Si vous demandez un enfant admissible :
- Vous ne pouvez pas être l'enfant admissible d'une autre personne ;
- L'enfant éligible doit avoir un numéro de sécurité sociale (SSN) ;
- L'enfant ne peut généralement pas être marié ;
- Votre enfant admissible ne peut pas être utilisé par plus d'une personne pour demander le CTC ; et
- L'enfant doit réussir des tests de relation, d'âge, de résidence et de retour conjoint.
Test de relation
L'enfant doit être lié à vous.
De nombreuses relations différentes sont admissibles au CTC, notamment :
- Fils ou fille (que ce soit par le sang ou par adoption), beau-fils, enfant adoptif qualifié ou leurs descendants (petit-enfant ou arrière-petit-enfant), ou
- Les frères et sœurs complets, demi-sœurs ou leurs descendants (nièce ou neveu), ou
- Cela signifie que certaines relations ne sont pas couvertes. Par exemple, vous ne pouvez pas réclamer l'enfant de votre petit ami/petite amie, d'un voisin ou d'un cousin même si vous vous occupez de cet enfant.
Test d'âge
L'enfant doit être :
- Être âgé de moins de 17 ans à la fin de l’année d’imposition et plus jeune que vous (ou votre conjoint, en cas de déclaration conjointe), o
Test de résidence
L'enfant doit avoir vécu avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année tributarioe. Cela ne veut pas dire six mois d'affilée. Par exemple : Si votre enfant vit avec vous pendant l'année scolaire mais passe ses étés ailleurs, les mois pendant lesquels l'enfant vit avec vous comptent dans les six mois. L'IRS reconnaît également que les absences temporaires du contribuable ou de l'enfant admissible en raison de circonstances particulières (telles qu'une maladie, la fréquentation scolaire, les affaires, les vacances, le service militaire ou la détention dans un établissement pour mineurs) peuvent compter comme du temps pendant lequel l'enfant a vécu avec le contribuable.
Vous devrez peut-être montrer à l'IRS que vous avez droit à l'EITC.
L'IRS peut vous envoyer un avis vous demandant de fournir des documents prouvant que vous avez le droit de réclamer le crédit. L'avis que vous recevrez vous indiquera les documents à transmettre pour réclamer le crédit (actes de naissance, dossiers scolaires, etc.).
Vous pouvez utiliser ces modèles pour obtenir les informations demandées auprès de l'école, du prestataire de soins de santé ou du prestataire de services de garde d'enfants afin de vérifier la résidence de votre enfant éligible.
Parfois, vous ne disposez pas des types spécifiques de documents demandés par l’IRS. IRS Formulaire 886-H-EIC, Documents que vous devez envoyer pour demander le crédit d'impôt sur le revenu gagné sur la base d'un ou plusieurs enfants admissibles, énumère de nombreuses options, mais n'oubliez pas que différentes combinaisons peuvent également être acceptables. L'IRS a développé un Boîte à outils pour vous aider à identifier les documents que vous pourriez fournir à l'IRS pour déterminer si votre enfant est un enfant éligible.
Disons que l'IRS souhaite que les dossiers médicaux montrent que l'enfant a vécu avec vous au cours de l'année en question, et que vous ne pouvez pas les obtenir, ou que votre enfant n'est pas allé chez le médecin. Il peut y avoir d'autres documents montrant que votre enfant vivait avec vous, tels que les dossiers des services sociaux, les dossiers du prestataire de services de garde d'enfants ou le courrier officiel adressé à l'enfant. Vous voudrez peut-être vérifier s'il existe une agence qui possède un enregistrement de votre adresse et de toute information supplémentaire montrant que l'enfant vivait avec vous. Si tel est le cas, il pourra peut-être vous remettre une lettre signée sur son papier à en-tête officiel indiquant ces détails.
Un certain document à lui seul ne montre généralement pas que vous avez droit au crédit, mais en combinaison avec d'autres documents, il peut démontrer que vous avez droit au crédit.
Attention: Si vous obtenez des dossiers scolaires pour vérifier un ou plusieurs tests, rappelez-vous qu'une « année » scolaire n'est en réalité qu'une partie de l'année civile, car l'école commence à l'automne d'une année civile et se termine au printemps de l'année civile suivante. Il faudrait demander deux années scolaires pour couvrir une année civile. Vous devrez peut-être demander à l'école d'écrire une lettre, plutôt que de fournir uniquement les relevés de notes, pour montrer au tuteur de l'enfant au cours de l'année civile et l'adresse enregistrée pendant cette période.
Règles spéciales
La loi PATH vous empêche de produire des déclarations rétroactives ou des déclarations modifiées réclamant l'EITC, l'ACTC ou l'American Opportunity Tax Credit (AOTC) si la raison pour laquelle vous produisez est parce que vous disposez désormais du type de numéro d'identification tributarioe (TIN) valide requis pour chaque crédit, mais je n'avais pas ce NIF avant la date d'échéance du retour.
Si, pour une raison quelconque, vous ou l'un des membres de votre famille n'avez pas reçu de « numéro d'identification tributarioe » valide à la date d'échéance de la déclaration de revenus (y compris les prolongations), vous ne pouvez pas produire une déclaration en souffrance ou une déclaration modifiée pour réclamer l'un des ces crédits. Un numéro d'identification de contribuable valide peut être un SSN, un numéro d'identification de contribuable individuel (ITIN) ou un numéro d'identification de contribuable adopté (ATIN) en fonction des exigences de chaque crédit.
Vous ne pouvez pas produire une déclaration en souffrance ou une déclaration modifiée pour demander le CTC ou l'ACTC pour toute personne figurant sur la déclaration sans un SSN valide pour l'emploi à la date d'échéance de la déclaration, y compris une prolongation valide.
Pour demander le crédit, produisez votre déclaration de revenus
Pour réclamer le crédit, si vous êtes admissible, vous doit produire une déclaration de revenus, que vous ayez normalement besoin de la produire ou non. Si vous êtes admissible au CTC, vous pouvez également être admissible à l'EITC. Vous devez remplir un formulaire IRS Calendrier EIC, Crédit de revenu gagné et produisez-le avec votre déclaration, si vous réclamez un enfant admissible. Si vous n'avez pas d'enfant admissible, vous demandez le crédit sur votre déclaration de revenus.
Si vous avez besoin d'aide gratuite pour préparer vos déclarations de revenus, tapez « Préparation d'impôt gratuite » dans le champ de recherche sur www.IRS.gov et utilisez l'outil de localisation de l'aide tributarioe aux bénévoles (VITA) pour trouver un site de bénévolat près de chez vous. Vous pouvez également préparer et produire électroniquement votre propre déclaration de revenus avec un logiciel professionnel en utilisant le Programme de fichiers gratuits de l'IRS.
Pendant que l'IRS demande des informations supplémentaires, il retiendra votre remboursement (Crédit)
Tout remboursement que vous recevez en raison de l'ACTC ou de l'EITC n'est pas compté comme revenu pour déterminer si vous êtes admissible à des prestations ou à une aide publique fédérale ou financée par le gouvernement fédéral.
Vous ne pourrez pas demander le crédit pendant deux ans si vous l'avez demandé de manière inappropriée en raison d'un non-respect imprudent ou intentionnel des règles ou des règlements et pendant dix ans si vous l'avez demandé en raison d'une fraude. Ainsi, le dépôt d'une déclaration de revenus avec une erreur sur votre ACTC ou EITC peut entraîner le rejet de l'EITC les années suivantes. Voir Conséquences des erreurs sur vos déclarations EITC.
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