MISE À JOUR 11 / 21 / 2023: Problèmes IRS révisés Directives de déclaration du formulaire 1099-K et taxe Fiche descriptive. Lis le Le communiqué de presse de l'IRS pour plus de détails.

Publié le: 5 juillet 2023 | Dernière mise à jour : 20 février 2024

J'ai reçu un formulaire 1099-K

Dans le cadre de l'American Rescue Plan Act de 2021, le seuil de déclaration du formulaire 1099-K pour les paiements effectués par des organismes de règlement tiers (TPSO) a été réduit à des paiements supérieurs à 600 $. Auparavant, les TPSO n'étaient tenus de déclarer les transactions que sur Formulaire 1099-K, Transactions par carte de paiement et sur réseau tiers, pour les bénéficiaires qui ont reçu plus de 20,000 200 $ et ont effectué XNUMX transactions ou plus.

Il n’y a aucun changement dans l’imposition des revenus ; le seul changement concerne les règles de déclaration du formulaire 1099-K par les TPSO. Comme auparavant, les revenus provenant d’un travail à temps partiel, d’un emploi secondaire ou de la vente de biens ou de services sont toujours généralement imposables.

Les contribuables doivent déclarer tous leurs revenus dans leur déclaration de revenus, sauf s'ils sont exclus par la loi, qu'ils reçoivent un formulaire 1099-NEC, Indemnisation des non-employés ; Formulaire 1099-K ; ou toute autre déclaration d'informations.

Qu'est-ce que j'ai besoin de savoir?

Qu'est-ce qu'un formulaire 1099-K ?

Formulaire 1099-K est une déclaration de renseignements de l'IRS. Il contient des informations sur les paiements bruts traités par le TPSO pour le compte du contribuable. Le TPSO dépose le formulaire 1099-K auprès de l'IRS et le contribuable en reçoit une copie avant le 31 janvier de l'année suivante.
Le formulaire 1099-K est utilisé pour déclarer les paiements pour des biens et services, qui peuvent inclure les paiements reçus via une entreprise, un travail indépendant, une participation à l'économie des petits boulots ou la vente d'objets ou d'actifs personnels.
- La économie de concert fait référence à une activité dans laquelle les gens gagnent un revenu en fournissant un travail, des services ou des biens « à la demande » (comme conduire une voiture pour les livraisons). Visiter le Centre tributario Gig Economy pour plus d'information.

Quand le formulaire 1099-K est-il émis ?

Tous les TPSO, y compris les applications de paiement tierces et les marchés en ligne, sont tenus d'émettre un formulaire 1099-K lorsque les paiements bruts pour des biens ou des services dépassent 600 $. La règle de déclaration du formulaire 1099-K s'applique uniquement aux paiements effectués pour des biens et des services. Cela ne s'applique pas aux paiements personnels versés aux amis et à la famille (y compris les paiements qui étaient des cadeaux ou le remboursement de dépenses partagées).
Les contribuables recevront un formulaire 1099-K de chaque TPSO qui leur a effectué des paiements dépassant le seuil de 600 $ avant le 31 janvier de l'année suivante.

Quels paiements sont déclarés sur un formulaire 1099-K ?

Un formulaire 1099-K signale le montant brut des paiements par carte de crédit, des paiements numériques via TPSO et des plateformes indépendantes qui gèrent les paiements entre deux parties. Un formulaire 1099-K distinct est émis par chaque payeur.

Si je suis un adolescent qui a eu un travail parallèle ou vendu des produits en ligne et qui a reçu un formulaire 1099-K, dois-je produire une déclaration de revenus ?

Si vous aviez un travail parallèle ou une boutique en ligne ou vendiez des articles sur un marché en ligne et avez reçu un formulaire 1099-K, vous devez produire une déclaration de revenus si l'une des conditions suivantes s'applique :

Si votre parent (ou quelqu'un d'autre) peut vous déclarer comme personne à charge et que votre revenu gagné était supérieur à 12,950 XNUMX $, ou
Si votre revenu net provenant des sources du formulaire 1099-K dépasse 400 $, même si vous ne recevez pas de formulaire 1099-K. Vous devrez produire une déclaration de revenus avec une annexe SE et payer l'impôt sur le travail indépendant sur ce revenu. (voir ci-dessous)

À partir de l’année tributarioe 2023, les TPSO délivreront un formulaire 1099-K à toutes les personnes qui reçoivent des paiements de plus de 600 $ pour des « biens et services » vendus. Cependant, si vous vendez des articles d'occasion et que vous les avez vendus à un prix inférieur à leur prix d'achat initial, consultez Que dois-je faire? Comment dois-je déclarer la vente de biens personnels déclarée sur le formulaire 1099-K ?

Les revenus déclarés sur un formulaire 1099-K sont-ils soumis à l'impôt sur le travail indépendant ?

Dans la plupart des cas, la réponse est oui. Une personne dont le revenu net est de 400 $ ou plus est soumise à l'impôt sur le travail indépendant et à l'impôt fédéral sur le revenu, et vous devrez produire une annexe SE avec votre déclaration de revenus. Pour plus d’informations sur l’impôt sur le travail indépendant, voir Centre des Impôts des Particuliers Travailleurs Indépendants.

