, vous devrez peut-être rembourser une partie ou la totalité des paiements anticipés du crédit effectués en votre nom ou en votre nom ou en celui d'un particulier de votre famille tributarioe.

Si vous avez déjà produit une déclaration de 2020 et déclaré un APTC excédentaire ou effectué un remboursement d'APTC excédentaire, vous n'avez pas besoin de produire une déclaration modifiée ni de prendre toute autre mesure.

Signalez les changements de circonstances. Pour la liste complète des changements que vous devez signaler, visitez HealthCare.gov

Si vous avez souscrit une couverture d'assurance maladie via la Marketplace et choisissez de bénéficier des paiements anticipés du crédit d'impôt sur les primes, vous devez vous assurer de signaler certains événements de votre vie au Marketplace tout au long de l'année, ces événements sont appelés changements de circonstances.

Les changements de circonstances qui peuvent affecter le montant réel de votre crédit d’impôt sur les primes comprennent :

• Augmentation ou diminution du revenu de votre ménage. Les événements qui pourraient entraîner une augmentation significative du revenu du ménage comprennent :
  • Paiements forfaitaires des prestations de sécurité sociale, y compris l'assurance invalidité de la sécurité sociale
  • Distributions forfaitaires imposables provenant d'un compte de retraite individuel ou d'un autre dispositif de retraite
  • Remise ou annulation de dettes, comme l'annulation de dettes de carte de crédit
• Mariage ou divorce
• Naissance ou adoption d'un enfant
• Autres changements affectant la composition de votre famille tributarioe qui comprend vous, votre conjoint si vous déclarez conjointement et vos personnes à charge
• Obtenir ou perdre l'éligibilité à une couverture de soins de santé parrainée par le gouvernement ou par l'employeur
• Déménager à une autre adresse

Pour une liste complète des changements que vous devez signaler, visitez Healthcare.gov

Si le crédit d'impôt pour primes figurant dans votre déclaration est supérieur aux paiements anticipés du crédit effectués en votre nom au cours de l'année, la différence augmentera votre remboursement ou réduira le montant d'impôt que vous devez.

Pour les années d’imposition autres que 2020, si les versements anticipés du crédit sont supérieurs au montant du crédit d’impôt sur prime qui vous est accordé, appelé APTC excédentaire, vous ajouterez l’APTC excédentaire à votre déclaration. Cela entraînera soit un remboursement plus petit, soit un solde dû plus important.

Qu'est-ce que j'ai besoin de savoir?

Entreprises et employeurs

Les entreprises et les employeurs ont également des responsabilités et des avantages en vertu de la loi sur les soins abordables. La taille et la structure de votre effectif déterminent ce qui s'applique à vous. Les petits employeurs, généralement ceux qui comptent moins de 50 employés à temps plein, peuvent être admissibles à des crédits et à d'autres avantages. Certaines dispositions de l'Affordable Care Act s'appliquent uniquement aux grands employeurs concernés, généralement ceux qui comptent 50 employés ou plus à temps plein, y compris les employés équivalents temps plein. Par exemple, les grands employeurs concernés ont responsabilités en matière de reporting annuel concernant si et quelle assurance maladie ils offraient à leurs employés à temps plein (et aux personnes à leur charge).

Que devrais-je faire?

L'ACA maintient à la fois les avantages et les responsabilités des employeurs. La taille et la structure de votre effectif déterminent ce qui s'applique à vous. Si vous avez besoin d'aide pour déterminer la taille de votre effectif, visitez Déterminer si votre employeur est un grand employeur concerné.

La taille de votre effectif vous aidera à déterminer correctement les crédits et les exigences de déclaration applicables.

Crédit d'impôt pour soins de santé aux petites entreprises (SBHCTC)

Votre Crédit d'impôt pour soins de santé aux petites entreprises (SBHCTC) est disponible pour certains petits employeurs qui proposent une assurance maladie à leurs employés et paient au moins la moitié de leurs primes. TAS propose des estimateurs SBHCTC pour les années d'imposition en cours et antérieures afin d'aider les petits employeurs à déterminer s'ils sont admissibles à ce crédit et, si oui, pour quel montant environ.

