Crédits d'impôt et déductions pour études

Tout comme le début de la plupart des plans d'apprentissage, commençons par quelques termes clés pour vous aider comprendre quels sont les avantages fiscaux disponibles. La série Centre d'information de l'IRS sur les avantages fiscaux pour l'éducation fournit les définitions suivantes: 

• Crédit – réduit le montant de l’impôt sur le revenu que vous avoir à Payer. 
• Déduction – réduit le montant de vos revenus qui est imposé, ce qui réduit généralement le montant de l'impôt que vous avoir à Payer. 
• Plans d'épargne – certains plans d'épargne vous permettent de faire fructifier son épargne en franchise d'impôt jusqu'à ce que l'argent soit retiré (pour la distribution), ou permettre que la distribution soit exonérée d’impôt, ou les deux. 

Typiquement, les allègements fiscaux liés à l'éducation appartiennent à l'une de ces trois catégories : crédits d'impôt, déductions tributarios ou plans d'épargne. Cette page fournira des informations spécifiques à certains crédits et déductions. 

Un crédit d'études contribue à couvrir le coût des études supérieures en réduisant le quantité d' l'impôt que vous devez sur votre déclaration. 

• La série Crédit d'impôt américain pour opportunité (AOTC) est une crédit d'impôt partiellement remboursable pour études collégiales lorsque l'étudiant doit être présent au moins à la mi-temps. Le crédit est disponible pour les quatre premières années d’études collégiales. 
• La série Crédit d'apprentissage à vie Il s'agit d'un crédit d'impôt non remboursable pouvant aller jusqu'à 2,000 XNUMX $ par déclaration de revenus, où vous pouvez déduire des dépenses admissibles pour n'importe quel niveau de cours collégiaux ou éducatifs visant à faire progresser ou à améliorer vos compétences professionnelles. Il n’y a pas d’exigence d’inscription minimale ni de limite quant au nombre d’années pendant lesquelles vous pouvez demander le crédit. 

"Remboursable" signifie que le crédit est comme un paiement à votre retour. Pour l'Ade gré à gré, If qui le crédit Si le montant est supérieur à ce que vous devez, vous pourriez obtenir un remboursement pouvant aller jusqu'à 1,000 XNUMX $. 

"Non remboursable" signifie que le crédit ne fera que réduire votre impôt. Même si le crédit est supérieur à ce que vous devez, vous ne recevrez aucun remboursement. 

Vous pouvez demander à la fois le crédit d’impôt américain pour opportunités et le crédit d’apprentissage à vie sur la même déclaration de revenus, mais pas pour le même élève. 

Comparez les crédits d'études pour voir lequel correspond le mieux à votre situation

Chaque crédit a des exigences et des avantages différents. Vous pouvez comparer les crédits d'études sur le Tableau comparatif de l'IRS.

Déterminez votre éligibilité

Vous pourriez être admissible à un crédit pour études si :

• Vous, votre conjoint ou une personne à charge selon votre déclaration de revenus êtes l'étudiant.
• Vous, la personne à votre charge ou un tiers (comme un parent) payez des dépenses d'études admissibles pour l'enseignement supérieur.
  • Les dépenses d'éducation admissibles comprennent les frais de scolarité, les frais et autres dépenses connexes nécessaires à l'inscription ou à la fréquentation d'un établissement d'enseignement admissible. Les frais non académiques (comme les frais d'activités étudiantes ou les frais sportifs) ne sont admissibles que si les frais doivent être payés à l'établissement comme condition d'inscription ou de fréquentation. Les dépenses personnelles (comme le logement et les repas) ne sont jamais des dépenses d'études admissibles.
• L'étudiant est inscrit ou fréquente un établissement d'enseignement éligible.
  • Cela signifie tout collège, université, école professionnelle ou autre établissement d'enseignement postsecondaire éligible à participer à un programme d'aide aux étudiants géré par le ministère américain de l'Éducation. Si vous n'êtes pas sûr que votre école soit éligible, renseignez-vous auprès du bureau d'aide financière.
• Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) tombe sous le plafond du crédit (voir le Tableau comparatif de l'IRS pour plus de détails).
• Pour le Crédit d'impôt américain pour opportunité, l'étudiant doit également poursuivre des études ou un autre titre d'études reconnu et doit être inscrit au moins à mi-temps pendant au moins une période universitaire commençant au cours de l'année d'imposition (ou les trois premiers mois de l'année d'imposition suivante si les dépenses étaient payé au cours de l’année d’imposition).
• Pour le crédit d'apprentissage à vie, l'étudiant peut suivre n'importe quel cours dans un établissement d'enseignement éligible pour acquérir ou améliorer ses compétences professionnelles. Il n'est pas nécessaire d'être inscrit au moins à mi-temps. L'étudiant peut suivre un ou plusieurs cours dans l'établissement qualifié.