L'impôt sur le travail indépendant ne s'applique pas à la vente d'objets personnels déclarés à l'annexe D, Gains et pertes en capital. En savoir plus sur Taxes sur le travail indépendant ici.

Les remboursements et cadeaux personnels sont-ils imposables ?

Non, les transactions personnelles entre amis et famille et les cadeaux ne sont pas imposables et ne doivent pas être déclarés sur un formulaire 1099-K. Les contribuables peuvent minimiser les risques d'erreurs en demandant à leurs amis ou aux membres de leur famille de désigner correctement les transactions personnelles. Le contribuable doit également noter l'objet du paiement et l'expéditeur.

Que devrais-je faire?

Où dois-je déclarer ces revenus ?

Vous devez déclarer les revenus des paiements du formulaire 1099-K sur le formulaire 1040, Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis, Annexe 1, Revenus supplémentaires et ajustements du revenu, Annexe C, D, E ou F, selon la nature du revenu.

Comment dois-je déclarer la vente de biens personnels déclarée sur un formulaire 1099-K ?

Le gain ou la perte provenant d’un bien personnel correspond généralement à la différence entre le montant pour lequel vous avez acheté l’article et le prix de vente. Un gain sur la vente de biens personnels est imposable et sera déclaré sur Formulaire 8949, Ventes et autres dispositions d'immobilisations, et formulaire 1040, déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis, Annexe D, Gains et pertes en capital.

Une perte n'est pas déductible, mais elle doit quand même être déclarée sur le formulaire 1040, Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis, Annexe 1, Revenus supplémentaires et ajustements du revenu. Pour plus de détails, voir Questions fréquemment posées sur le formulaire 1099-K : Général | Service du revenu interne (irs.gov) et allez au sujet, Le gain ou la perte sur la vente d'un objet personnel est-il utilisé pour calculer mon revenu imposable ? (Mise à jour le 22 mars 2023.)

Que dois-je faire si le formulaire 1099-K est incorrect ?

Vous avez peut-être reçu un formulaire 1099-K par erreur pour des transactions personnelles, par exemple, pour les transactions entre amis et famille ou le partage de dépenses.

Si vous recevez un formulaire 1099-K par erreur ou si les informations contenues dans le formulaire sont erronées, contactez immédiatement l'émetteur du formulaire 1099-K. Le nom de l'émetteur apparaît dans le coin supérieur gauche du formulaire avec son numéro de téléphone. Les contribuables doivent conserver une copie de toute correspondance avec l’émetteur dans leurs dossiers.

Pour plus d'informations, voir Actions à prendre si un formulaire 1099-K est reçu par erreur ou avec des informations incorrectes.

Que se passe-t-il si je ne parviens pas à obtenir un formulaire 1099-K corrigé ?

Si vous ne parvenez pas à obtenir un formulaire 1099-K corrigé, déclarez les informations sur Annexe 1 (formulaire 1040), Revenu supplémentaire et ajustements du revenu. Pour plus de détails, voir Actions à prendre si un formulaire 1099-K est reçu par erreur ou avec des informations incorrectes | Service du revenu interne (irs.gov).

Comment cela m'affectera-t-il ?

Si vous recevez un formulaire 1099-K en tant que propriétaire d'entreprise, dans le cadre d'un travail indépendant, d'activités dans l'économie des petits boulots ou de la vente de biens personnels, ne l'ignorez pas. Si le formulaire 1099-K est correct, déclarez tout revenu dans votre déclaration de revenus. Si le formulaire 1099-K n'est pas correct, obtenez un formulaire 1099-K corrigé.

Si vous ne déclarez pas le montant imposable des paiements du formulaire 1099-K, l'IRS peut vous envoyer un avis proposant d'évaluer un impôt supplémentaire et peut audit votre déclaration d'impôt. De plus, l'IRS peut imposer des impôts, des pénalités et des intérêts supplémentaires.

Tenez de bons livres et registres pour suivre vos revenus, vos dépenses déductibles et votre base de propriété. Tenir des registres clairs des revenus, des dépenses, des employés, des documents fiscaux et des comptes peut vous apporter une tranquillité d'esprit, vous aider à suivre les progrès vers vos objectifs et vous faire économiser du temps et de l'argent au moment de produire votre déclaration de revenus.

Les particuliers doivent également conserver de bons registres pour déterminer la nature des transactions déclarées sur le formulaire 1099-K.

Lorsque vous recevez un paiement d'un TPSO, vous devez vérifier que le payeur a correctement désigné le paiement comme « Biens et services » ou « Amis et famille » au moment du paiement pour garantir une déclaration appropriée. Le TPSO doit déclarer tout paiement désigné comme biens et services sur le formulaire 1099-K si le total combiné dépasse 600 $.

Lisez les informations les plus récentes sur le formulaire 1099-K

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Attends, j'ai encore besoin d'aide.

La Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider. Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.

Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.

Ressources du SRI

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