De nombreux formulaires utilisés par les organisations bénéficiant d'un statut d'exonération tributarioe doivent être déposés par voie électronique, et certains nécessitent également le paiement de frais d'utilisation. Cela peut prêter à confusion car il existe plusieurs plateformes de dépôt électronique et certaines des règles concernant le dépôt électronique ont récemment changé. Cette page met en évidence certaines des exigences de dépôt typiques des organisations 501(c), en mettant l'accent sur le dépôt électronique.

Si vous démarrez une organisation 501(c)(3), vous devez généralement soumettre un Formulaire 1023Demande de reconnaissance d'exonération en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code, ou de la version simplifiée, Formulaire 1023-EZ. Pour les autres types d'organisations § 501(c), vous pouvez généralement demander la reconnaissance du statut d'exonération tributarioe en utilisant :

• Formulaire 1024, Demande de reconnaissance d'exonération en vertu de l'article 501(a) ou de l'article 521 de la série du Code des impôts, ou
• Formulaire 1024-ADemande de reconnaissance d'exonération en vertu de l'article 501(c)(4) du Code des impôts.

Tous ces formulaires doivent être déposés par voie électronique via Payer.gov, et vous devez inclure le paiement de frais d'utilisation. Les frais sont mis à jour chaque année.

Par ailleurs, si vous démarrez une organisation 501(c)(4), vous devez soumettre un Formulaire 8976Avis d'intention d'opérer en vertu de l'article 501(c)(4), dans les 60 jours suivant la création de l'organisation. Vous devez soumettre le formulaire par voie électronique en utilisant le Système d'inscription en ligne de l'IRS et payez des frais de 50 $. Aucun logiciel spécial n'est nécessaire ; vous avez juste besoin d'une adresse e-mail pour activer un identifiant de connexion et un mot de passe.

La plupart des organisations exonérées doivent déposer une déclaration annuelle de renseignements connue sous le nom de Formulaire 990Déclaration d'organisme exonéré d'impôt sur le revenu, ou la version simplifiée, Formulaire 990-EZLa déclaration doit généralement être déposée au plus tard le 15e jour du 5e mois suivant la clôture de l'année tributarioe de l'organisation. La déclaration doit être déposée par voie électronique. Les organisations peuvent déposer le formulaire en utilisant un Fournisseur de fichiers électroniques autorisé par l'IRS.

Les petites organisations peuvent satisfaire à cette exigence en déposant la Formulaire 990-N (carte postale électronique)Le formulaire 990-N est déposé directement auprès de l'IRS, et le déposant doit avoir un compte avec Login.gov ou ID.me.

Malgré leur nom, il arrive que des organisations exonérées d’impôt doivent produire des déclarations de revenus et payer des impôts.

• Une organisation avec revenu commercial ou d’entreprise non lié d'au moins 1,000 XNUMX $ doit déposer une Formulaire 990-TDéclaration de revenus d'entreprise des organisations exonérées. La déclaration doit généralement être déposée au plus tard le 15e jour du 5e mois suivant la fin de l'année d'imposition de l'organisation. De plus, une organisation doit payer impôt trimestriel estimé si elle prévoit devoir au moins 500 $ d’impôt au cours de l’année.
• Les organisations doivent payer toutes les taxes d’accise applicables, y compris une variété de taxes d’accise spéciales qui sont déclarées sur le Formulaire 4720Déclaration de certaines taxes d'accise sur les organismes de bienfaisance et autres personnes en vertu des chapitres 41 et 42 de l'Internal Revenue Code.

Le formulaire 990-T doit être déposé par voie électronique. Le formulaire 4720 doit être déposé par voie électronique par les fondations privées et, à compter des années d'imposition se terminant le 30 décembre 2023 ou après, par toute personne qui dépose au moins dix déclarations au cours d'une année civile. Les organisations peuvent déposer ces déclarations par voie électronique via un Fournisseur de fichiers électroniques autorisé par l'IRSLes paiements d'impôts doivent être effectués par voie électronique, par exemple en utilisant le Système électronique de paiement de l'impôt fédéral.

Les organisations exonérées d'impôt qui emploient des salariés doivent produire des déclarations d'impôt sur l'emploi et payer des impôts sur l'emploi. Ces déclarations peuvent être déposées par voie électronique. Pour plus d'informations, consultez Taxes sur l'emploi pour les organisations exonérées et le Options de dépôt et de paiement électroniques des déclarations de revenus des employeurs des organisations exonérées.

Les organisations exonérées peuvent être tenues de produire des déclarations de renseignements (Formulaire série 1099) pour déclarer certains paiements. Par exemple, une organisation doit déposer le Formulaire 1099-NEC, Rémunération des non-salariés, pour déclarer les paiements effectués à un entrepreneur indépendant si les paiements dépassent au moins 600 $ au cours de l'année. Les délais varient selon la déclaration. Les déclarations doivent généralement être déposées par voie électronique en utilisant le Système de collecte des informations si l’organisation dépose au moins dix déclarations de renseignements au cours de l’année.

Dans des situations limitées, vous devrez peut-être déposer la Formulaire 8940, Demande de détermination diverse, pour demander à l'IRS de faire certaines déterminations sur l'organisation et ses activités. Vous devez soumettre le formulaire par voie électronique en utilisant Payer.gov et payer des frais d'utilisation. Les frais sont ajustés chaque année et varient selon le type de détermination (pour les frais de 2024, voir l'annexe A de Rév. Proc. 2024-5).

Vous pouvez utiliser Formulaire 8868, Demande de prolongation du délai de dépôt d'une déclaration d'organisme exonéré ou de taxes d'accise liées aux régimes d'avantages sociaux des employés, pour demander une prolongation automatique de certaines déclarations d'organismes exonérés, y compris les formulaires 990, 990-T et 4720. Le formulaire 8868 peut être déposé par voie électronique. Pour plus d'informations, consultez Instructions pour le formulaire 8868, Demande de prolongation du délai de production d'une déclaration d'organisme exonéré ou de taxes d'accise liées aux régimes d'avantages sociaux pour les employés.

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