Estimateur du crédit d'impôt pour soins de santé pour petites entreprises
Découvrez si vous pourriez être admissible au crédit d’impôt pour soins de santé aux petites entreprises et quel montant vous pourriez recevoir.

Autres dispositions commerciales

Pour 2015 et après, Disposition de responsabilité partagée de l’employeur (ESRP) oblige les employeurs comptant un certain nombre d’employés à proposer une couverture d’assurance maladie éligible ou à effectuer un paiement à responsabilité partagée. (IRS propose un webinaire intitulé, ACA : responsabilité partagée de l’employeur, qui donne un aperçu des exigences en matière de provision, ainsi que deux autres qui fournissent des détails sur la déclaration d'informations. Tous sont disponibles 24h/7 et XNUMXj/XNUMX sur le Portail vidéo IRS.)

D'autres organisations, telles que les assureurs et les organisations exonérées, ont également des exigences en vertu de l'ACA. Plus d’informations sur ces groupes sont disponibles sur IRS.gov.

Estimateur de la disposition de responsabilité partagée de l’employeur
Les employeurs (pour 2016 et au-delà) peuvent utiliser cet outil pour déterminer :

• le nombre d'employés à temps plein (y compris les ETP) ;
• si votre entreprise pourrait être un grand employeur applicable (ALE), et si vous l'êtes, une estimation du montant maximum du paiement potentiel qui pourrait s'appliquer, si vous n'offrez pas la couverture d'assurance requise.

Si vous avez moins de 25 employés à temps plein, y compris les employés équivalents temps plein, vous pourriez avoir droit à un Crédit d'impôt pour les soins de santé aux petites entreprises pour aider à couvrir le coût de la couverture.

En règle générale, les employeurs comptant 50 employés ou moins peuvent être éligibles pour souscrire une couverture via le programme d'options de santé pour les petites entreprises ou (SHOP Marketplace). Apprenez-en davantage sur HealthCare.gov.

Si vous avez 50 employés ou plus à temps plein, y compris les employés équivalents temps plein, vous êtes un employeur à temps plein applicable et devez émettre des déclarations aux employés et déposer une déclaration de renseignements annuelle si et quelle assurance maladie vous avez proposée à vos employés. Les ALE sont soumises aux dispositions sur la responsabilité partagée de l'employeur.

Quelle que soit leur taille, tous les employeurs qui offrent une couverture maladie auto-assurée à leurs employés doit produire une déclaration annuelle communiquer certaines informations pour chaque employé couvert et fournir les mêmes informations aux personnes couvertes.

Qu'est-ce que j'ai besoin de savoir?

En tant que tributarioiste, des particuliers ou des entreprises peuvent vous demander de l'aide concernant la loi sur les soins abordables et ce qu'elle signifie pour eux. Il existe de nombreuses ressources disponibles sur IRS.gov pour vous aider en cas de problème avec l'ACA.

Pour des références juridiques et des conseils officiels, visitez le site IRS.gov  Conseils juridiques et autres ressources de l'ACA Dispositions tributarios de la loi sur les soins abordables .

Que devrais-je faire?

En plus de l'IRS.gov Centre d'information de l'ACA pour les professionnels de la tributarioité, vous pouvez utiliser les estimateurs ACA de TAS (répertoriés ci-dessus) avec vos clients tout au long de l'année à des fins de planification.

En tant que tributarioiste, vous pouvez avoir des clients particuliers, des clients professionnels ou des clients chargés de la paie, chacun ayant des exigences de déclaration différentes. Il existe de nombreuses ressources disponibles sur irs.gov Centre d'information de l'ACA pour les professionnels de la tributarioité pour vous assurer que vous disposez des informations les plus récentes pour vos clients.