Vous n'êtes PAS éligible si :

• Quelqu'un d'autre, comme vos parents, vous indique comme personne à charge dans sa déclaration de revenus.
• Votre statut de dépôt est marié, déclarant séparément.
• Vous avez déjà demandé ou déduit une autre prestation d'enseignement supérieur en utilisant le même étudiant ou les mêmes dépenses.
• Vous (ou votre conjoint) avez été un étranger non-résident pendant une partie de l'année et n'avez pas choisi d'être traité comme un étranger résident à des fins tributarios.
• L'étudiant a été reconnu coupable d'un crime lié à la drogue (s'applique uniquement à une demande de crédit d'impôt américain pour opportunités).
• Vous (ou votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe) et l'étudiant admissible n'aviez pas de numéro d'identification tributarioe valide (numéro de sécurité sociale (SSN) ou numéro d'identification de contribuable individuel (ITIN) ou numéro d'identification de contribuable pour adoption (ATIN). )) délivré ou demandé au plus tard à la date d'échéance de votre déclaration (y compris les prolongations).

Vous ne pouvez demander qu’un seul crédit d’études pour chaque étudiant et ses dépenses. Si vous ou la personne à votre charge êtes admissible aux deux crédits, vous voudrez peut-être déterminer quelle déduction vous apporterait le meilleur avantage.

Si vous recevez une aide à l'éducation non imposable, telle qu'une subvention, vous devez soustraire ce montant de vos dépenses d'études admissibles.

La loi PATH vous empêche de produire des déclarations en souffrance ou des déclarations modifiées en réclamant le crédit d'impôt américain pour opportunités (AOTC) si la raison pour laquelle vous produisez est parce que vous disposez désormais du type de numéro d'identification tributarioe (NIF) valide requis pour chaque crédit, mais tel Le NIF n’a pas été délivré au plus tard à la date d’échéance de la déclaration (y compris une prolongation valide).

Si, pour une raison quelconque, vous ou l'un des membres de votre famille n'avez pas reçu de « numéro d'identification tributarioe » valide au plus tard à la date d'échéance de la déclaration de revenus (y compris les prolongations), vous ne pouvez pas produire une déclaration en souffrance ou une déclaration modifiée à réclamer l’un de ces crédits. Un numéro d'identification tributarioe valide peut être un SSN, un ITIN ou un ATIN selon les exigences de chaque crédit.

Pour les années d'imposition commençant après le 29 juin 2015, généralement les déclarations de l'année d'imposition 2016, vous devez avoir reçu un formulaire IRS 1098-T d'un établissement d'enseignement éligible pour demander le crédit d'impôt américain pour opportunité ou le crédit d'apprentissage à vie.

La série Service de l'avocat des contribuables est une organisation indépendante au sein de l'IRS qui aide les contribuables et protège leurs droits. Nous pouvons vous offrir de l'aide si votre problème tributario entraîne des difficultés financières, si vous avez essayé sans succès de résoudre votre problème avec l'IRS, ou si vous pensez qu'un système, un processus ou une procédure de l'IRS ne fonctionne tout simplement pas comme il le devrait. Si vous bénéficiez de notre assistance, toujours gratuite, nous ferons tout notre possible pour vous aider.

Visitez le www.taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez-1 877-777-4778.

Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) sont indépendantes de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez le Page LITC sur le site TAS ou Publication 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu.

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